UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

AUDITORÍA DE SISTEMAS INFORMÁTICOS II

TEMA:
Sistema Contable DORA

Subproceso: Estado de
Resultados con Totales

Nombre:
Paúl Narváez

AULA: CA10 -1

DOCENTE: ING. JOHNSON FOLLECO

 AUDITORÍA DEL SUBPROCESO ESTADO DE RESULTADOS CON TOTALES DEL SISTEMA DORA

1. CADENA DE VALOR ESPECÍFICA

ESTRATÉGICOS Planific ac ión
PROCESOS

Organizac ión
Direc c ión
Cont rol

Invest igac ión y análisis de la Invest igac ión

AGREGADORES
PROCESOS

DE VALOR

Despac ho de Ent rega de

T ransport e Capt ac ión
Abast ec imient o Lógist ic a GLP a Prooc eso de t anques de
Client e de envases de Posvent a
de gas indust rial int erna c amiones movilizac ión gas
a la plant a inversión
espec ífic os indust rial

Auditoria

Cont rol
Supervisión
Calidad

Egresos

Proveedores
Compras
Egresos

Contabilidad

Generar asient os
Mayores
Conc iliac ion Banc aria
Cont abilidad Aut omat ic a

Impuestos

Ret enc iones

Resumen de Ret enc iones
M
Resumen IVA A
AT S R
Asesoría Legal
G
E
Asesoramient o N
Cumplimient o de leyes
PROCESOS DE APOYO

Empleados

List a
Nomina

Departamento de Tecnología (DTICS)

Asegurar la Informac ión

Func ionamient o T ec nológic o
Asesoramient o

Seguridad

Prot ec c ión
Prot oloc o
Aseguramient o

Administración y gestión interna

Cont rol
Asesoramient o
Capac it ac ión

Reportes

Dahsboard
Est ado de Result ados
Est ado de Result ados Cent ro de Cost os
Balanc e General
Est ado de Result ados c on T ot ales
Report es
Est ado de Result ados Presupuest os
Balanc e General Movimient o
Est ado de Result ados Esc alonado
Est ado Sit uac ión Financ iera
Est ado de Result ados Mensual
 2. PROCESOS Y SUBPROCESOS SISTEMA CONTABLE DORA

Procesos Subprocesos

1. Clientes
2. Facturas
1. Ingresos 3. Ingresos
4. Facturación Electrónica
5. Punto de Venta
1. Proveedores
2. Egresos 2. Compras
3. Egresos
1. Asientos
2. Plan de Cuentas
3. Mayores
3. Contabilidad 4. Nuevo Asiento
5. Conciliación Bancaria
6. Asiento Apertura
7. Contabilidad Automática
1. Lista
4. Empleados 2. Nómina

1. Retenciones
2. Resúmenes de retenciones
5. Impuestos 3. Resumen IVA
4. ATS
1. Dashboard
2. Estado de Resultados
3. Estado de Resultados Centro de Costos
4. Balance General
5. Estado de Resultados Totales
6. Reportes 6. Reportes
7. Estado de Resultados – Presupuestos
8. Balance General Movimientos
9. Estado de Resultados Escalonados
10. Estado de Situación Financiera
11. Estado de Resultados Mensual

1. Lista de productos
2. Traspasos
7. Inventario 3. Físico
4. Kardex
TOTAL 42 subprocesos
 Identificación del Proceso
Nombre del Subproceso:
Tipo de Subproceso:
Responsable del Subproceso:
Código del proceso:
Partes Interesadas
Meta
Ciclo de Vida
Entradas
Salidas
Nº Actividad
1 Ingresas al Sistema DORA
Seleccionar la actividad
2
Reportes
Seleccionar Subproceso
3 "Estado de Resultados
Totales"
4 Determinar Niveles
Importar "Estado de
5
Resultados Totales" Excel
Importar "Estado de
6
Resultados Totales" PDF
Estado de Resultados Totales
Apoyo
Contador General
P6.5
Información Adicional
Junta de Accionistas
Gerente General
Contador
Superintendencia de Compañías Valores y Seguros
Servicio de Rentas Internas
Saber durante el ejericio fiscal la empresa tuvo una
pérdida o una utilidad
Anual
Fecha
Ejecutar
Documento Excel Estado de Resultados
Documento PDF Estado de Resultados
Nº
Tareas Tareas
1 Ingresar a un navegador
2 Escribir la URL del sistema DORA
3 Escribir el usuario
4 Escribir la Clave
Seleccionar subproceso "Estado de Resultados
1 Totales
Determinar las fechas que se necesita del
1 Estado
2 Hacer click en ejecutar
1 Dar click en los niveles
2 Seleccionar el nivel que se necesita del 1 al 5
1 Dar click en el ícono Excel
2 Guarda en el lugar de preferencia el archivo
3 Click en Guardar
4 Abrir archivo en formato Excel
1 Dar click en el ícono PDF
2 Guarda en el lugar de preferencia el archivo
3 Click en Guardar
4 Abrir archivo en formato PDF
 ANÁLISIS DE VALOR AGREGADO

Análisis de Valor del Subproceso Estado de Resultados Totales

TIPO
VALOR AGREGADO SIN VALOR AGREGADO
N Nº Valor Valor
Actividad Tareas
º Tareas Agregado Agregad Procesam Movimi Inspec Arch
Espera
a la o al iento ento ción ivo
Empresa Cliente
1 Ingresar a un navegador X
Escribir la URL del sistema
Ingresas al Sistema
1 2 DORA X
DORA
3 Escribir el usuario X
4 Escribir la Clave X
Seleccionar subproceso
2 Seleccionar la "Estado de Resultados
actividad Reportes 1 Totales" X
Seleccionar Determinar las fechas que se
3 Subproceso "Estado 1 necesita del Estado X
de Resultados Totales" 2 Hacer click en ejecutar X
1 Dar click en los niveles X
4 Determinar Niveles Seleccionar el nivel que se
2 necesita del 1 al 5 X
1 Dar click en el ícono Excel X
Importar "Estado de Guarda en el lugar de
5 Resultados Totales" 2 preferencia el archivo X
Excel 3 Click en Guardar X
4 Abrir archivo en formato Excel X
1 Dar click en el ícono PDF X
Importar "Estado de Guarda en el lugar de
6 Resultados Totales" 2 preferencia el archivo X
PDF 3 Click en Guardar X
4 Abrir archivo en formato PDF X
Total 12 0 5 0 0 0 0
 3. RESULTADOS

Subproceso Estado de Resultados Totales

14 12
12
10
8
6 5
4
2 0 0 0 0 0
0

Relación 80/20 Subproceso Estados Resultados

Totales
14
12
12

10

6 5

0
VALOR AGREGADO SIN VALOR AGREGADO
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Señores Gas Industrial Narvaez:

Opinión

Hemos auditado el subproceso Estado de Resultados Totales, del Sistema

Contable DORA el que cual es utilizado en la empresa de Gas Industrial
Narvaez, que comprenden el sistema contable del 1 de enero del 2018 al 31
de diciembre del 2018, por el año terminado en esa fecha y un resumen de
las políticas, normas y leyes que sustentan al dicho subproceso.

En nuestra opinión, el subproceso Estados de Resultados Totales se presenta

razonablemente, de acuerdo a todos los lineamientos y resultados de sus
operaciones, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera - NIIF emitidas por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

Dicho sistema Contable DORA, es confiable para el funcionamiento de una

empresa, sin embargo, se encuentran algunas deficiencias que puedan llegar
a ser un riesgo para los desarrolladores del sistema y sus clientes.

 No pide contraseñas fuertes para el usuario, siendo el caso que pueden

ser adivinadas las mismas.

 No tener una secuencia en los procesos y poder realizar o saltarse

cualquier proceso o subproceso.

 Poder cometer fraudes en la creación de las facturas, las culas

permiten ingresar información sin ningún sustento.

 Limitador de registro de asientos, si no se tiene la versión de paga o

ilimitado.

Fundamentos de la opinión

Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de

Contabilidad (NIC). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas
normas se describen más adelante en este informe en la sección
“Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría”. Somos
independientes de acuerdo con el Código de Ética para Profesionales de la
Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores
(IESBA por sus siglas en inglés) y las disposiciones de independencia de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros del Ecuador, y hemos
cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con dicho
Código. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.

Marco de Referencia Subproceso Estado de Resultados Total.

Según la auditoría realizada al subproceso Estado de Resultados Total, del

Sistema Contable DORA, se llegó a determinar que no se encuentran riesgos
o salvedades a presentar, debido que cumple con todas las normas que se
exponen a continuación para su sustento:

 Según NIC 1 Presentación de Estados Financieros manifiesta que:

establece las bases para la presentación de los estados financieros con
propósito de información general, para asegurar la comparabilidad de
los mismos, tanto con los estados financieros de la propia entidad
correspondientes a ejercicios anteriores, como con los de otras
entidades. Esta Norma establece requerimientos generales para la
presentación de los estados financieros, directrices para determinar su
estructura y requisitos mínimos sobre su contenido.

 Una entidad identificará claramente cada estado financiero y las notas.

Además, una entidad mostrará la siguiente información en lugar
destacado, y la repetirá cuando sea necesario para que la información
presentada sea comprensible:

o (a) el nombre u otro tipo de identificación de la entidad que

presenta información, así como cualquier cambio en esa
información desde el final del ejercicio precedente;
o (b) si los estados financieros pertenecen a una entidad individual
o a un grupo de entidades;
o (c) la fecha del cierre del ejercicio sobre el que se informa o el
ejercicio cubierto por el conjunto de los estados financieros o
notas;
o (d) la moneda de presentación, tal como se define en la NIC 21;
y
o (e) el nivel de redondeo practicado al presentar las cifras de los
estados financieros.

 Según la NIIF 1 Adopción por Primera vez de las Normas

Internacionales de Información Financiera, manifiesta que: es
asegurar que los primeros estados financieros con arreglo a las NIIF
de una entidad, así como sus informes financieros intermedios,
 relativos a una parte del ejercicio cubierto por tales estados
financieros, contienen información de alta calidad que:

o (a) sea transparente para los usuarios y comparable para todos

los ejercicios que se presenten;
o (b) suministre un punto de partida adecuado para la
contabilización según las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF); y
o (c) pueda ser obtenida a un coste que no exceda a los beneficios
proporcionados a los usuarios.

Todo lo expuesto relevante de la NIC 1, al momento de ejecutar, o exportar

a modelos Excel o PDF el subproceso Estado de Resultados con Totales
cumple con el fiel cumplimiento, donde la información presentada es confiable
y transparente para la comprensión de terceras personas, según lo expuesto
anteriormente, por lo cual no presenta ninguna salvedad o riesgo a
demostrar.

Responsabilidad de la Administración

La Administración es responsable de la preparación y utilización del sistema

contable DORA, de conformidad con Normas Internacionales de Información
Financiera - NIIF emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB), Normas Internacionales de Contabilidad NIC. En la cual
la empresa se encargará de introducir adecuadamente la información en
dicho sistema.

Responsabilidad del Auditor en relación con la auditoría.

Los objetivos de nuestra auditoría son obtener seguridad razonable sobre el

subproceso Estado de Resultados con Totales, en su conjunto están libres de
errores materiales o riesgos, y emitir un informe de auditoría que incluya
nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no
garantiza que una auditoría se encuentre completamente libre de riesgos,
pero los que existan no son de importancia relativa para que el subproceso
de Estados de Resultados con Totales, no se los pueda manejar.

Por lo cual se establecerá lineamiento a seguir para que dichos riesgos

presentados en el subproceso no se conviertan en importancia relativa y se
vea afectada toda la organización y sistema.
Hechos Objetos.

El subproceso de Estados de Resultados con Totales después de la auditoría

se determinó que actualmente funciona correctamente, debido que es un
subproceso automático del sistema, que parte en base a la información
ingresada previamente por una persona; donde el cual solamente se define
las fechas de inicio y fin que necesita el sistema para proporcionar el estado,
los niveles de detalle que ofrece el sistema, donde el número 1 es el más
simple y el número 5 es un estado completamente detallado.

Se da un click en ejecutar y automáticamente presenta un Estado de

Resultados con Totales, con información completa y preciosa cumpliendo con
las Normas manifestadas anteriormente.

Proporciona opciones al usuario para que el Estado de Resultados con Totales

pueda presentarse en formato Excel o PDF, facilitando los papeles de trabajo
o información a las partes interesadas.

Hechos Subsecuentes.

Al no existir riesgos sumamente importantes, dicho subproceso de Estados

de Resultados con Totales, debe seguir de la misma manera proporcionando
información precisa, confiable y relevante automáticamente a partir de la
información que fue ingresada previamente.

Por lo cual es recomienda mantener el subproceso como está, ya que no hay

riesgos significativos que puedan afectar a los resultados presentados, ni a la
utilización del sistema.

X
Paul Narvaez
Socio

Quito, Diciembre 18, 2019

Registro No. 001