Auditoria Logística

CONTROL INTERNO
“CONSTITUYE UNA RED DE
CONTROLES Y COMUNICACIONES,
QUE INFORMAN A LA GERENCIA DE
LOS RESULTADOS OBTENIDOS Y SI
LAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS,
NORMAS, SISTEMAS Y MÉTODOS
ESTABLECIDOS, SON ADECUADOS A
CADA SITUACIÓN Y OBSERVADOS
RIGUROSAMENTE”.
 CONTROL INTERNO Y
RESPONSABILIDAD
LA PRINCIPAL INTERROGANTE EN
LAS EMPRESAS SE CENTRA EN LA
SIGUIENTE PREGUNTA:
¿EN QUIEN RECAE LA
RESPONSABILIDAD DE APLICAR EL
CONTROL INTERNO EN LA
EMPRESAS?.
 PROCESO DE CONTROL

QUÉ SE DESEA LOGRAR OBJETIVOS

PLANEAMIENTO SE VAN A LOGRAR CÓMO DONDE

QUIÉN ES EL RESPONSABLE ORGANIZACIÓN

NORMAS
ESTÁNDARES
ES UN BUEN DESEMPEÑO QUÉ

CÓMO SE HA HECHO FINALMENTE EVALUACIÓN

 CONTROL LOGÍSTICO
• EL PLAN PERMITE EL CONTROL DE LAS
OPERACIONES.
• LOS PLANES LOGÍSTICOS SE PUEDEN Y
DEBEN PREPARAR E IMPLANTAR, PERO
ELLO NO ASEGURA QUE SE PUEDAN
LOGRAR LOS OBJETIVOS.
• EL CONTROL SIRVE PARA AJUSTAR LA
EJECUCIÓN DEL PLAN Y MANTENERLO
DENTRO DE LOS MÁRGENES PREVISTOS.
 CONTROL LOGÍSTICO
• EL SISTEMA DE CONTROL ASEGURA LA
ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS PARA
ALCANZAR LOS OBJETIVOS.
• EL CONTROL ES POR EXCEPCIÓN SOBRE LOS
DESVÍOS DE LOS RESULTADOS.
• LA AUDITORÍA PROPORCIONA LA INFORMACIÓN
NECESARIA PARA EFECTUAR EL CONTROL.
 CONTROL LOGÍSTICO
LA PREOCUPACIÓN DE TODOS LOS
DIRIGENTES Y EJECUTIVOS ES LOGRAR UN
BUEN FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA Y
DE SUS DEPENDENCIAS, PARA LO CUAL
DEBEN:

DISEÑAR E IMPLANTAR
UN BUEN SISTEMA DE
CONTROL
 DIVERSOS TIPOS DE AUDITORIA
CLASE/TIPO ÁREA OBJETO FINALIDAD
Presentar la realidad y
Evaluar las cuentas
FINANCIERA Contabilidad y Finanzas dictaminar sobre los
anuales.
Estados Financieros.
Evaluar los sistemas y
Establecer la
Operativa y procedimientos, así como
OPERATIVA responsabilidad y
Administrativa el uso adecuado de los
eficiencia de su empleo.
recursos.
Evaluar a la Dirección y a Dictaminar sobre la
GESTIÓN Gerencias y Jefaturas la Gerencia en su actuación de la alta
actuación. dirección.
Evaluar y descubrir las Dictaminar sobre las
FORENSE Médica y de Salud causas de la muerte del razones o causas de la
paciente. muerte de un paciente.
Evaluar la existencia y Dictaminar sobre la
conveniencia de los eficiencia de la operación
INFORMÁTICA Centros de Cómputo sistemas de aplicación, del centro de cómputo y
recursos informáticos y las seguridades que
planes de contingencia. brinda.

Operaciones Evaluar el uso racional de Informar sobre la

LOGÍSTICA los recursos logísticos. eficiencia de actuación de
y Logística la logística.
 PROPÓSITO DE LA AUDITORIA
REVISIÓN Y
EVALUACIÓN
DE

LA

ORGANIZACIÓN
P

DETERMINAR
A

MEJORES MEJOR USO

DESPERDICIOS MEJORES EFICIENTE
MÉTODOS DE LOS
DEFICIENCIAS CONTROLES OPERACIÓN
SISTEMAS RECURSOS
 Auditoria Logística

■ La auditoria tiene como propósito entregar un mensaje acerca

del estado actual de una organización en los aspectos de la
logística y de su dedicación al mejoramiento de su gestión.
■ Una auditoria que examine todos los aspectos de la gestión
logística, puede al mismo tiempo extraer información sobre
los procedimientos y las condiciones de trabajo.
■ La auditoria en logística trabaja sobre aspectos de producción
y eficiencia en el uso de los recursos, identifica áreas que
deben mejorarse, y promueve la participación del personal
involucrado.
■ La auditoria puede consistir en un cuestionario de una sola
página o en un examen exhaustivo por escrito seguido de una
serie de entrevistas.
 Auditoria Logística

■ En un primer paso se debe establecer un diagnóstico para

examinar los factores que retardan o estimulan las
funciones logísticas.
■ La auditoria se concentra en factores que influyen en: la
cantidad, la oportunidad y la calidad. A tal fin se
establecen encuestas en base a las siguientes cuestiones:
• ¿Cuales son los problemas mas graves del sector?
• ¿Que características de las operaciones contribuyen a un
comportamiento inferior al esperado?
• ¿Que opinan los empleados de las condiciones de trabajo?
■ En base a este cuestionario, la empresa debe reconocer
sus fortalezas y debilidades, además debe ser capaz de
fijar objetivos razonables y hacia donde y de que manera
avanzar.
 Auditoria de Proveedores
■ Existen diferentes metodologías para realizar esta tarea, pero
todas se basan en criterios similares que puedes ser:
tecnología, calidad, estado financiero, capacitación y aptitud
del personal, cumplimiento de plazos de entrega, estado de
sus instalaciones, posibilidad de responder adecuadamente
ante demandas puntuales, y precio.
■ Todos estos criterios deben ser ponderados, ya que en cada
caso en particular, el precio siempre tendrá el papel de ser el
primero entre iguales.
■ Salvo casos puntuales, los proveedores no responden con
exactitud a nuestras necesidades, sus objetivos pueden
diferir de los que persigue nuestra empresa, por esta razón
debemos realizar esfuerzos para seleccionar los que mejor se
adapten a nuestras necesidades.
 Auditoria de Proveedores:
Metodología

■ Aspectos a tener en cuenta:

• El precio no siempre es el factor más
importante para definir cuál es el mejor
proveedor.
• También se debe considerar la calidad del
producto y la calidad del servicio.
• Cada empresa dará prioridad a estos aspectos
según su necesidad.
 Auditoria de Proveedores:
Metodología
■ En la búsqueda de nuevos proveedores, es necesario
contar con información proveniente del mercado y de
la propia empresa:
• Cantidades a consumir, y calidad solicitada.
• Proceso de fabricación habitual del o los equipos o
productos a comprar, sus materias primas,
volumen de producción, etc.
• Demanda del mercado, de la demanda de nuestra
empresa en el conjunto.
• Leyes, Reglamentos, y normas que aplican sobre el
producto a adquirir.
• Precio del producto, fluctuaciones, influencia
estacional, etc.
 Auditoria de Proveedores:
Metodología
■ Los métodos más comúnmente empleados, se basan en el
análisis de Calidad, Servicio y Precio, que utilizando fórmulas
matemáticas sencillas, más la ponderación de la importancia
relativa de cada aspecto analizado.
■ Este método es importante para casos puntuales donde se
debe tomar una rápida decisión, con respecto a la elección de
una alternativa de Compra. Pero, cuando la tarea consiste en
analizar un fichero de proveedores aptos para satisfacer los
requerimientos, hay varios métodos que pueden ser útiles.
■ Algunos se refieren a Normas Internacionales como la ISO
pero su aplicación puede resultar excesivamente onerosa,
dependiendo del tamaño de la empresa que lo vaya a aplicar.
 Auditoria de Proveedores:
Métodos aplicados a pequeñas empresas

■Un método sencillo de fácil aplicación consiste en lo

siguiente:
1. Elegir los criterios sobre los cuales se realizará la evaluación:
– Precio, Calidad y Servicio.
– Estado Financiero.
– Capacidad Operativa de la Planta.
– Metodología de trabajo empleada.
– Equipos e instalaciones con que cuenta.
– Velocidad de respuesta ante demandas puntuales.
2. En segundo lugar, se debe ponderar cada factor o variable en
función de la importancia que tenga para la empresa.
3. Asignar a cada proveedor un puntaje para cada uno de los
criterios a ponderar.
■La evaluación deberá ser realizada por diferentes
personas y luego se hará un resumen que reflejará la
opinión del grupo evaluador.
Auditoria de Proveedores: FFiicchhas
Auditoria de Proveedores: FFiicchhas
Auditoria de Proveedores: FFiicchhas
 Auditoria de
Almacenes
■ Muchos almacenes en funcionamiento desde hace
años, no tienen la efectividad requerida para estos
tiempos. Por el concepto que se diseñaron, no es
necesario realizar una reingeniería, pero sí es
necesario reordenarlo para mejorar su performance.
■ Metodología:
• Análisis del stock, para optimizar los costos globales
• Análisis de los flujos; materiales y hombres-
máquinas
• Análisis de los sistemas de información; proyecto de
automatización de la carga de datos.
 Auditoria de
Almacenes:
Implementación
■ Análisis del stock, para optimizar los costos globales:
• Análisis de las existencias y depuración del stock
real
• Aplicación del Just in Time
• Picking retrasado
• Validación de la información preparada

■ Análisis de los flujos; materiales y hombres-máquinas:

Buscamos disminuir los caminos recorridos por los
materiales, las máquinas ylos empleados.
• Eliminar tareas que no aportan valor (inútiles)
• Automatización de movimientos y traslados
 Auditoria de
Almacenes:
Implementación
■ Análisis de los sistemas de información; proyecto
de automatización de la carga de datos
• Informatización
• Código de barras y lectores con
radiofrecuencia
• Catalogación
• Toma de decisiones
 Auditoria de
Clientes
■ La auditoria del servicio al cliente evalúa el nivel de
servicio que una empresa está proporcionando, y es
una referencia para estimar el impacto de cambios en la
política de servicio al cliente. También, permite a la
dirección desarrollar una estrategia de servicio al
cliente consistente en la comercialización y las
estrategias corporativas.
■ La auditoria se diseña:
• Identificando los elementos importantes del servicio
al cliente.
• La manera en la que se controla.
• El sistema de comunicación.
 Auditoria de
Clientes
■ Los procedimientos de la auditoria deben tener cuatro
fases distintas:
1. Auditoria de servicio al cliente externa:
• Identificar los elementos del servicio al cliente que el cliente
cree que son importante cuando toman decisiones para
comprar.
• Determinar como perciben los clientes que son ofrecidos los
servicio por cada uno de los mayores competidores del
mercado.

2. Auditoria de servicio al cliente interna:

• La auditoria Interna requiere una revisión de las practicas
actuales en la empresa. Esto provee una referencia estimando
el impacto de los cambios en estrategias del servicio al
cliente
 Auditoria de
Clientes
3. Identificación de soluciones potenciales
• La auditoria externa permite a la dirección identificar
problemas de la empresa con el servicio al cliente y
las estrategias de marketing. En combinación con la
auditoria interna, puede ayudar a la dirección a
ajustar estas estrategias por segmento y aumentar la
rentabilidad.
4. Establecimiento del nivel de servicio al cliente
• Los pasos finales en el procedimiento de la auditoria
son el establecimiento actual de performances
estándares en el servicio y la medición continua de la
performance. La dirección debe poner el servicio
designando los diferentes niveles para los segmentos
según: el tipo de cliente, área geográfica, canal de
distribución, y línea del producto.