SISTEMA DE

CONTROL INTERNO:
PREVIO Y
POSTERIOR=
AUDITORIA
CONTROL
INTERNO
Es un proceso efectuado por la dirección, es
decir por la máxima autoridad ejecutiva, la
alta gerencia y el resto del personal de la
entidad, diseñado para proporcionar una
seguridad razonable en el cumplimiento de los
objetivos institucionales.
Este compuesto por el control Interno Previo y
Control Interno Posterior.
 CONTROL INTERNO PREVIO
Es realizado por todas las personas que forman
parte de la entidad pública, y se aplica antes de la
ejecución de las operaciones o de que sus actos
causen efecto, comprende la verificación del
cumplimiento de las normas y hechos que lo
respaldan; es decir, que su objetivo es anticiparse
a los posibles errores o problemas.
CONTROL INTERNO POSTERIOR
Lo ejecutan los Responsables Superiores, respecto de
los resultados alcanzados por las operaciones y
actividades bajo su directa competencia y la Unidad
de Auditoría Interna, respecto a las operaciones
ejecutadas por la entidad. El D.S. Nº 23215 establece
que la Máxima Autoridad Ejecutiva de cada entidad
es responsable de establecer y mantener un adecuado
sistema de control interno.
 TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO
El uso de los objetivos de control es una herramienta de gran utilidad ya que
permite identificar, cuales son las técnicas necesarias que permite lograr tal
objetivo, en todo caso cual es el riesgo que se corre por no contar con técnicas de
control.
Las técnicas de control, que representan la forma en la cual se ejerce el control
interno se clasifican en dos grupos:
TÉCNICAS DE PREVICIÓN
Están destinadas a proporcionar una seguridad razonable de que se reconocen y
procesan transacciones válidas. Por ejemplo:
• Autorizaciones de todas las transacciones
• Normas y procedimientos claramente definitivos.
TÉCNICAS DE DESCUBRIMIENTO
Son aquellas tendentes a proporcionar certeza razonable de que se descubren los
errores e irregularidades. Por ejemplo, en:
• Auditoria Interna
• Conciliaciones bancarias
• Comparaciones de datos reales con presupuestos.
• Inventarios físicos de las existencias
 PROPÓSITOS DEL CONTROL INTERNO
Se diseña con el objeto de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos
institucionales.
Mismo muestra que es un proceso que involucra a todo el personal de la entidad y se
lleva a cabo bajo la responsabilidad de la máxima autoridad ejecutiva.
• Promover la eficiencia y eficacia en las operaciones. Es decir, que se cumpla con lo
programado, con calidad, oportunidad y cuidando el buen uso de los recursos del
Estado.
• Proteger los activos y todos los bienes del Estado contra pérdidas y daños.
• Asegurar la integridad y confiabilidad de la información generada por la entidad,
misma que permita la adecuada toma de decisiones en el marco de la misión y
competencias institucionales.
• Mantener el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.