

Tiempos
medievales:
Revolución
determinaban si industrial: se
una persona con contrataron
responsabilidad auditores para
en el gobierno o detectar
comercio era
fraudes
honesta.

Antecedentes
históricos de la
auditoria forense

Mediados del siglo

xx se dirigió a la Antes de 1900 la
determinación de auditoria tenia como
los estados objetivo detectar
financieros errores y fraudes
Origen de la auditoria forense


Auditoria forense

 
Auditorias
de
cumplimient
o

Auditorias de
Tipos de Auditorias
estados
auditorias operacionales
financieros

Proveen confiabilidad
en la información
financiera para:
accionista y
acreedores.
 
Se deriva
de
“fórum”
Viene del Es una
latín ciencia
“forensi especializa
s” da

Auditoría
forense

 
Habilidades del auditor forense:
• Una mentalidad investigadora;
• Una compresión de motivación;
• Habilidades de comunicación, persuasión y una habilidad de
comunicar en las condiciones de ley;
• Habilidades analíticas;
• Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones.
 
Es el mal uso publico del poder para
conseguir una ventaja política.

Las formas de corrupción son:

Uso ilegitimo de la
información.
Corrupción gubernamental
Patrocinios
Sobornos
Extorsiones
Nepotismo impunidad

La corrupción facilita hechos criminales como:

Trafico de drogas
Lavado de dinero
Prostitución ilegal
Campo de
acción del
auditor

forense

Investigación de fraude

Investigación de lavado de
dinero

Investigación de antecedentes de personas física

Informática forense

Servicios de apoyo a litigios

 
Involucrados en una
auditoría forense

Individuos de las
organizaciones

La parte
acusada

La parte
que acusa

los abogados y el
juez
 
Planificación

Definición y reconocimiento del

problema

Evaluación del riesgo

forense
Fases Elaboración y desarrollo
del programa

Evaluación de
evidencias

Elaboración del informe de

hallazgos