INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR

DE TANTOYUCA

CONTROL INTERNO

Para la Materia:
SISTEMAS DE COSTOS HISTORICOS

UNIDAD II

PRESENTA:

MARGARITA HERNANDEZ CRUZ

N° DE CONTROL

213S0043

CONTADOR PUBLICO

TITULAR DE LA MATERIA

C.P. SANDRA ELBA DELGADO SOTO

TANTOYUCA, VER A 08 DE MARZO DEL 2023

 INTRODUCCION

Hoy en día el control interno va más allá de los asuntos que tienen relación directa
con las funciones de los departamentos de contabilidad y finanzas. Por ello se dice
que el control interno incluye, además de los controles financieros, los de carácter
administrativo o gerencial.

En esta evidencia vamos a comprender y a entender más el tema del control

interno, es un proceso donde veremos otro significado más definido en el trabajo,
también observaremos en que consiste, que variables se llevan a cabo, que tipo
de características tiene. Otra de las cosas que vamos a explicar es que existe un
control interno que entiende la administración y también existe el control interno
contable que estos son planes de organización que cada empresa realiza para
llevar un control interno adecuado.
 QUE ES EL CONTROL INTERNO

El control interno es un procedimiento que se enmarca en el control de recursos y

activos de una empresa, y sirve para llevar un registro sobre su actividad y
trazabilidad.
El control interno permite observar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la
confiabilidad de los registros, por lo que es un aspecto importante en la gestión
empresarial.
El control interno es el plan mediante el cual una organización establece
principios, métodos y procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger los
recursos de la entidad, además de prevenir y detectar fraudes y errores dentro de
los diferentes procesos desarrollados en la empresa, en torno al cumplimiento de
los objetivos planteados para determinado tiempo.
Las empresas en la medida que van creciendo, se les hace cada vez más difícil
realizar el seguimiento sobre lo que ocurre con sus recursos, sus activos, sus
herramientas, y las personas.
Es por esto, que se ha hecho necesario establecer un mecanismo que permita
dejar registro sobre el uso de estos recursos, como también, sobre las actividades.

Importancia del control interno en la contabilidad

El sistema contable adquiere especial importancia en el control interno, puesto que

proporciona la información financiera para la entidad y, por lo tanto, las
declaraciones contenidas en los estados financieros. Esta información es la base
del control gerencial, por lo que es necesario que sea confiable y oportuna.

La Ley 87 de 1993, en su Artículo 1º define el Control Interno, de forma resumida

nos indica lo siguiente: Es el conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una
entidad para salvaguardar sus activos e intereses organizacionales.

El control interno representa para una organización el conjunto de varios

procedimientos, métodos o rutinas para que pueda producir datos fiables que
ayuden a la dirección de la empresa en la realización de las actividades diarias de
la misma.

Comprende el plan de organización y el conjunto coordinado de métodos y

medidas adoptados por la empresa para proteger sus activos, verificar la exactitud
y fiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operacional y fomentar
la adhesión a las políticas esbozadas por la dirección.
El sistema de control interno comprende:

 Ambiente de control: entendido como las acciones direccionadas a

señalar la importancia del control interno de la entidad.
 Procedimiento de control: grupo de políticas y procedimientos, además
del ambiente de control, establecidos para lograr los objetivos específicos
de la entidad.

Objetivos del sistema de control interno

De acuerdo con la Ley 87 de 1993, el control interno debe ser ejecutado en forma
conjunta por la junta directiva, la gerencia y todo su recurso humano.

Los objetivos del sistema de control interno están dirigidos al logro de los

siguientes objetivos fundamentales:

 Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada

administración ante posibles riesgos que los afecten.
 Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo
y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas
para el logro de la misión de la organización.
 Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén
dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
organizacional.
 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
 Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como también
detectar y corregir errores que se presenten en la organización y que
puedan afectar el logro de sus objetivos.
 Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios
mecanismos de verificación y evaluación.
 Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos
adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su
naturaleza y características.

PARA QUE SIRVE EL CONTROL INTERNO

El control interno  sirve para ayudar a la empresa a que logre sus metas y sus
propósitos  en determinados tiempos, con determinados presupuestos
minimizando todo riesgo implicado en la consecución de sus objetivos; además
genera más confianza  ante terceros, ante sus empleados y con sus dueños, pero
sirve para mucho más.
El control interno no solo es importante aplicarlo por el  hecho de adquirir algún
tipo de certificación, que es uno de los objetivos ya que con estas certificaciones
es más fácil la adquisición de nuevos contratos, y es más, en muchas ocasiones
son requisitos para lograr a algún tipo de acuerdo comercial o contractual.
También es importante porque si en una empresa se realiza una comparación del
antes y después de la implementación del control interno se va a dar cuenta   que
mejora todo tipo de proceso en cuanto a tiempos, seguridad, calidad, desarrollo,
confiabilidad etc. Lo cual implica más crecimiento de las empresas ya que va a
tener  mejores  garantías para generar seguridad ante sus clientes.

Al implementar el control interno la organización  debe garantizar el seguimiento 

apropiado a sus procesos realizados  sino de nada sirve el trabajo ejecutado,
como también se debe estar realizando revisiones y ajustes de acuerdo a las
necesidades de las operaciones, a los resultados  y las evaluaciones realizadas.

TIPOS DE CONTROL

Control interno financiero

El control interno financiero comprende el plan de la organización y las políticas y

procedimientos concernientes a la custodia de los recursos, así como la
verificación de la exactitud y confiabilidad de los registros e informes
financieros. Debe estar orientado a proporcionar una seguridad razonable de que:

1. Las operaciones y transacciones se ejecutan de acuerdo con la

autorización general o específica de la administración.
2. Las transacciones se registran de conformidad con las políticas contables
de la organización.
3. El acceso a los bienes y/o disposiciones solo se realiza con la autorización
previa de la administración.
4. Los asientos contables se hacen para controlar la obligación de responder
por los recursos y su registro se compara periódicamente con los recursos
físicos. Por ejemplo, el inventario de mercancía.

El control interno es responsabilidad principal de la gerencia o máxima autoridad

de la empresa. Específicamente en lo relativo al control interno financiero, la
responsabilidad recae sobre el funcionario encargado de la dirección
financiera ante la máxima autoridad de la entidad, quien debe velar porque este se
ejecute correctamente.
 Control interno administrativo

Comprende los planes, políticas y procedimientos concernientes a los procesos de

decisión que llevan a la autorización de las transacciones y operaciones por parte
de la gerencia. El objetivo es fomentar la eficiencia de las operaciones, la
observancia de las políticas prescritas por la gerencia y el logro de las metas
programadas.

La protección de los recursos y la revelación de errores o desviaciones de los

mismos es responsabilidad primordial de los miembros de la alta gerencia. Por eso
es necesario mantener un acertado control interno administrativo. De igual
manera, se puede decir que el control interno solo existe cuando la administración
puede confiar en una autoverificación de las operaciones y actividades sin tener
que realizar inspecciones o controles externos a las operaciones normales.
Control interno preventivo
Este tipo de control tiene como objetivo prever riesgos de errores o fraudes; es
decir, se utiliza para evitar que ocurra un evento que afecte los objetivos de la
organización y ayude a prevenir la pérdida de activos. 

La división de responsabilidades también es clave para un control preventivo. Se

deben separar las funciones en diversas áreas y personas y establecer procesos
operativos bien definidos.
Algo que debes considerar es contar con un software que ayude a los integrantes
de tu organización a llevar los controles de sus funciones. 
Considera que existe la probabilidad que los controles preventivos fallen por lo que
es necesario contar con controles de detección.
Control interno de detección
Este tipo de control ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por los
controles preventivos y ayudan a detectar irregularidades en conciliaciones
bancarias, recuentos de inventario físico, registro de activos y el cumplimiento en
las obligaciones fiscales.
La función de dicho control es detectar alguna variación significativa en los
informes de las diversas áreas para que la administración pueda calcular los
posibles costos y llevar a cabo una acción correctiva.
Los controles de detección pueden enfocarse en:
 Supervisión
 Revisión de registros
 Auditorías de sistemas
 Archivos comprobadores de integridad
 Control interno correctivo
Es necesario que tu negocio implemente controles correctivos para solucionar los
problemas que fueron detectados cuando el control preventivo falló.
Se trata de la corrección de algo no deseado. Cuando se identifica un error o
irregularidad, las actividades de control correctivo deben ofrecer soluciones y
establecer nuevas medidas para evitar errores. 
Las acciones correctivas son el establecimiento de un monitoreo constante de las
áreas que han resultados afectadas, con el objetivo de verificar que no se
presente el mismo problema a futuro.
Algunas empresas impulsan el uso de buzones o medios de denuncia en donde
los colaboradores pueden comunicar ciertas prácticas fuera de lo normal y que
contravienen las políticas de la compañía.
De igual forma, la aplicación de revisiones o auditorías de sorpresa, para evitar
que algún colaborador intente tapar ciertas irregularidades.
En la organización la comunicación debe ser fluida, constante y transparente para
que genere confianza en todos los integrantes. 
Los controles ayudan a mantener una empresa organizada respecto a su
información financiera y administrativa, así como en cada parte de sus
operaciones; de esta manera, la competitividad y productividad del negocio
aumenta.

PARA QUE SE UTILIZA EL CONTROL INTERNO

El Control Interno es un proceso que lleva a cabo la Alta Dirección de una
organización y que debe estar diseñado para dar una seguridad razonable, en
relación con el logro de los objetivos previamente establecidos en los siguientes
aspectos básicos: Efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de los
reportes financieros y cumplimiento de leyes, normas y regulaciones, que
enmarcan la actuación administrativa.

El control interno  sirve para ayudar a la empresa a que logre sus metas y sus
propósitos  en determinados tiempos, con determinados presupuestos
minimizando todo riesgo implicado en la consecución de sus objetivos; además
genera más confianza  ante terceros, ante sus empleados y con sus dueños, pero
sirve para mucho más.
También es importante porque si en una empresa se realiza una comparación del
antes y después de la implementación del control interno se va a dar cuenta   que
mejora todo tipo de proceso en cuanto a tiempos, seguridad, calidad, desarrollo,
confiabilidad etc. Lo cual implica más crecimiento de las empresas ya que va a
tener  mejores  garantías para generar seguridad ante sus clientes.
 CUALES SON LAS MEDIDAS DE CONTROL
?

Conclusión:
En este trabajo pudimos observar el significado del control interno, su importancia
de implementarlo, donde y como se aplica, que hay diversos tipos de control,
aunque realizan lo mismo estos se enfocan en otros aspectos.
Como ya observamos, el control interno es un proceso que se debe seguir para
así poder llevar de forma ordenada el registro de las actividades de la empresa.

BIBLIOGRAFIA:
Control interno - Qué es, definición y concepto | 2023 | Economipedia

Control interno: definición, objetivos e importancia | Actualícese (actualicese.com)

https://www.colconectada.com/control-interno/

¿Para qué sirve el control interno? | Gerencie.com

https://actualicese.com/control-interno-tipos-de-control-y-sus-elementos-basicos/