Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
EXISTENCIA
CUSTODIA
EXACTITUD
INTEGRIDAD
CONTROL INTERNO
Constituye la base o soporte sobre
el cual descansa la confiabilidad
de un sistema contable.
Su grado de fortaleza determinara
si existe una seguridad
razonable de que las
operaciones reflejadas en los
estados financieros son
confiables.
No se limita únicamente a la
confiabilidad en la manifestación
de las cifras reflejada en los
estados financieros, sino que
también evalúa el nivel de
eficiencia operacional en los
procesos contables. Esta
orientado a prevenir o detectar
irregularidades.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
CARACTERÍSTICAS DEL
CONTROL INTERNO
Debe comprender un plan de organización flexible, simple
donde se defina claramente líneas de autoridad y de
responsabilidad.
Debe contener un sistema de autorización que contemple
acción sobre activos, pasivos, ingresos y gastos
mediante el control de las operaciones a través del
registro.
Prácticas sanas estableciendo una distribución de
obligaciones y responsabilidades, evitando que una sola
persona maneje una operación de principio a fin, y una
segregación de funciones que abarque tanto a
personas como a departamentos, que se extiendan por
toda la organización y a todos los niveles de mando.
Auditoría Forense
- Componentes y su interrelación
Componentes:
AMBIENTE EVALUACION
DE CONTROL DE RIESGOS
ACTIVIDADES INFORMACION
DE CONTROL Y COMUNICACION
SUPERVISION
Auditoría Forense
- Ambiente de control
Define:
Un conjunto de circunstancias que enmarcan el
accionar de una entidad
Consecuencia
Actitud asumida por la alta dirección,
la gerencia y por carácter reflejo, los
demás agentes
Auditoría Forense
- Evaluación de riesgos
Identifica y analiza:
factores que podrían afectar los
¡Importante! objetivos
(La definición de
objetivos es anterior
a la evaluación de
riesgos) Analiza:
Importancia o trascendencia.
Probabilidad y frecuencia.
Modo en que habrán de manejarse
Auditoría Forense
- Actividades de control
Constituyen:
Procedimientos específicos
ORIENTADOS
PRIMORDIALME
NTE: PREVENCION
Hacia la: NEUTRALIZACION
de los riesgos.
Auditoría Forense
- Información y comunicación
- Supervisión
La gerencia de la entidad
Debe mantener una estructura de
control interno idónea y
eficiente, así como su:
PRESUPUESTOS DIAGNÓSTICOS
CONTABLE
4º Auditoria Interna
5º Pronostico Financiero
HASTA DONDE SERÌA PRUDENTE COLOCAR CONTROLES INTERNOS EN TODOS LAS ACTIVIDADES
DISCUSIÓN
CONCLUSIONES
Auditoría Forense
Limitaciones:
El control interno, no importa cuán
CONTROL
INTERNO
Factores limitantes:
Juicio humano en la toma de
decisiones
Errores en el diseño de o en el
cambio hacia un control.
Operación no efectiva de un control
Colusión de dos o más personas
La administración pasa por encima
del control interno.
CUANDO EL CONTROL SE VUELVE EXCESIVO, EL MUNDO CONFLUYE CONTRA LO RIGIDO Y NO
EXISTE ALGUIEN QUE LAS MODIFIQUE.