CONTROL I NT E RN O

¿QUE ES CONTROL?

Es el mecanismo para comprobar que las cosas se

realicen como fueron previstas, de acuerdo con las
políticas, objetivos y metas fijadas previamente para
garantizar el cumplimiento de las misión institucional .
 ¿QUE ES CONTROL INTERNO?
Es un proceso que constituye una serie de acciones que
se extienden para todas las actividades de una entidad.
 OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO
 Mejorar la eficiencia y eficacia en las operaciones de
una entidad
 Prevenir y mitigar la ocurrencia de fraudes,
originados tanto al interior como al exterior de la
empresa.
 Brindar confiabilidad de la información financiera
 Aportar al cumplimiento de las leyes y regulaciones
que aplican a la empresa.
 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
Lo conforman los elementos de la cultura
organizacional que fomentan en todos los
integrantes de la entidad los principios, valores y
conductas orientados hacia el control. Es el pilar
de todos elementos del sistema de control
interno.
 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
GESTION DE RIESGO
Se debe contar con un sistema de administración
de riesgos que permita minimizar los costos y
daños que estos causen, buscando con esto
prevenir o evitar que se materialicen eventos que
puedan afectar el desarrollo normal de los
procesos y el cumplimiento de los objetivos
empresariales.
 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las políticas y los procedimientos que
se deben seguir para lograr que las
instrucciones de la administración que se
relacionan con los riesgos y sus controles
se cumplan.
 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
INFORMACION Y COMUNICACION
Aquí los sistemas de información y comunicación son la base
para identificar , capturar e intercambiar información, que le
permita al personal cumplir con sus responsabilidades y a los
usuarios externos contar con elementos de juicio para adoptar
las decisiones que le corresponden en relación con la entidad
respectiva.
 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
MONITOREO
Es un proceso en el cual se busca verificar la
calidad de desempeño del control interno a
través del tiempo. Se realiza por medio de la
supervisión continua de jefes o líderes, así
como por las evaluaciones periódicas que
lleven a cabo la auditoría interna u órgano
equivalente.
 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
EVALUACIONES INDEPENDIENTES
Es necesario la realización de evaluaciones
adicionales que se centren directamente sobre la
efectividad del sistema de control interno, y deben ser
realizadas por personas independientes al proceso,
para que se garantice la imparcialidad y objetividad.