- Objetivo del Curso

Comprender:
Contexto Auditoría forense
Objetivos
Etapas
APLICANDO

criterios profesionales y normativa vigente y

pertinente con:
 Utilidad del Curso
Conocer el Contexto de la
Auditoria forense
Utilizar la Auditoria
forense para
determinar o
desvirtuar la
ocurrencia de alguna
Comprender el conducta antijurídica
Proceso penal
Boliviano

Proponer la pericia y emitir el informe

de Auditoria forense
 AUDITORIA FORENSE
Contexto y Acciones de AF
 Contexto de la
Auditoria Forense
 Auditoría Forense

- Concepto de Auditoria Forense

Miguel Cano / Danilo Lugo…

“Es una auditoria especializada en descubrir,

divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el
desarrollo de funciones públicas y privadas. En
términos contables, es una ciencia que permite
reunir y presentar info financiera, contable,
legal, administrativa e impositiva, para ser
aceptada por una corte o un juez, en contra de
los perpetradores de un crimen económico”.
 Auditoría Forense

- Concepto de Auditoría
Proceso objetivo y sistemático

OBJETO CRITERIO
Información, datos, Normas
documentación, COMPARA preestablecidas que
operación, Actividad dan reglas de juego
o hecho económico R sobre diversos
sujeto a examen. comportamientos de
la información.
 Auditoría Forense

- Criterio

¿Que es?

CRITERIO?
(Desde el punto de vista de la Contabilidad y
Auditoria)
 Auditoría Forense

- Criterio
El criterio es una norma:
Ley, Decreto Supremo,
Legal Resolución Suprema,
Resolución Ministerial, etc.
PCGA, NC, M.R.I.F. NIIF,
Profesional NIC, Normas, principios,
procedimientos, etc.

Manual, Reglamento,
Institucional Instructivo, etc.
 Auditoría Forense

- Concepto de Auditoría
Aplicación sobre tipos de Auditoría

AUDITORIA OBJETO CRITERIO

Financiera Estados financieros P.C.G.A.
Operativa Actividad u operación Indicadores operativos
Especial Obra o construcción Contrato
Tributaria Declaraciones juradas Ley 843 y otras
Sistemas Ambiente P.E.D. Normas COBIT.
 Auditoría Forense

- Delitos de corrupción
(Cont.)
Art. 173 Prevaricato

Art. 173 bis Cohecho pasivo de la jueza, juez o

fiscal.

Art. 174 Consorcio de jueces, fiscales,

policías y abogados.
 Acciones de la
Auditoria Forense
 Auditoría Forense

- Acciones de la Auditoria Forense

Desarrollo de acciones:

PREVENCIÓN

DISUACIÓN

REACCIÓN

ante el FRAUDE
Auditoría Forense

- Acción Preventiva

Establecer un Código de Conducta

Capacitar en su observancia y aplicación

Establecer adecuados controles preventivos

 Auditoría Forense

- Acción Disuasiva

Establecer un Comité de Ética y comunicar su

existencia a todo nivel
Establecer canales y procedimientos de
denuncia

Establecer fuertes controles detectivos

Auditoría Forense

- Acción Reactiva

Investigar irregularidades y posibles delitos

Denunciar éstos ante la Justicia

Reevaluar controles y el proceso de CI

Auditoría Forense

- Aportes de la Auditoria Forense

1 Persuade y persigue crímenes
económicos y de cuello blanco
2 Obtiene y proporciona pruebas y
evidencias válidas y aceptadas
3 Desarrolla técnicas específicas
para detección de hechos de
corrupción
4 Identifica áreas críticas o
vulnerables y controles
deficientes
Auditoría Forense

- Contrastes de la Auditoria Forense

1 La AF es de tipo reactivo y se inicia
ante evidencias de ilícitos
2 La AF requiere alta especialización
y uso de métodos nuevos
3 La AF tiene base en la seguridad
de la info legal y su principal
instrumento es la eval. de riesgos
4 Los AF buscan pruebas y evidencia
de delitos económicos
 Auditoría Forense

- Reafirmando el concepto de Aud. Forense

Examen crítico de:
Actividades
Operaciones
para determinar la
ocurrencia de Hechos económicos
Hechos ilícitos Publico
relacionados con el aprovechamiento
ilegal de bienes y recursos de un ente Privado
Obtener evidencia válida y suficiente
Propósito: para ser usada ante las autoridades
jurisdiccionales.
 Auditoría Forense

- Objetivos de la Auditoria Forense

Objetivos:
1 Establecer hallazgos de
auditoría con indicios de
responsabilidad.
2 Identificar al presunto
responsable del hecho irregular
3 Determinar la forma o método
utilizado para cometer el hecho
delictivo. (Doloso o Culposo)
 Auditoría Forense

- Objetivos de la Auditoria Forense

Objetivos: (Cont.)

4 Obtener evidencia legal, valida y

suficiente.
5 Cuantificar el daño patrimonial
sufrido por la victima.
6 Exponer al asunto a las
autoridades administrativas y/o
judiciales competentes.
 Auditoría Forense

- Herramientas de la Auditoría forense

Herramientas:
Aplica estándares y técnicas de
auditoría, finanzas y contabilidad.
Analiza los sistemas
administrativos de control,
registro e información contable.
Aplica normas jurídicas que
definen obligaciones
administrativas, civiles y penales
correspondientes a la acción.