AUDITORIA FORENSE

Alcance del Trabajo y Normatividad a observar

Alcance del trabajo de
La Auditoria Forense
 Auditoría Forense

- Alcance del trabajo de la AF

Alcance:

Los auditores forenses aportan

un tipo de análisis práctico que
detecta comportamientos
irregulares que suelen pasar
desapercibidos por los auditores
Auditor Forense tradicionales.
Auditoría Forense

- Ejercicio profesional del Contador Público

ACTIVIDAD PROFESIONAL INVESTIGATIVA

Apoyo procesal

Contaduría Investigativa

Peritajes
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- Apoyo Procesal

Comprende desde la asesoría, consultoría,

la recolección de pruebas o testigo
experto.
En el último, cualquier indicio de
parcialidad que pueda demostrar en su
testimonio, desacreditará sus
declaraciones, descalificándolo como
testigo.
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- Contaduría Investigativa

El AF realiza investigaciones y cálculos que

determinen la existencia de un delito y su
cuantificación, a efectos de definir si se
justifica el inicio de un proceso.
Investigaciones de Crimen Corporativo,
Disputas Comerciales, Reclamaciones de
Seguros, Negligencia Profesional y
Valoración de Varios son algunas de las
irregularidades que puede investigar.
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- Peritajes

Actuar como Perito, con conocimiento y

experiencia en términos contables, para
cubrir no sólo procesos ante la justicia
ordinaria, sino también tributaria.
Cuantificación de Pérdida Financiera,
Disputas entre accionistas,
Incumplimiento de contratos,
Irregularidades e Infracciones y Herencias,
entre otros.
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- Conocimientos y habilidades del

Auditor forense
LEGAL AUDITORIA
LITIGACIÓN

COMUNICACIÓN CRIMINOLOGIA
CONTABLE
Detective financiero
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- Perfil Profesional del AF

La formación del AF debe incluir aspectos de
investigación legal y formación jurídica, además en
recolección de pruebas y evidencia y valoración de
riesgos y control.
Conocimientos
Habilidades
Actitudes
Competencias
Auditoría Forense

- Perfil Profesional: Conocimientos

Métodos de investigación, Cultura

General, Contabilidad Financiera,
Sistemas de información, Impuestos,
Planificación Estratégica Financiera,
Fuentes de Financiamiento, Normatividad
contable, PCGA, Auditoria Financiera,
Auditoria Interna, Proyectos de Inversión,
Consolidación de EE.FF. y Derecho de los
negocios, entre otros.
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- Perfil Profesional: Habilidades

Investigador, Adecuada expresión oral y

escrita, Capacidad analítica y crítica,
Liderazgo, Buen manejo de relaciones
públicas, Planeación y organización del
trabajo orientado a resultados, Trabajo
bajo presión, Diseño e implementación de
sistemas, Trabajo en equipo y estar
dispuesto a aprender a aprender, entre
otras.
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- Perfil Profesional: Actitudes

Ser honesto, respetuoso, ético,

responsable, humano y solidario,
Tolerante, Leal, Positivo y propositivo,
Proactivo, Competitivo, Colaborativo,
Ordenado, Imparcial, Generador de
cambios, Tener crítica constructiva,
Iniciativa personal y buscar el beneficio
social y el servicio a los demás, entre
otros.
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- Perfil Profesional: Competencias

Ser perspicaz, Conocer Psicología, contar

con mentalidad investigadora y mucha
automotivación, creatividad para poder
adaptarse a nuevas situaciones y contar
con suficiente y adecuada experiencia
profesional en el campo de la auditoria,
entre otras.
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- La auditoria forense en el sistema

Judicial acusatorio
Puede considerarse:
Un proceso legal que se deriva de una serie de
protocolos, como son la autorización de una
entidad oficial:
Fiscalía
Procuraduría
Contraloría
Corte penal o civil
Auditoría Forense

La AF se convierte en una herramienta

eficaz para la investigación, cuando se
comete un delito, como así también, sirve
de control y prevención.
No está necesariamente concebida para
encontrar un hecho delictivo, también
puede esclarecer la verdad histórica de los
hechos y exonerar de posibles
responsabilidades a un sospechoso que
podría resultar inocente.
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- Peritaje simple o Auditoria Forense

Diferencias importantes:
En un proceso legal pueden requerirse dos tipos de
evaluaciones:
Puntos periciales
específicos que el
Peritaje Simple auditor debe analizar,
evaluar y reportar

Proceso integral que se

Auditoria Forense ejecuta cumpliendo
Normas de Auditoria
 Auditoría Forense

- Responsabilidad del AF
La responsabilidad en la prevención y detección de
fraudes recae exclusivamente en la administración o
gerencia.
Los Auditores Internos NO pueden ser considerados
responsables por la detección de un fraude, en razón
a que el desarrollo de sus actividades normales,
puede no contemplar esta eventualidad.
La responsabilidad del AF consiste en establecer la
existencia de indicios de responsabilidades e
informarlo a la entidad, como así también, brindar
las herramientas necesarias para implantar controles
para evitar futuros posibles fraudes financieros.
Normatividad relacionada
con la AF
 Auditoría Forense

- Concepto de Norma
Las Normas de Auditoria son enunciados que
determinan condiciones en las que debe realizarse el
trabajo de auditoria en general, para garantizar su
calidad y los requisitos mínimos exigidos por la
profesión contable y de auditoria, para que el trabajo
de auditoria se lleve a cabo dentro de un marco
conceptual de aceptación general, de manera que sus
resultados sean comprendidos y utilizados por los
participantes en la actividad económica,
garantizando al mismo tiempo, ciertos requisitos
mínimos de calidad.
(Statement on Auditing Estándar - SAS N° 1)
Comité Técnico de Auditoria del Instituto Americano de Contadores Públicos
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* No tiene normatividad propia…

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGA’S

Normas Generales

Normas Ejec. de Trabajo

Normas sobre Dictamen

Auditoría Forense

- NAGA’S sobre Normas Generales

1. Capacidad Profesional
2. Independencia
3. Cuidado y Diligencia Profesional
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- NAGA’S sobre Normas relativas a la Ejecución del

Trabajo

4. Planeación y Supervisión
5. Estudio y Evaluación del Control
Interno
6. Obtención de Evidencia
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- NAGA’S sobre Normas relativas al Dictamen

7. Cumplimiento de los PCGA

8. Uniformidad en la aplicación de
PCGA
9. Revelaciones informativas adecuadas
10. Expresión de la opinión en el
dictamen del auditor