AUDITORIA

GUBERNAMENTAL II
 DATOS INFORMATIVOS

UNIDAD ACADÉMICA : Auditoria Gubernamental II

NIVEL : Pre-grado
SEMESTRE ACADÉMICO : 2023-2
CICLO : Décimo
Docente : Mg. Chamoli Perea Julio Cesar

Integrantes
MENDOZA CAYGUARAY, ELIZABETH MAGALY
MUÑOZ CENTENO, PRISCILA ESTHER
CORONEL CUSMA, VIVIAN DE LOS ANGELES
QUISPE ROQUE, INGRID OLIVIA
LLANOS ESPINAL, ANABEL
REATEGUI LOPEZ, LUPITA
 Control Interno
Control Externo:
Servicios de control previo
 AUDITORIA GUBERNAMENTAL
La auditoría gubernamental es aquella clase
especial de auditoría que se enmarca en el proceso
a través del cual el Estado desarrolla su función de
control a fin de asegurar el correcto, transparente, y
eficiente empleo y gestión de los bienes y recursos
públicos.
 ¿QUE ES EL CONTROL
INTERNO?
1. Proceso continúo, dinámico e integral de
gestión.
2. Efectuado por los Funcionarios y servidores
de la entidad.
3. Diseñado para enfrentar riesgos y dar
seguridad razonable de que se alcancen los
objetivos.
El control gubernamental interno a su vez
puede ser previo, simultáneo y posterior.

1. El control interno previo y simultáneo lo

ejercen las autoridades, funcionarios y
servidores públicos de las entidades;

2. Mientras que el control interno posterior lo

ejercen los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor.
 OBJETIVOS DEL CONTROL
INTERNO
1. Promover la eficiencia, eficacia y
economía de las operaciones bajo
principios éticos y de
transparencia.
2. Garantizar la confiabilidad,
integridad y oportunidad de la
información.
3. Cumplir con las disposiciones
legales y la normativa de la
entidad para otorgar bienes y
servicios públicos de calidad.
4. Proteger y conservar el
patrimonio público contra
pérdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto
ilegal.
ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
Se considera que son principios aplicables al sistema de control interno
AUTOCONTROL
Todo funcionario y servidor del Estado debe controlar su trabajo, detectar
deficiencias y desviaciones.

AUTORREGULACION
Es la capacidad institucional para desarrollar las disposiciones, métodos y
procedimientos que le permitan cautelar y asegurar la legalidad en los resultados de
sus procesos

AUTOGESTION
Referida a la competencia de cada entidad conducir, planificar, ejecutar, coordinar y
evaluar las funciones a su cargo dirigir
 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:
El Sistema de Control Interno toma lo establecido en el Marco integral de Control interno –
COSO, cuya estructura se basa en 5 componentes que promueve la mejora de la gestión
pública
 AMBIENTE DE CONTROL
Según, Chavez & de la Cruz
(2019); El ambiente de control se
relaciona con el proceso de la
gestión administrativa; se
especifican las normas, los
procesos por medio de las cuales
se estructura el control interno
propio de la entidad

EVALUACION DE RIESGO
Según, Roque (2019), la
evaluación de riesgos está
relacionada de forma directa con
la prevención, esta se aplica en
los procesos de diseño y
determinación de las actividades
que se desarrollaran en la
entidad, el objetivo es evitar la
menor cantidad de riesgos.
 ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las políticas y procedimientos de control que imparte la Alta Dirección, Gerencia y
niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin de
asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Es el registro, procesamiento y divulgación
de la información con base de datos y
soluciones informáticas accesibles y
modernas sirven efectivamente para
portar confiabilidad, transparencia y
eficiencia a los procesos de gestión y
control institucional.
 ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN Y
SEGUIMIENTO
Según, Del Toro (2005); la meta de esta norma recae
en que el control interno actúe adecuadamente, por
medio de dos formas de examen: actividades
permanentes o evaluaciones dadas.
Evalúa la calidad de control interno en el tiempo.
Sirve para determinar si éste está operando en la
forma correcta o si es necesario hacer alguna
modificación e innovación.
 ÁREAS DE CONTROL INTERNO RELACIONADAS
CON TESORERÍA Y PATRIMONIO

Cuentas por cobrar y

por pagar

Tesorería y Efectivo

Presupuesto y
Inventario y
ejecución
activos fijos
presupuestaria
 ÁREAS DE CONTROL INTERNO RELACIONADAS
CON TESORERÍA Y PATRIMONIO
VENTAJAS
 Lograr objetivos y metas.
 Promover el desarrollo
organizacional.
 Fomentar la práctica de valores.
 Asegurar el cumplimiento normativo.
 Promover la rendición de cuentas
 Proteger los recursos y bienes
 Contar con información confiable y
oportuna
 Lograr eficiencia y transparencia en
operaciones
 Reducir riesgos de corrupción
 Generar una cultura de prevención
DESVENTAJAS
 El mal control interno puede llevar a
consecuencias como fraude, robo,
compras excesivas y mala atención al
cliente.
 La implementación del control
interno puede ser costosa, ya que
requiere la contratación de personal
especializado y la adquisición de
tecnología y equipos.
 La falta de un sistema de control
interno eficaz puede poner en riesgo
el cumplimiento de los objetivos de la
organización.
 ¿QUÉ ES EL CONTROL EXTERNO?

El control gubernamental externo es el

conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos
que
compete aplicar a la Contraloría General de la
República u otro órgano del Sistema por
encargo o designación de ésta
con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la gestión, la
captación y el uso de los recursos del estado.
El control gubernamental externo puede ser
previo, simultáneo y posterior; y lo ejerce

La Contraloría u otro órgano del Sistema

por encargo o designación de esta.

En el caso del control externo posterior,

puede ser ejecutado además por las
Sociedades de Auditoría que sean
designadas por la Contraloría.
Control externo tiene como finalidad:
 La verificación de la documentación
contable relativa a la utilización de los
fondos públicos
 La búsqueda de una gestión pública
rigurosa
 La regularidad de la acción administrativa,
que deberá atenerse a los principios de la
legalidad, eficacia, eficiencia y economía,
convirtiéndose de este modo en una
actuación profesionalizada, técnica y
proyectada sobre la actividad económico
financiera de la admiración pública.
 ¿QUÉ ES EL CONTROL PREVIO?

Es aquel que realiza exclusivamente la Contraloría General

con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una
entidad, de acuerdo a lo establecido por norma legal, a fin de
emitir un resultado de acuerdo a la materia del
requerimiento de la entidad solicitante.
 MODALIDADES DE CONTROL PREVIO
1. Otorgar autorización previa respecto de la ejecución y pago de los
presupuestos adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones
de supervisión en los casos previstos en la normativa de la materia.

Evaluación de la solicitud de autorización de modalidad prestaciones

adicionales de obra (PAO) y de supervisión de obra (pas)

¿Qué son prestaciones adicionales? ¿Quiénes solicitan la autorización a la CGR?

Aquellas no consideradas en el Las entidades ejecutoras de obras que
contrato original, que resultan aprueban prestaciones adicionales de obra y
indispensables para su cumplimiento. supervisión por contrato.
 MODALIDADES DE CONTROL PREVIO
2. Informar previamente respecto de las operaciones que
comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado sea que
se trate de negociaciones en el país o en el exterior.
¿Qué es el Informe Previo?
Es un documento técnico emitido por la Contraloría,
resultado del proceso de verificación de la
documentación sustentatoria presentada por la
entidad y adecuada al marco aplicable a las IMPORTANTE
operaciones materia del informe. No constituye en sí NO SE PUEDE SOLICITAR LA
EMISIÓN DE UN INFORME
mismo una autorización o aprobación de la PREVIO EN VÍA DE
operación. REGULARIZACIÓN.
 ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA EMITIR
UN INFORME PREVIO?
Los requisitos dependerán de cada operación en particular, tal
como lo establece la Directiva para la emisión del Informe Previo.

¿CUÁLES SON LOS PLAZOS PARA LA

EMISIÓN DEL INFORME PREVIO?
¿CUÁLES SON LOS PLAZOS PARA ATENDER LA
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
SOLICITADA POR LA CONTRALORÍA?

LA EMISIÓN DEL INFORME PREVIO NO IMPIDE EL CONTROL POSTERIOR

COMENTARI
OS Y
CONCLUSIO
NES
MENDOZA CAYGUARAY, ELIZABETH MAGALY

Conclusión

El control previo es exclusivo de la Contraloría General de

la Republica.

Con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de

una entidad, de acuerdo a lo establecido por Ley o Norma

Expresa, con el objeto de emitir un resultado.

 MUÑOZ CENTENO, PRISCILA ESTHER
Comentarios
 Debe incluir la revisión de información relacionada con la gestión de la entidad
 Todo auditor tiene la responsabilidad de elaborar un informe de auditoría debidamente estructurado, libre de incorrección material, fraude o error, donde deje constancia de la veracidad de los estados financieros
de una empresa.
 La auditoría gubernamental es parte fundamental para poder conocer de una manera más precisa como gastan sus recursas las entidades públicas, aplicando de la manera correcta para poder generar un beneficio a
la población.
 la auditoría tiene buenas salidas laborales, ya que puedes llegar a desempeñar tus servicios como auditor en empresas relacionadas con inversiones, entidades financieras, bancos y aseguradoras, entre otros sitios.
 la auditoría gubernamental debería ser fiscalizada sin previo aviso

Conclusión

 El control gubernamental comprende la supervisión y verificación de los actos y resultados de la gestión pública en la relación del grado eficacia, eficiencia, transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.
 Los resultados de la auditoría son dependientes del engranaje del equipo de auditoría con la organización sometida al proceso de revisión, puesto que en la parte inicial se requiere de la selección y aplicación de los
procedimientos de auditoría pertinentes y ajustables a la entidad.
 Como se pudo ver en la investigación la auditoria gubernamental es muy importante para entidades públicas sobre todo para los gobiernos ya que como su nombre lo dice se encarga de auditar todo lo relacionado
con las entidades públicas, el objetivo de esta auditoria es el ver que los recursos públicos asignados a las diferentes entidades para su uso ante la sociedad han sido correctos y no se ha generado ningún fraude a
través de ellos.
 una auditoría externa es de suma importancia porque la opinión de un tercero independiente, además de aumentar la credibilidad sobre la empresa, contribuye con el cumplimiento legal, contable y fiscal.
 La auditoría gubernamental es un proceso de control y vigilancia, ya que nos brinda una función de manera independiente, sea así una función de revisión y fiscalización.
 REATEGUI LOPEZ, LUPITA
Comentarios
El control interno gubernamental es importante para toda entidad, con ello podemos mitigar riesgos, mediante la autosupervisión continua que los
funcionarios y Servidores del Estado realizan en la entidad.
Para ello se implanta una serie de procedimientos que les permite detectar de manera oportuna las deficiencias y posibles desviaciones que se estuvieran
realizando con los recursos del estado.
Finalmente son los funcionarios Públicos quienes administran los recursos del estado y son los encargados de que se utilicen de manera correcta; por ello,
es importante contar con personas capacitadas y competentes, con ética y valores dentro de cada entidad que pueda conducir, planificar y coordinar el buen uso
del presupuesto asignado para cada fin.
En el control externo, podemos determinar de manera constante por terceros entes (Contraloria General de la República y Asociaciones Auditoras
Externas) el correcto uso de los recursos del Estado, pues ellos emiten un informe detallado cumpliendo con las debidas normas, procedimientos y otros
métodos técnicos con el único objetivo de supervisar y vigilar que se estén cumpliendo con el objetivo del estado.
Conclusión
En auditoría gubernamental se estudia el uso de recursos del estado, dado que se otorga presupuesto para un determinado fin en beneficio del estado y
sus habitantes, los mismo que son otorgados a las diferentes gobiernos para que de forma descentralizada se puedan concluir con los proyectos de obras y se
garantice el funcionamiento de las distintas instituciones (Municipalidades, centros de salud, educación, entre otros), todo ello beneficia a un gobierno, genera
más trabajo y turismo en tu localidad.
Por lo antes indicado, es importante contar con personal capacitado y con el debido soporte y supervisión constantes, para poder garantizar que el uso de
los recursos del estado se utilice de forma adecuada ya que con ello beneficiamos al estado y a los habitantes de la nación.
 CORONEL CUSMA, VIVIAN DE LOS ANGELES
CONTROL INTERNO CONTROL EXTERNO
Comentarios:
Comentarios:
 El control interno es como el sistema de navegación de una organización, que nos guía hacia nuestros objetivos y nos ayuda a evitar obstáculos
 El control externo es una herramienta clave para garantizar la transparencia y la rendición de cuentas en las
en el camino.
organizaciones.
 Sin un control interno sólido, una organización corre el riesgo de perder dinero, dañar su reputación y enfrentar sanciones legales.
 La presencia de un control externo independiente y objetivo ayuda a prevenir y detectar posibles irregularidades o
malas prácticas en la gestión de los recursos.
 El control interno no solo se trata de establecer reglas y procedimientos, sino también de fomentar una cultura de responsabilidad y
 El control externo fortalece la confianza de los stakeholders al demostrar que la organización está siendo
transparencia en toda la organización.
supervisada por una entidad imparcial.
 El control interno no es solo responsabilidad de los auditores o el departamento de cumplimiento, sino de todos los miembros de la
 La retroalimentación y las recomendaciones del control externo pueden ser utilizadas para mejorar los procesos
organización, ya que cada uno desempeña un papel en la gestión de riesgos y la protección de los activos.
internos y optimizar la eficiencia de la organización.
 El control interno no es un proceso estático, sino dinámico. Debe adaptarse a medida que la organización crece y se enfrenta a nuevos
 El control externo promueve la mejora continua al identificar áreas de oportunidad y proponer soluciones para
desafíos, asegurando así su relevancia y efectividad a largo plazo.
alcanzar los objetivos establecidos.
Conclusiones:
 Conclusiones
Es un proceso esencial para garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones de una organización, así como la confiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.  El control externo es esencial para garantizar la integridad y la transparencia en la gestión de los recursos y la toma
 El control interno no solo se enfoca en la detección y prevención de fraudes y errores, sino también en la optimización de los recursos y la de decisiones en las organizaciones.
mitigación de riesgos.  La supervisión externa ayuda a prevenir y corregir posibles desviaciones o irregularidades en la gestión de los
 La implementación de un sistema de control interno efectivo requiere de una estructura organizativa clara, políticas y procedimientos recursos.
adecuados, así como una cultura de integridad y ética.  El control externo proporciona una evaluación objetiva e imparcial de la gestión y los resultados de una organización.
 El control interno debe ser una responsabilidad compartida por todos los miembros de una organización, desde la alta dirección hasta el  La existencia de un control externo confiable y efectivo es fundamental para generar confianza entre los
personal operativo, y debe estar respaldado por una comunicación clara y una capacitación adecuada. stakeholders (clientes, proveedores, trabajadores, accionistas, organizaciones, entre otros) y el público en general.
 El control externo contribuye a mejorar la eficiencia y la eficacia de las organizaciones al identificar áreas de mejora y
 La evaluación periódica y la mejora continua del control interno son fundamentales para adaptarse a los cambios internos y externos, así como
proponer soluciones.
para garantizar su efectividad a lo largo del tiempo
QUISPE ROQUE, INGRID OLIVIA
LLANOS ESPINAL, ANABEL
MUCHAS GRACIAS