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ACTIVIDAD N°1
La primera fase del trabajo de auditoría es la planeación y
consiste en determinar de manera anticipada los procedimientos
PLANEACIÓ que se van a utilizar, la extensión de las pruebas que se van a
N aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes papeles de
trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos
tanto humanos como físicos que se deberán asignar para lograr
ETAPAS DE AUDITORIA
Información concerniente al sector de actividad económica, entorno económico y entorno jurídico en que opera la empresa.
Carta de compromiso.
Evidencia de los procedimientos aplicados por el auditor para el conocimiento de las operaciones de la empresa.
Planilla de deficiencias.
Planilla de cumplimiento.
Presupuesto de horas/auditor.
LEGAJO CORRIENTE
Incluye la información y documentación obtenida y/o preparada por el auditor durante el proceso de ejecución del
examen, que permita demostrar el cumplimiento de las actividades programadas y la obtención de evidencia suficiente
y competente que sustente las conclusiones del auditor como ser entre otros:
Planillas llave o maestra
Programa de auditoría.
Sumarias
Subsumarias
Planillas de excepciones
Planilla de asientos de ajuste propuestos
Planilla de muestreo
Arqueos de efectivo y valorados
Reconciliación bancaria
Resumen de confirmaciones
Recuento físico de inventarios
Análisis de la antigüedad de saldos de clientes
Cobros y pagos posteriores
Corte de compras y ventas.
Análisis del rubro activo fijo.
Análisis de la Cobertura de los Seguros.
Análisis de la cuenta inversión en acciones.
Análisis de la contingencia y hechos posteriores
INFORME DE AUDITORIA
Normas de seguridad.
Normas de convivencia
Normas de vestimenta
Normas de salubridad
Normas de jerarquía
Normas de protocolo
Normas jurídicas y legales
Normas de trabajo
Normas de contratación
Normas de archivo
Las políticas de empresariales pueden ser de 2 tipos
Políticas Generales.
Políticas Específicas
SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO
El Sistema Tributario determina el concepto y la clasificación de los tributos en Bolivia.
Los tributos son las obligaciones en dinero que el Estado impone con el objeto de obtener recursos, que le
permitan satisfacer las necesidades de la población boliviana mejorando su calidad de vida.
Los tributos se clasifican en: Impuestos, tasas, contribuciones especiales y patentes municipales.
Impuesto: Tiene como hecho generador una situación prevista por Ley. No existe una contraprestación.
Tasa: Consiste en la prestación de servicios o la realización de actividades individualizadas en el sujeto
pasivo.
Educación tributaria - La importancia de los impuestos. Los Impuestos son aportes establecidos por Ley
que deben hacer las personas y las empresas, para que el Estado tenga los recursos suficientes para brindar
los bienes y servicios públicos que necesita la comunidad
La tributación robustece la democracia y la rendición de cuentas por parte de los gobiernos, además
incentiva la participación ciudadana en los procesos políticos, instando a que los ingresos tributarios se
inviertan de una manera inteligente en la consecución del bien común.
IMPUESTOS
Los principales impuestos nacionales son:
Impuesto sobre las utilidades de las empresas, profesiones u oficios (personas naturales) -
(IUE)
Impuesto al valor agregado - (IVA)
Impuesto a las transacciones - (IT)
Impuesto al Régimen Complementario al Valor Agregado – (RCIVA)
Impuesto a los Consumos Específicos - (ICE)
Impuesto a las sucesiones y a las transmisiones gratuitas de bienes (ISTGB)
Impuesto especial a los hidrocarburos y sus derivados (IDH)
Impuesto a las salidas al exterior
Gravamen Aduanero Consolidado (GAC)
Los principales impuestos municipales son:
Impuesto Municipal a las Transferencias de inmuebles y vehículos.
Impuesto Municipal Anual a la propiedad de bienes inmuebles y vehículos automotores.
TASAS, PATENTES