DIANA SINING

: Informe ejecutivo

Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor
elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de
auditoría así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de
gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del mismo. Como documento
base para su preparación como auditor interno la empresa definido usar la norma
ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas para
realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material de
apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en

los siguientes puntos: (documento en Word)

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo

¿Cómo evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría
en la empresa donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta
en la siguiente tabla:
Empresa:

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de

este principio en una auditoría liderada
por usted?
El auditor debe ser una persona honesta,
1. Integridad profesional, justa e imparcial.

El auditor debe reportar con veracidad y exactitud

2. Presentación Ecuánime los hallazgos de la auditoría.

El auditor debe darle la debida importancia a las

3. Debido cuidado actividades de auditoría con diligencia y cuidado.
profesional

El auditor debe ser discreto en el uso de la

4. Confidencialidad información recolectada durante la auditoría.

El auditor debe estar libre de sesgo y no tener

5. Independencia conflictos de interés con el área, proceso o
actividad que es auditada.
El auditor debe procurar que la evidencia de la
6. Enfoque basado en la auditoría sea verificable y está basada en
evidencia muestras de la información disponible.
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2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual
labora (u otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa: contraloría <general>

Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de Alcance de Criterios de Equipo Cliente
ejecutar la auditoría la auditoría auditoría Auditor de la
auditorí
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 DIANA SINING
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necesario
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auditor emita
una
calificación
no
favorable,
acorde con
lo
establecido
en la
Metodología
-
DIANA SINING
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d) otros....

3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras
el desarrollo de esta actividad.

El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el

mercado de las organizaciones, la aparición de nuevas tendencias
tecnológicas e informáticas, la globalización, la competencia, entre otros
factores, tras el paso del tiempo, ha creado como vital, la necesidad de tomar
conciencia para la correcta evaluación de sus sistemas de control, que les
permita de una forma más eficiente conocer integralmente su
funcionamiento.

Es por ello que la Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos

factores y necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación,
tratando de suplir todos aquellos requerimientos, que por su complejidad
merecen de un manejo de acuerdo a su especialidad.

Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica, juega un
papel muy importante el generar comprensión y toma de conciencia del
personal que integra la organización, toda vez que de ellos, depende que su
ejecución, se efectúe de acuerdo a los criterios, requisitos y normatividades
vigentes, aplicables a su interior.

Es importancia resaltar el compromiso por parte del personal de las

organizaciones, que debe ser promovida desde la alta dirección para
fomentar una adecuada conciencia de control de los auditados para que así el
desarrollo de las auditorias interna y externas logren el resultado que la
Administración está esperando y que además se pueda con base en esos
resultados, tomar las decisiones que se requieren para el logro de los objetivos
planteados.

Estos tipos de Auditoria dentro de los procesos, es una actividad que por
su metodología clara, exacta y sistemática, permite que su desempeño
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pueda hacerse, manteniendo estándares que contribuyen, al mejoramiento
continuo y al control sobre impactos negativos, que en algún momento
llegasen a afectar el buen desarrollo empresarial.

Las Auditorías Internas y externas al complementarse, ofrecen a las

organizaciones, la oportunidad de conocer en tiempo real su estado actual,
la Auditoria Interna trabaja de la mano de la dirección, convirtiéndose en una
función asesora de control, que promueve el mejoramiento y el cambio, la
Auditoria Externa ofrece una opinión independiente de cómo opera el sistema,
el control interno del mismo, formulando sugerencias para su
mejoramiento, este dictamen tiene transcendencia, pues tiene plena validez hacia
terceros.

Bibliografía.

 Méndez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolución.

Ed. Mc Graw Hill.

 Reyes, P. H. (1988).Auditoria de Estados Financieros.

Cabrera e Hijos.

 Rodríguez, H. M. (2003).Auditoria.

Ed. Mc Graw Hill.

Para entregar la evidencia solicitada, debe seguir la siguiente ruta:

 En el menú de opciones del curso, sección Actividades:

o Actividad 1
 Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo