FACULTAD DECIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y RECURSOS

HUMANOS
ESCUELA PROFESIONAL DEADMINISTRACIN

AUDITORIA A LA MYPE NILTON JOS HUAUYA ROJAS

Docente

Roger Espinoza Romero

Presentado por:

Nilton Huauya Rojas.

Miguel Vega Valero.
Guillermo Falla Marcelo.

LIMA - PERU
2015

INDICE
CAPITULO I: INFORMACION INTRODUCTORIA..............................................................4
1.1.

TIPO DE ACCIN DE CONTROL............................................................................4

1.2.

BREVE RESEA:.......................................................................................................4

1.3.

DESCRIPCIN DEL REA AUDITADA:.................................................................5

1.4.

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA:.......................................................................6

1.5.

BASE LEGAL:............................................................................................................6

1.5.1.

De la Entidad Auditada.........................................................................................6

1.5.2.

De la Accin de Control........................................................................................7

1.6.

OBJETIVOS GENERALES:.......................................................................................7

1.7.

OBJETIVOS ESPECFICOS:......................................................................................7

1.8.

EQUIPO DE AUDITORA:.........................................................................................7

1.9.

CRONOGRAMA DE AUDITORA:...........................................................................8

CAPITULO II: HALLAZGOS DE AUDITORA......................................................................9

2.1.

PRIMER HALLAZGO:...............................................................................................9

2.1.1.

Condicin:.............................................................................................................9

2.1.2.

Criterio:.................................................................................................................9

2.1.3.

Causa:....................................................................................................................9

2.1.4.

Efecto:...................................................................................................................9

2.2.

SEGUNDO HALLAZGO:.........................................................................................10

2.2.1.

Condicin:...........................................................................................................10

2.2.2.

Criterio:...............................................................................................................10

2.2.3.

Causa:..................................................................................................................10

2.2.4.

Efecto:.................................................................................................................10

CAPITULO III: CONCLUSIONES.........................................................................................11

3.1.

PRIMERA CONCLUSIN:.......................................................................................11

3.2.

SEGUNDA CONCLUSIN:.....................................................................................11

CAPITULO IV: RECOMENDACIONES................................................................................12

4.1.

PRIMERA RECOMENDACIN:.............................................................................12

4.2.

SEGUNDA RECOMENDACIN:............................................................................13

CAPITULO V: ANEXOS.........................................................................................................14

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MYPE PERSONA NATURAL

NILTON JOS HUAUYA ROJAS

AUDITORIA INTERNA
AL REA DE
PRODUCCIN

PERIODO: 04-2015 Y EL 05 - 2015

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CAPITULO I: INFORMACION INTRODUCTORIA

1.1. TIPO DE ACCIN DE CONTROL
El tipo de accin de control realizada es Examen Especial al rea de Produccin.

1.2. BREVE RESEA:

La pequea empresa textil se inicia en el ao 1986 cuando Gamarra empezaba a
emprender los negocios textiles. En la crisis de los 90 se enfrent con mucha austeridad en
los gastos. La empresa tena como visin llegar al mercado con productos de buena calidad,
buscando la satisfaccin de los consumidores, como todo negocio en su desarrollo tiene
tropiezos y su error fue asociarse con otras personas para un crecimiento en conjunto pero
no se lleg al objetivo acordado por la falta de fidelidad y compromiso de los que se
comprometieron haciendo que la empresa sufra un retraso en su crecimiento en el ao
1998.
Haciendo un esfuerzo de la experiencia adquirida la empresa se sobrepone a esta crisis
adquiriendo capacitacin y conocimiento de cmo manejar la empresa en esa situacin.
En el ao 2003 se comienza a exportar a Panam lo cual mejor la situacin de la empresa
que estaba con el nombre de DOLY DOY. En marzo del 2009 la empresa se vuelve
Persona Natural y hoy en da se encuentra trabajando con la empresa CORPORACIN
MIA INTERNACIONAL que es una empresa de venta de ropa por catlogo, y tambin se
encuentra trabajando con MINSA (Ministerio de salud).

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1.3. DESCRIPCIN DEL REA AUDITADA:

PUESTO

Gerente de la empresa: Jos Huauya Arotinco

DEPENDENCIAS

Le reportan la encargada de produccin, el cortador, las costureras.

PUESTO

Encargada de produccin: Luz Rojas Calero

DEPENDENCIAS

Le reportan el cortador, las costureras y la encargada de limpieza y

embolsado.
Reporta a: el Gerente.

FUNCIONES:

Administra y ejecuta todas las decisiones.

Coordina con el contador.
Comprar la materia prima, verifica los cortes, manda hacer los moldes, supervisa

la produccin, supervisa los empacados.

Presenta diseos o coleccin de prendas.
Hace el despacho y entrega de la mercadera acabada.
Coordina los diseos de moda con los responsables de la compaia.
Hace cotizacin de los precios de los diseos.

1.4. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA:

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1.5. BASE LEGAL:

1.5.1. De la Entidad Auditada
FICHA RUC: 10706809177
RAZN SOCIAL: Huauya Rojas, Nilton Jos
Informacin General del Contribuyente:
Tipo de contribuyente: 02 Persona Natural con Negocio
Fecha de inscripcin: 19/03/2009
Fecha de Inicio de Actividades: 19/03/2009
Estado del contribuyente: ACTIVO
Dependencia SUNAT: 0023 ITENDENCIA LIMA
Condicin del domicilio fiscal: Habido
Datos del contribuyente:
Actividad Econmica Principal: 18100 FAB. DE PRENDAS DE VESTIR.
Actividad Econmica secundaria 1: 51906 VTA. MAY. DE OTROS
PRODUCTOS.
Sistema Emisin Comprobante de Pago: MANUAL
Sistema de contabilidad: MANUAL/ COMPUTARIZADO
Datos de la Persona Natural:

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Documento de identidad: DNI 70680917

Cond. Domiciliado: DOMICILIADO

1.5.2. De la Accin de Control

Normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGA)

Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control

1.6. OBJETIVOS GENERALES:

Evaluar el buen desempeo de las reas de la empresa.

Observar y revisar si hay un control en los procesos de produccin y encontrar las

deficiencias.

Determinar si la empresa necesita aclarar las funciones y obligaciones de su personal

para un mejor desempeo.

1.7. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Evaluar el cumplimiento en el rea de produccin.

Informar el resultado del trabajo, dar las conclusiones y recomendaciones y poder tomar
acciones en las debilidades encontradas.

Aclarar que el personal de produccin realice una sola funcin en el proceso.

1.8. EQUIPO DE AUDITORA:

Auditor Supervisor:

Profesor Roger Espinoza Romero.

Jefe de Equipo:

Nilton Huauya Rojas.

Auditor de Campo:

Miguel Vega Valero y Guillermo Falla Marcelo

1.9. CRONOGRAMA DE AUDITORA:

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CAPITULO II: HALLAZGOS DE AUDITORA

2.1. PRIMER HALLAZGO:

IMCUMPLIMIENTO DEL CONTRATO CON MINSA EN EL PROCESO DE

PRODUCCIN
2.1.1. Condicin: Se detect que en el proceso de produccin se mand a realizar el
servicio de confeccin de sabanas hospitalarias a terceros lo cual en nuestra
investigacin observamos que es un incumplimiento a las Bases establecidas en el
contrato con MINSA.
2.1.2. Criterio: En el contrato de la empresa con MINSA en el inciso 8.6 dice: Se podr
anular el contrato de verificar que la MYPE utiliza servicios de terceros no
contemplados en las Bases.
2.1.3. Causa:

Esto sucedi porque no se tena suficiente personal en lo que es costura

de recta. Otra causa es que la mesa de corte no cumpla con las medidas de la tela,
ya que la tela mide 1.50 m. de ancho y la mesa mide 1.20 m. de ancho.
2.1.4. Efecto: Este hecho pudo haberles ocasionado la anulacin del contrato y como
consecuencia prdidas para la empresa adems del desprestigio y no poder
participar en otra convocatoria del Estado.

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2.2. SEGUNDO HALLAZGO:

NO HAY UN CONTROL DE CALIDAD
2.2.1. Condicin: Se detect que en cada proceso de produccin que son: corte, costura,
bordado y limpieza; no hay un personal encargado de verificar si cada prenda est
llegando en buenas condiciones al siguiente proceso ocasionando prendas falladas.
2.2.2. Criterio: Problemas en el proceso de produccin.
2.2.3. Causa: Esto sucede porque una persona hace varias funciones entre estas verificar
la mercadera pero no el tiempo suficiente que se requiere en cada proceso, lo cual
no le permite detectar a tiempo las fallas o se detecta cuando est terminado. No hay
una permanente supervisin a los procesos. Hay desventaja cuando se manda a
servicio de costura porque a veces vienen con fallas. O la tela que viene manchada
que es una falla de fbrica.
2.2.4. Efecto: Este hecho ocasiona prdidas para la empresa aparte de espacio que
ocupa la mercadera fallada en el taller. Genera ms costo e impide que pueda ver
un proceso gil y eficaz. En raras ocasiones se entrega del pedido fuera de fecha lo
cual tiene una penalidad si es un pedido de nuestro cliente MIA STORE.

CAPITULO III: CONCLUSIONES

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3.1. PRIMERA CONCLUSIN:

En el primer hallazgo podemos concluir que segn el contrato con MINSA la empresa ha
incurrido en una falta muy grave, llegamos a esta conclusin por nuestra investigacin
realizada al proceso de produccin de las sabanas y al contrato con MINSA, no cumpliendo
con las bases establecidas en el contrato exactamente el inciso 8.6.
Este hecho se debe a la improvisacin dada por los encargados y la falta de planificacin
para adquirir los materiales como las medidas de la mesa de corte. Los documentos de las
bases lo presentamos como evidencia en el documento anexado al final de este informe.

3.2. SEGUNDA CONCLUSIN:

Segn el segundo hallazgo concluimos que la empresa no lleva un control de calidad en
cada uno de sus procesos, segn nuestras investigaciones en el proceso de produccin esto
les genera prendas falladas, mayores costos y entregas de mercadera fuera de fecha.
Tambin llegamos a la conclusin que las fallas de mercadera se debe a que no hay un
personal que este supervisando permanentemente cada proceso.
Finalmente concluimos que si la empresa sigue sin ningn control en cada proceso puede
tener penalidades por entregar los pedidos fuera de fecha, por parte de sus clientes.

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CAPITULO IV: RECOMENDACIONES

4.1. PRIMERA RECOMENDACIN:
Como auditores informamos a la empresa, que de acuerdo al hallazgo encontrado en la cual
hace referencia a la Incumplimiento del contrato con MINSA en el proceso de
produccin es un hecho la cual resulta perjudicial para la empresa ya que le pudo generar
prdida de capital por haber faltado a las bases, tambin pudo poner en desprestigio a la
empresa y no poder participar en otra convocatoria, esto quiere decir que debe haber un
mayor orden y empezar a planificar todo el proceso de produccin necesaria para cumplir
con todos los requerimientos impuestos por su cliente, en el caso de empresas del estado
es necesario mejorar estas prcticas para poder participar en otra convocatoria .Por eso
sera recomendable que tome las siguientes recomendaciones:

Tener el personal idneo para cada funcin y la suficiente cantidad de personal que se
pide en cada convocatoria estipulada en las bases de cada contrato para as no se

pueda tercerizar la produccin.

Se debe obtener las herramientas de trabajo que se piden en cada base de una
convocatoria, de no ser el caso se puede solicitar un prstamo lo cual te lo dan mediante

un pago adelantado.
Revisin de cada punto del contrato para cerciorarse que todos los puntos tratados estn
cumplidos y poder proceder con la produccin sin ningn riesgo a incumplirla.

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4.2. SEGUNDA RECOMENDACIN:

Como auditores reportamos a la empresa, que de acuerdo al segundo hallazgo encontrado
la cual hace referencia a que No hay un control de calidad que perjudica a la empresa
en la prdida de su capital, as como la entrega fuera de tiempo de sus pedidos con su
cliente principal MIA STORE, lo cual en sus acuerdos tienen una penalidad. Por eso sera
recomendable que tome las siguientes recomendaciones:

Se le recomienda a la empresa mayor capacitacin a su personal para detectar las fallas

a tiempo en cada proceso de forma que todos se vuelvan expertos en su funcin.

Establecer ndices de productividad y obedecer a su horario de trabajo estableciendo
una fecha de entrega del pedido acordado con el cliente, teniendo en cuenta los posibles

retrasos.
Por otro lado se debe establecer un tiempo peridico de revisin de la mercadera en
cada proceso para que puedan tomar las acciones correctivas correspondientes,
evitando as que la mercadera llegue en mal estado en su proceso final.

CAPITULO V: ANEXOS
Imagen 1: Contrato con MINSA
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Imagen 2: Inciso 8.6

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Imagen 3: Ficha tcnica

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Imagen 4: Mercadera daada

Imagen 5: Tela rasgada

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Imagen 6: Tela manchada

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Imagen 7: Merma

Imagen 8: Orden de Compra

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Imagen 9: Condiciones de Compra

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