UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO

VILLAREAL
Facultad de ingeniería industrial y sistemas
escuela de ingeniería industrial

Profesor: Ing. Jorge Tello Vera

Curso: Diagnostico y Formulación de Estrategias
Ciclo: Octavo
 ¿Qué es un hallazgo?
Un hallazgo es la respuesta a la pregunta ¿Qué tan bien se está
realizando una acción, actividad o función con relación a lo
programado y a los objetivos establecidos?
El grupo de evaluación deberá definir los requisitos mínimos de
una situación para que se considere un hallazgo y los criterios de
la estrategia que se debe seguir en el caso de encontrar hallazgos.
La base para detectar hallazgos es la comparación entre los
indicadores reales y las normas de rendimiento.
Conocer los hallazgos a tiempo puede ser trascendente para
tomar decisiones importantes.
• Los hallazgos se comentan y analizan con el personal directivo,
ya que la aportación de quienes conocen a fondo los problemas
de la empresa es indispensable. Sin embargo, el grupo de
evaluación no deberá perder su objetividad e independencia en
las reuniones que tenga con los directivos.
• A veces es necesario revalorar un hallazgo cuando hay duda de
su validez. En ese caso se confirma que la información
obtenida es confiable. Se recomienda certificar un documento
con la firma de la autoridad involucrada, en el que se asegure
la verdad del hecho. Si fuese el caso, sería conveniente tener
las declaraciones por escrito firmadas por los involucrados.
 Cuadro 1
 
Elementos de un hallazgo
 
Norma: nivel deseado de rendimiento
 
Indicador: nivel real de rendimiento obtenido
 
Causa: factores que han ocasionado la variación
respecto de la norma de rendimiento
(favorable o desfavorable)
 
Efecto: impacto de la variación en los resultados
esperados.
(en los casos en que sea posible se debe cuantificar)
 
• Los hallazgos se pueden clasificar en alto y bajo riesgo,
dependiendo de su impacto en el desarrollo de la empresa. Esta
clasificación la deberá establecer el grupo que tenga a su cargo
la evaluación.
 CUADRO 2

Ejemplo de un hallazgo de alto riesgo en una

empresa de transporte
 Hallazgo Elementos
Pruebas de admisión insuficientes para operadores.  
 
Las empresas transportistas pueden minimizar sus Normas: 100% de los
accidentes haciendo una buena selección de sus operadores se debe
operadores, lo que representaría disminución en los someter a la prueba.
gastos y en tiempo perdido del tractocamión en el taller.
 

El análisis demostró que solo el 90% de los operadores Indicador: 90% de los
fueron sometidos a la prueba del 100% fijado como meta. operadores fueron
la meta no se alcanzó debido a las siguiente causas: sometidos a la prueba.
 

Controles inadecuados en procedimientos de admisión Causas: falta de

organización en el área.
Algunos operadores fueron contratados sin realizar las Favoritismo en la
pruebas porque eran amigos del personal de selección. contratación por
relaciones amistosas.
El incumplimiento de la meta trajo como consecuencia el Efecto: aumento en lo
aumento del índice de siniestros, lo que represento un proyectado de 15% en el
costo en reparaciones, pago de seguros y tiempos muertos costo de la operación.
en taller de 15% más de lo presupuestado.
 
Recomendación: Ajustar los mecanismos de admisión rediseñando
los controles y supervisarlos; además, evitar
contrataciones por favoritismo.

• Los hallazgos se deben sustentar en evidencias comprobables.

 EVIDENCIAS
Las evidencias son los elementos de juicio suficientes que
permite al grupo analizar la realidad de los hechos y situaciones
observadas, la veracidad de la información obtenida y la
documentación revisada.
Para que sean válidas las evidencias deberán tener calidad y
fundamentar objetiva y razonablemente los hallazgos.
Para que una evidencia tenga calidad debe reunir las
características de suficiencia, competencia y pertinencia.
Ejemplo:
Suficiencia
• Es suficiente cuando el evaluador está convencido de la realidad y veracidad de los
aspectos analizados.
• Son la cantidad de resultados que el auditor debe obtener de una o varias pruebas
diferentes para sustentar su juicio y tener la certeza de que los aspectos que está
analizando han quedado comprobados satisfactoriamente.
Competencia
• Es competente cuando los exámenes son realizados de acuerdo con la naturaleza y
características de los aspectos evaluados.
• Son aquellos hechos, circunstancias y criterios que realmente tienen importancia en
relación con lo examinado.
Pertinencia
• Es pertinente cuando tiene congruencia con las opciones de acción, sugerencias y
conclusiones que resultan de la evaluación.
• Para obtener evidencias, el evaluador deberá tomar en cuenta los criterios de importancia
relativa y riesgo probable.
• Riesgo probable es la posibilidad de error que representa el dejar una evidencia con
deficiencias de comprobación.
• Sin una planificación adecuada, la evaluación podría hacer surgir expectativas que
posiblemente no podrían ser satisfechas.
• El proceso de planificación requiere de una inversión considerable de tiempo, sin
embargo, la experiencia demuestra que es la clave para obtener un trabajo de alta calidad.
• Es importante planear los resultados esperados en cada caso en particular