Facultad de ciencias de la empresa-

Contabilidad y finanzas

Auditoría Financiera
 Riesgo inherente

Que por su naturaleza está

de tal manera unido a
algo, que no se puede
separar de ello
Riesgo inherente

El riesgo
inherente no
puede ser
controlado por
el auditor,
puesto que no
puede ser
cambiado, sino
que sólo
medido por él.
Evaluación del riesgo
inherente
 Riesgo inherente – situaciones que
influyen en representaciones erróneas

El riesgo inherente es propio de cada negocio, así mismos pueden ser diferentes en los estados financieros
aun sean compañías de una misma industria.

 Alto volumen de transacciones

 Diferencias de auditora identificados en el año anterior, no corregidas por la Gerencia.
 Transacciones complejas que requiera involucramiento de especialistas
 Negocio regulado, que influye en forma significativa en el marco de información financiera
 Sistema de control interno relacionado con reporte financieros con bajo nivel de confianza o baja
conciencia del control interno por parte de la Gerencia

Los auditores obtienen experiencia y conocimiento referente a la probabilidad de detectar

errores después de examinar a un cliente durante varios años.• La mayoría de los
auditores establecen un riesgo inherente alto en el primer año de una auditoría y lo
reducen subsecuentemente a medida que ganan experiencia.
 Riesgo inherente – situaciones que
influyen en representaciones erróneas -
ejemplos
 Existe una mayor probabilidad de inventario obsoleto para un fabricante
de equipos electrónicos que para un fabricante de acero.
 Los errores encontrados en las auditorías de años anteriores tienen una
alta probabilidad de ocurrir nuevamente en la auditoría del año en curso.
 si el auditor encontró un número significativo de errores en los precios del
inventario, quizá el riesgo inherente sea alto y se deberá examinara mayor
profundidad la auditoría actual a fin de determinar si la deficiencia en el
sistema del cliente ha sido corregida.
 Riesgo inherente – situaciones que
influyen en representaciones erróneas -
ejemplos
 Pérdidas por incendios, adquisiciones importantes de propiedades y
convenios de arrendamientos.
 El riesgo inherente que tiene una compañía petrolera de exploración
y
explotación, el de una empresa con operaciones reducidas y pocos
productos y un mercado totalmente transparentes decididamente son
distintos
 El riesgo de auditoría de una importante empresa productora con altos
niveles de ganancias y sólida posición económica – financiera no será el
mismo que el de una empresa con graves problemas financieros y baja
rentabilidad económica que comprometa la vigencia del principio de
la empresa en marcha.
 Riesgo inherente – situaciones que
influyen en representaciones erróneas

El riesgo inherente afecta

directamente la cantidad
Alto de evidencia de
auditoría necesaria para
obtener la satisfacción
de auditoría suficiente
para validar una
Bajo afirmación. Cuanto
mayor sea el nivel del
riesgo inherente, mayor
será la cantidad de
evidencia de auditoría
necesaria.