UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

“NIA 200 OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA

INDEPENDIENTE Y LA EJECUCIÓN DE UNA AUDITORÍA DE
ACUERDO CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA ”

Auditoría Financiera II DOCENTE: Omar Abdel, Roldán Flores

OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR

*ASEGURAMIENTO RAZONABLE

*INFORMAR SOBRE EE.FF.

 Marco de referencia
conceptual aplicable Evidencia de Riesgo de
Auditor.
para la presentación de auditoría auditoría
información financiera.

Información
Riesgo de Estados
financiera Administración.
detección. financieros.
histórica.

Premisa sobre la cual es conducida

una Audit., relacionada con las
Representación responsabilidades de la Admin. Juicio Escepticismo
errónea. y,cuando sea apropiado,con las de
aquellos a cargo del mando dentro profesional. profesional.
de la entidad.

Definiciones Riesgo de Aquellos a cargo

Aseguramiento
representación del mando dentro
razonable.
errónea. de la entidad.
 Requerimientos

 Requerimientos Éticos Relacionados a una Auditoría de Estados Financieros.

 Escepticismo Profesional.
 Juicio Profesional.
 Evidencia de Auditoría Suficientemente Apropiada y Riesgo de Auditoría.
 Realización de una Auditoría de acuerdo con las NIAs.
-Cumplimiento de las NIAs relevantes de Auditoría.
-Objetivos establecidos en las NIAs individuales.
-Cumplimiento con los Requerimientos Relevantes.
-Fracaso en alcanzar un objetivo.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE DE LA • Opinión del auditor sobre los estados

AUDITORIA financieros.

PREPARACIÓN DE • Estado de Situación Financiera, Estado de

LOS ESTADOS resultados, Estado flujo de efectivo, Estado de
FINANCIEROS cambios en le patrimonio neto.

FORMA DE LA • El auditor expresa su opinión si los estados

OPINIÓN DEL financieros están preparados en todos sus
AUDITOR aspectos de importancia.
 a) Principios Fundamentales
Requerimientos Éticos Relacionados a una
Auditoría de Estados Financieros: b) Aplicación en Situaciones
Específicas

• Evidencia que se contradiga con otra.

• Información que cuestiones la confiabilidad de
Escepticismo Profesional:
documentos.
• Condiciones que indiquen fraude.

Materialidad y riesgo.
Juicio Profesional:
Naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos utilizados.
Evaluar si se ha obtenido evidencia suficientemente
apropiada.
 Evidencia de Auditoría Riesgo de Auditoría
Suficientemente Apropiada

Riesgo de A nivel del estado financiero

Imprecisiones o en su totalidad.
Suficiencia: Errores A nivel de la aseveración para
Significativos las clases de transacciones,
La suficiencia es la saldos de cuentas y
medida de la cantidad revelaciones.
de la evidencia de
auditoría.

Relaciona la naturaleza,
Propiedad:
Riesgo oportunidad y alcance de los
La evidencia de procedimientos que el auditor
auditoría es necesaria de determina para reducir el
para brindar soporte a
la opinión del auditor Detecci riesgo de auditoria a un nivel
bajo pero aceptable
y al dictamen.
ón
 PUNTUALIDAD DE LA PRESENTACIÓN DE LA
INFORMACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y Relaciones y
LOS SALDOS ENTRE BENEFICIO Y COSTO
El fraude o colusión. transacciones entre
Una planificación apropiada ayuda a que el auditor se forme partes
OTROS ASUNTOS relacionadas.
QUE
una opinión sobre los EEFF en un periodo de tiempo AFECTAN LAS LIMITACIONES
razonable y a un costo razonable. INHERENTES DE UNA
Las ocurrencia del
AUDITORÍA
Eventos futuros que
Por ello el auditor Se requiere que el incumplimiento de afecten a la empresa
debe:: auditor: leyes y en marcha.
regulaciones.
Planificar la auditoria Tenga una base para
de manera efectiva. la identificación y
evaluación de los EN LA CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORÍA DE
Dirigir los esfuerzos riesgos. ACUERDO CON LAS NIAs, EL AUDITOR:
de auditoria hacia El alcance, Puede Puede hacer
áreas de mayor Utilice pruebas y otro Aplica las
fecha de requerir una auditoria
medios para examinar normas de
riesgo. las NIAs para
vigencia y cumplir con de acuerdo a
los universos. cumplir sus
limitación de requerimient las NIAs y
Utilizar pruebas o aplicación se os legales normas
objetivos
medios para detectar precisa en además de legales de un
generales.
imprecisiones o errores. cada NIA. las NIAs. país.
 Uso de Objetivos para Evaluar si se ha Obtenido • Las NIAS no solicitan
Evidencia de Auditoría Suficientemente Apropiada DESVIACIÓN el cumplimiento con
El auditor debe utilizar los objetivos para evaluar si se ha DE UN un requerimiento que
obtenido evidencia suficientemente apropiada. Si no es así, REQUERIMIE no sea relevante a
puede seguir los siguientes enfoques: NTO las circunstancias de
Evaluar si la Extender el la auditoría.
trabajo realizado Realizar otros
evidencia
aplicando uno o procedimientos
relevante FALLAS EN ALCANZAR UN
más que ha su juicio,
adicional ah sido
obtenida. requerimientos. sean necesarios. OBJETIVO
La NIA y sus Evaluar si Las circunstancias que originan
Relevantes
Requerimientos Relevantes

requerimientos El requerimiento de se fallas en alcanzar un objetivo

alcanzado el
de

pueden ser no modificar la opinión de incluyen aquellas que:

Cumplimiento de

relevantes. un auditor si hay una objetivo es

Cumplimiento

limitación en el alcance. asunto del Impiden que

Requerimientos

Son relevantes juicio el auditor Resultados

cuando se cumplen El requerimiento de profesional cumpla con que impiden al
las condiciones comunicar deficiencias auditor realizar
del auditor, los procedimiento
especificadas en tal significativas, de tomando en requerimiento s adicionales
requerimiento. obtener evidencia cuenta los s relevantes de auditoría.
suficiente y apropiada. resultados. de una NIA