El IGV Y LA

RETENCION DEL
IMPUESTO A LA RENTA
 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

• Es un impuesto de liquidación mensual.

• Es el impuesto que grava la transferencia a título
oneroso de bienes o servicios.
• La base imponible es el valor de las ventas.
• La tasa del impuesto es del 18 % compuesto por:
• 16 % del impuesto propiamente dicho.
• 2 % de impuesto de promoción municipal.
 
 LIQUIDACIÓN:

 
• Al Débito Fiscal (IGV de las ventas con facturas o
boletas)
• Se le resta el Crédito Fiscal (IGV de las compras y
gastos con facturas)
• Si el resultado es positivo es el impuesto por
pagar.
• Si el resultado es negativo, implica crédito fiscal
a favor para el mes siguiente.
 
 CONDICIONES PARA EL USO DEL
CREDITO FISCAL
 
 
• Que el IGV aparezca discriminado (separado) en los documentos
que permitan el derecho al crédito fiscal (facturas, ticket, recibos de
servicios, liquidaciones de compras, pasajes aéreos etc.).
 
• Que esté registrado en el Registro de Compras y Gastos.
 
• Las boletas de venta (en las compras) no dan derecho al crédito
fiscal.
 
 
 + -

DEBITO FISCAL (IGV de las ventas) 800 800

(-) CREDITO FISCAL (IGV de las compras) (600) (1500)

Resultado positivo Impuesto por pagar 200

 IMPUESTO A LA RENTA
 

REGIMEN GENERAL DE LA RENTA.

  
Sistema de Pagos a Cuenta:
 
Sistema A: Aplicando el 2 % a la base imponible.
 
• VALOR 100 BASE IMPONIBLE
• IGV 18
• TOTAL 118
Sistema B : Aplicando los coeficientes.
 
 Coeficiente para los meses de Enero y Febrero:
 
• IMPUESTO PAGADO EL EJERCICIO PRECEDENTE AL ANTERIOR
INGRESOS POR VENTAS DEL EJERCICIO PRECEDENTE AL ANTERIOR
 
 
Coeficiente para los meses de Marzo a Diciembre:
 
• IMPUESTO PAGADO EL EJERCICIO ANTERIOR
INGRESOS POR VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR
 
• Luego el coeficiente obtenido se multiplica por la base imponible, para hallar el importe del
pago a cuenta.
 
• La liquidación del Impuesto a la Renta es anual, del cual se deberán restar los pagos a
cuenta realizados a lo largo del año y efectuar el pago de regularización, solicitar la
devolución de los pagos en exceso o proyectarlos para el ejercicio siguiente.
Los siguientes datos, son de un contribuyente del régimen general:

AÑO INGRESOS IMPUESTO ANUAL

ANUALES
2007 80 900 2 300

2008 90 400 2 540

2009 50 100 1 215

2010 98 700 2 685

2011 110 000 3 588

Liquide los impuestos del mes de Febrero 2012, si tiene
los siguientes datos:

• Liquide los impuestos del mes de Febrero

2012, si tiene los siguientes datos:
  Valor de venta con facturas 7 435

  Ventas con boletas 1 121

Valor de compra con facturas 5 580

Compras con boletas 420

Crédito fiscal anterior 770

 CALCULO
V ENTAS COMPRAS Y GASTOS

F/ B/V F/ B/V RECIBOS

VALOR 7 435.00 950.00 5 580.00

I.G.V. 1 338.30 171.00 1 004.40

PRECIO 8 773.30 1 121.00 6 584.40 420.00

 LIQUIDACION
Débito Fiscal (IGV de ventas)1 338.30 + 171.00 1 509.30

Crédito Fiscal (IGV de compras y gastos) 1 004.40

504.40

Crédito fiscal anterior (770.00)

Crédito fiscal para Marzo (265.10)

 IMPUESTO A LA RENTA
• BASE IMPONIBLE (VALOR DE VENTA) 7 435.00
+ 950.00 = 8 385
• COEFICIENTE= 2 685.00 / 98 700 =
0.02720364742
• P A C = 8 385 x 0.02720364742 = 228.10
redondeado 228.
 EJERCICIO

Liquide los impuestos del mes de Marzo 2012 con los siguientes datos:

Precio de venta con facturas 9 145.00

Ventas con boletas 895.00

Compras totales con facturas 7 321.00

 CALCULO
V ENTAS COMPRAS Y GASTOS

F/ B/V F/ B/V RECIBOS

VALOR

I.G.V.

PRECIO
 LIQUIDACION
Débito Fiscal (IGV de ventas)

Crédito Fiscal (IGV de compras y gastos)

Crédito fiscal anterior

Crédito fiscal para Marzo

• BASE IMPONIBLE (VALOR DE VENTA) 7 750.00 +
758.47 = 8 508.47
• COEFICIENTE= 3 588 / 110 000 =
0.03261818181
• P A C = 8 508.47x 0.03261818181 =277.53
redondeado 278
GRACIAS POR SU
ATENCION