AJUSTES CONTABLES

La empresa CALIDAD TOTAL S.A.C. se constituyó el 01 de junio de

2017 y le han alcanzado el Balance General y el Estado de Ganancias y
Pérdidas al 31 de diciembre de 2018 comparativo con el año anterior a
fin de dar inicio a la auditoría de Estados Financieros:
BALANCE GENERAL
(EN NUEVOS SOLES)

Al 31 de diciembre de:
2018 2017
ACTIVOS
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 180,700 3,500
Cuentas por cobrar comerciales, neto 120,400 60,800
Existencias, neto 250,700 25,300
Total Activo Corriente 551,800 89,600

Activos Fijos, neto 420,300 560,400

TOTAL ACTIVOS 972,100 650,000

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 130,200 18,400
Remuneraciones por pagar 14,780 10,300
Otras cuentas por pagar 120,470 9,500
Total Pasivo Corriente 265,450 38,200

PATRIMONIO
Capital 500,000 500,000
Resultados acumulados 206,650 111,800
TOTAL PATRIMONIO 706,650 611,800

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 972,100 650,000

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

(EN NUEVOS SOLES)
 AJUSTES CONTABLES

Por el periodo de
Enero a Diciembre de:
2018 2017
Ventas 1,060,492 1,250,000
Costo de ventas ( 670,761) ( 687,500)
UTILIDAD BRUTA 389,731 562,500

Gastos de Ventas ( 265,123) ( 375,000)

Gastos de Administración ( 71,583) ( 125,000)
UTILIDAD OPERATIVA 53,025 62,500

Diferencia de cambio, neta ( 19,756) ( 23,286)

Otros ingresos diversos 102,231 120,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 135,500 159,714
Impuesto a la renta ( 40,650) ( 47,914)
 
UTILIDAD NETA 94,850 111,800

1. Efectivo y equivalentes de efectivo. - El saldo lo componen 3 cuentas

corrientes bancarias.
Uno de los saldos bancarios se encuentra en sobregiro por S/. 70,500, los
cuales se presentan neto.
El resumen de conciliación bancaria lo integran las siguientes partidas:

Saldos según extractos bancarios 381,620

(-) Cheques girados y no cobrados ( 84,600)
(-) Abonos no registrados ( 117,650)
(+) Gastos bancarios no registrados 1,330
Saldos según registros contables 180,700

Los cheques girados y no cobrados corresponden a cheques girados por

servicio de guardianía devengados en el 2,017 y mantenidos en custodia de
Tesorería debido a que los servicios jamás se cumplieron y se dio por
terminado los contratos, habiendo el proveedor aceptado la posición.
Los abonos no registrados provienen de la provincia de Arequipa, en donde
no se tiene clientes y por error del Banco fue reportado. Dicho error se
corrigió el mes siguiente.
2. Cuentas por Cobrar Comerciales. - El Encargado del Área de Créditos y
Cobranzas le ha alcanzado la composición de dichas cuentas por
antigüedad y le ha entregado la política de la Empresa respecto de la
 AJUSTES CONTABLES

provisión de las cuentas de cobro dudoso de forma progresiva, las cuales

se detallan a continuación:
o Partidas de 91 a 180 días de antigüedad, provisión al 50% del saldo.
o Partidas de 181 a 360 días de antigüedad, provisión al 75% del
saldo.
o Partidas mayores a 360 días de antigüedad, provisión al 100% del
saldo.

El análisis de la cuenta es el siguiente:

Fecha Cliente F/. S/.

14/10/2018 La Preferida 001-0804 28,800
30/07/2018 Caserita 001-0720 25,800
06/02/2018 Sal y Pimienta 001-0504 26,300
15/11/2017 La Tormentosa 001-0403 24,430
08/08/2017 Melosita 001-0380 25,430
25/04/2017 Discreta 001-0250 20,100
150,860
(-) Provisión de incobrables (30,460)
120,400