TOPE: INGRESO ANUAL 96,000.

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IMPUESTO A LA RENTA

CATEGORIAS TIPO FUENTE

1ERA PN CAPITAL
2DA PN CAPITAL
3ERA PN - PJ EMPRESARIAL
4TA PN TRABAJO
5TA PN TRABAJO

UIT - 2022 4,600

Actividades Principio
Alquiler de bienes muebles e inmuebles Devengado
Venta de bienes muebles e inmuebles Percibido
Comercio, industria, Servicios y/o afines Devengado
Prestacion de Servicios Independiente Percibido
Prestacion de Servicios dependiente Devengado
 LIQUIDACION DE IMPUESTO MENSUALES TOPE: INGRESO ANUAL

Determinacion IGV
Base Imponible IGV 18%
Ventas 75,800.00 13,644.00
Compras 50,000.00 9,000.00

IGV Por Pagar 4,644.00

Determinacion Renta

A) Porcentaje Renta 1.5%

Ventas 75,800.00 1,137.00

NOTA:
1.- IGV por pagar 4,644.00

A) Porcentaje 1.5% 1,137.00 5,781.00

* Los Pagos a SUNAT se realizan sin centimos

OPE: INGRESO ANUAL 525,000.00
 LIQUIDACION DE IMPUESTO MENSUALES TOPE: INGRESO ANUAL

Determinacion IGV
Base Imponible IGV 18%
Ventas 63,520.00 11,433.60
Compras 75,000.00 13,500.00

Crédito Fiscal -2,066.40

Determinacion Renta UIT - 2022

A) Porcentaje Renta 1%

Ventas 63,520.00 635.20

B) Coeficiente (*)
5,260.00 0.009377785702 (*) =
560,900.00

Ventas 63,520.00 595.68

NOTA:
1.- No se paga IGV por que hay credito de S/ 2,066.40

2.- El Pago a cuenta de Renta se debe comparar con:

A) Porcentaje 1% 635
B) Coeficiente 596

Se paga el mayor osea S/ 635

* Los Pagos a SUNAT se realizan sin centimos

OPE: INGRESO ANUAL 7,820,000.00

4,600.00 1,380,000.00 Ingreso Anual 1.00%

Más de 1,380,000.00 Ingreso Anual 1.50%

Impuesto calculado DDJJ año anterior

Ingresos Anual DDJJ año anterior
 LIQUIDACION DE IMPUESTO MENSUALES

Determinacion IGV
Base Imponible IGV 18%
Ventas 35,600.00 6,408.00
Compras 50,000.00 9,000.00

Crédito Fiscal -2,592.00

Determinacion Renta

A) Porcentaje Renta 1.5%

Ventas 35,600.00 534.00

B) Coeficiente
5,260.00 0.0093777857 (*) = Impuesto calculado DDJJ a
560,900.00 Ingresos Anual DDJJ año

Ventas 35,600.00 333.85

NOTA:
1.- No se paga IGV por que hay credito de S/ 2,592

2.- El Pago a cuenta de Renta se debe comparar con:

A) Porcentaje 1.5% 534
B) Coeficiente 334

Se paga el mayor osea S/ 534

* Los Pagos a SUNAT se realizan sin centimos

Impuesto calculado DDJJ año anterior
Ingresos Anual DDJJ año anterior