UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Tarea Autónoma 7
Nombre: Jandry José Garzón Torres.
Asignatura: Auditoria Tributaria Fecha: 04/07/2022
Nivel, paralelo, sección: Sexto “A” vespertino.
Resolver los siguientes ejercicios relacionados a cálculo de multas e intereses

1. Un contribuyente persona natural cuyo RUC es 0704927311001 presenta su

declaración de Impuesto a la Renta del año 2020, el día de hoy, con los siguientes
resultados:

A Ingresos actividad empresarial 130.000,00

B Ingresos en relación de dependencia 10.000,00
C Deducciones actividad empresarial 128.000,00
D Deducciones en relación de dependencia 945,00
E:A+B-C-D Base imponible gravada 11.055,00
F Impuesto a la renta causado 0,00
G (-) Retenciones en la fte ir que le efectuaron 1.300,00
F-G MENOR A 0 Saldo a favor 1.300,00

• Multa: 1.920,00
• Interés: No
• Número de periodos: 16
2. Un contribuyente persona natural cuyo RUC es 0901927371001 presenta su
declaración de Impuesto a la Renta del año 2020, el día de hoy, con los siguientes
resultados:

A Ingresos actividad economica 150.000,00

B Ingresos relación de dependencia 20.000,00
C Deducciones actividad economica 120.000,00
D Deducción relación de dependencia 1.890,00
E:A+B-C-D Base imponible gravada 48.110,00
F Impuesto a la renta causado 5.171,00
G (-) Retenciones en la fte ir que le efectuaron 1.500,00
H (-) Retención en la fte en relación de dependencia
que le efectuaron 529,40
F-G-H MAYOR A 0 Impuesto a la renta a pagar 3.141,60
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• Multa: 2.227,97
• Interés: 324,12
• Número de periodos: 16
3. Un contribuyente persona natural cuyo RUC es 0901927371001 presenta su
declaración de Impuesto a la Renta del año 2020, el día de hoy, con los siguientes
resultados:

A Ingresos actividad economica 150.000,00

B Ingresos relación de dependencia 20.000,00
C Deducciones actividad economica 140.000,00
D Deducción relación de dependencia 1.890,00
E: A+B-C-D Base imponible gravada 28.110,00
F Impuesto a la renta causado 1.924,50
G (-) Retenciones en la fte ir que le efectuaron 1.500,00
H (-) Retención en la fte en relación de dependencia
que le efectuaron 529,40
F-G-H MENOR A 0 Saldo a favor 167,90

• Multa: 669,65
• Interés: no
• Número de periodos: 16
4. Una persona natural con RUC 0705817342001 se encuentra omiso en la
declaración de IVA del mes de octubre del año 2021, el valor a pagar de IVA en
dicha declaración es de USD $1.800,00, la misma se la presentó el día de hoy.
• Interés: 88,76
• Multa: 432,00
• Número de periodos: 8
5. Una persona natural con RUC 0603617372001 va a declarar el mes de diciembre
de 2021, el día de hoy, el resultado de su declaración preliminar es el siguiente
donde no se determinó IVA A PAGAR.

VENTAS DIC 2021 15.000,00

IVA VENTAS 12% 1.800,00
IVA CRÉDITO TRIBUTARIO 2.000,00
CRÉDITO TRIBUTARIO DEL MES 200,00
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• Interés: no
• Multa: 90,00
• Número de periodos: 6
6. Una Persona natural obligada a llevar contabilidad, no ha tenido actividad
económica desde el inicio de la pandemia, se olvidó de declarar el IVA de los meses
de noviembre y diciembre de 2021. Al revisar en servicios en línea del SRI en la
sección de notificaciones electrónicas, el 10 de junio de 2021 le notificaron el inicio
sumario por no presentación de dichas declaraciones. El contribuyente va a
proceder a realizar las declaraciones en cero. ¿Qué valores debe cancelar al fisco
en las declaraciones?

Omisiones Detectadas y Notificadas por la administración tributaria

R: Debe cancelar al fisco el valor de $ 60,00.

7. Una persona jurídica catalogada como contribuyente especial no tiene actividad

económica en la actualidad, sin embargo, no ha declarado el IVA de los meses de
Febrero y Marzo de 2022. ¿Qué valores debe cancelar al fisco al presentar las
declaraciones en cero?

Omisiones no notificadas por la administración tributaria

R: Debe cancelar al fisco el valor de $ 90,00.

8. Una Persona natural no obligada a llevar contabilidad, no declaro el IVA de los

meses de enero y febrero de 2022, pensando que no debía hacerlo al no haber
tenido actividad económica, la persona se mantiene en su criterio y finalmente
llega la Resolución Sancionatoria del SRI. ¿Qué valores le va a liquidar el SRI en
la Resolución Sancionatoria?

Omisiones detectadas y juzgadas por la administración tributaria

R: Debe cancelar al fisco el valor de $ 60,00.