Participante:

Dara Castillo

Matricula:
15-4668

Facilitadora:
Milagros Cabrera

Asignatura:
Practica de contabilidad 1.

Carrera:
Contabilidad empresarial

Fecha:
23 de julio 2020
CONCEPTO E IMPORTACIA

Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por
cuanta está valorado el servicio de base para preparar estados financieros.

La importancia que tienen los ajustes dentro de la contabilidad, son necesarios para
emitir estado financieros ajustados a la realidad económica y financiera de la
empresa. Además de cumplir con los principios de contabilidad.

Algunos hechos económicos debido a que en el momento de su registro no se

conocen plenamente, se registran de forma incompleta, de modo que se hace
necesario realizar el ajuste respectivo al finalizar el periodo contable cuando ya se
tiene la información completa.

CUANTE QUE SE AJUSTAN EN LA EMPRESA

Todo lo que suceda en el negocio debe registrarse en el sistema contable, para que
el diario y el mayor contengan una historia completa de todas las operaciones
mercantiles del periodo.

Los asientos con que se ajustan o actualizar las cuentas se llaman asiento de ajuste.
Cada asiento ajuste afecta una cuenta de balance general y del estado de resultado
si el ajuste no afecta a una cuenta de ingreso o de gasto no es un asiento de ajuste.

Cuales son la cuneta que se ajustar a una empresa

✓ Intereses acumulado
✓ Ajuste de ingresos
✓ Ingresos acumulado pero no registrados ni cobrado
✓ Depreciaciones

TIPO DE ASIENTO DE AJUSTE

Ingresos acumulados o ingresos ganando y no cobrados.

Gastos acumulados o gastos incurridos y no pagados.
Ingresos diferidos o ingresos cobrados por adelantado.
Gastos diferidos o gastos pagados por adelantados.
Depreciación de bienes de uso.
Previsión para cuenta incobrable.
REGISTRO EN EL DIARIO Y TRASPASO AL MAYOR DE LOS ASIENTO DE
AJUSTE.

Consiste en registros en el libro diario el asiento de ajuste; se procede luego a pasar

dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos.

Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor
correcto.

REGISTRÓ DE ASIENTO DE AJUSTES A PARTIR DE UNA HOJA DE TRABAJO.

Se traslada a la columna de la hoja de trabajo y a los libros de contabilidad para que

las cuentas reflejen su saldo correcto así:

A los libro auxiliares, los valores de la columna parciales.

Al libro diario el total de los débito y crédito de cada cuenta

HOJA DE TRABAJO: Es un documento útil, pero no indispensable no obligatorio,

sino un paso adicional para verificar los saldos de las cuentas dentro del ciclo
contables.

Se utiliza en contabilidad para organizar la información, con el fin de preparar lo

asiento de ajuste, el estado de resultados los asientos de cierre y el balance general.

La hoja de trabajo consta de las siguientes partes:

ENCABEZAMIENTO: Formado por la razón social el NIT, el nombre del documento

y la fecha del periodo por el cual se elabora.

SECCIONES:

Números de orden de las cuentas

Nombre de la cuenta
Código de cuenta
Balance de comprobación con débito y crédito
Ajustes con débitos y crédito
Ganancias y pérdidas con débito y crédito
Balance general con débito y crédito
ELABORACION DE LA BALANZA AJUSTADAS

Un balance de comprobación ajustado es una lista de los saldos de las cuentas del
libro mayor, que se crearon después de la preparación de los asientos de ajuste.

El balance de comprobación ajustada se puede utilizar directamente en la

preparación del estado de cambios en el patrimonio neto estado de resultados y el
balance general.

El balance de comprobación ajustada es un documento interno y no es un estado

financiero. El propósito de la balanza de comprobación ajustada es estar seguro de
que el importe total de los saldos deudores en el libro mayor es igual a la cantidad
total de los saldos de créditos.

Para los contadores es sumamente importante realizar el balance de comprobación

ajustado, debido a que proporciona un listados completo de los saldo de las cuentas
que deben utilizarse al preparar los estado financieros.

Las diferencia entre un balance de comprobación no ajustado y un balance de

comprobación ajustado, son los importes registrados como parte de los asiento de
ajuste.

Estos son lo ajuste de la cuentas incobrable de lo aporte por naturaleza.

Fecha Monto Cliente Nota de Nota de Abono Tabla por

debito crédito cobrar
02/01/13 1,657,900 Lorenzo 1,657,900
A
08/01/13 1,386,500 Miguel A 693,250 693,250
16/01/13 Miguel 295,000 (295,000)
aporto
19/01/13 1,475,000 Lorenzo 398,250
acosta
19/01/13 Lorenzo 236,000 1,475,000
acosta
22/01/13 1,686,515 La 1,686,515
imperiosa
TOTALES 6,205,915 236,000 295,000 4,037,665 2,109,250
Estimación de cuentas incobrable.
2, 109,250 × 4% = 84,370

Miguel aporte 398,250 × 4% =15,930

Lorenzo acosta 1, 711,000 × 4% = 68,440

Entrada de diario
Cuenta Cuenta y detalle Auxiliar Debito Crédito

6000 Gastos de venta 5,583

Depreciación 5,583
6100 Gastos generales y administrativo 10,750
Depreciación
@
12-04 Depreciación acumulado mobiliario y equipo 666.66
Escritorio Katty (admr.) (145.83)
Escritorio Katty (venta) (146.83)
Sillón ejecutivo ( ventas) (104.17)
Sillón ejecutivo (admr.) (104.17)
Calculadora Chaplin (83.33)
1206 Depreciación acumulado equipo transporte 15,666
Camino danto (5,250)
Auto honcherit (10,416.17)

6200 Gastos financiero 20,000

Interese (1%) 5,000
Comisión (3%) 15,000
@
2008 Intereses por paga 5,000

Comisión por paga 15,000

6100 Gastos generales y administrativo 7,222

Seguro 6,666.67
Gastos de organización 555.56
@
Gastos pagados por anticipado 7,222
Seguro (6,666.67)
 Gastos organización (555.56)

6100 Gastos generales administrativo 84,320

Cuentas incobrable 84,320

Provisión cuenta incobrable 84,320

Miguel aporte (15,930)

Lorenzo acosta (68,440)

• Los asientos contables del libro básico siguiente: E4-16 y E4-17

páginas de 236 al 237

Los asientos contables del libro básico siguiente: E4-16 y E4-17 paginas
E4-16 (Objetivos de aprendizaje 2, 3) Preparación de asientos de ajuste y de cierre.
Los registros contables de Emerson St. Paul Book Shop incluyen los siguientes
saldos en sus cuentas:

Durante 2011, la empresa registró lo siguiente:

a) Renta pagada por adelantado de $7,000
b) Hizo un ajuste de fin de año, para registrar gasto por renta de $6,000 para el año
c) Cobró $4,100 en efectivo por adelantado de ingresos por servicios, que se van a
devengar posteriormente
d) Hizo el ajuste de fin de año para registrar la obtención de $4,500 de ingresos por
servicios que se cobraron por adelantado
Se requiere
1. Establecer cuentas-T para Renta pagada por adelantado, Gasto por renta,
Ingresos por servicios no devengados e Ingresos por servicios. Anote los saldos
iniciales y finales para Renta pagada por adelantado y para Ingresos por servicios
no ganados.
 Renta pagada por adelantado___
Gastos por renta
31 dic. 500 6000
6000 31 dic 500
7000
7000
7500 6000
6000 7500
1500
1500

Ingreso por servicios Ingresos por servicios

no devengado 31 dic. 1000 4500
4500 31 dic. 1000 4100
4100 5100 4500
4500 5100 600
600

2. Registrar en el diario los asientos de ajuste anteriores a a d, y hacer el traspaso

a las cuentas. No se requieren explicaciones.
Asientos de diario
Fecha Cuentas Debito Crédito
a) Renta pagada por adelantado 7.000
@
Gastos por renta 7.000
Para registrar renta pagada por
Adelantado.

d) Ingresos por servicios no devengados 4.500

@
Ingresos por servicios 4.500
Para registrar los ingresos que
se cobraron por adelantado.

3. ¿Cuál es el saldo en la cuenta Ingresos por servicios después del ajuste?

El saldo es de $600.
 4. ¿Cuál es el saldo en Gasto por renta después del ajuste?
El saldo es $1,500.

E4-17 (Objetivos de aprendizaje 2, 3) Uso de una hoja de trabajo parcial y

preparación de los asientos de cierre. A continuación se presenta la balanza de
comprobación ajustada de Paul Sign Company, de la hoja de trabajo para el mes
de septiembre:
PAUL SING COMPANY
Hoja de trabajo
31 de septiembre 2011
Balanza de Estado de Balance general
comprobación resultados
ajustada
Cuentas Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito
Efectivo 15,100 15,100
Suministros 1,600 1,600
Renta pagada x adelantado 1,500 1,500
Equipos 46,000 46,000
Depreciación acumulada 6,300 6,300
Cuentas por pagar 4,700 4,700
Salario por pagar 100 100
Ingresos x servicios no devengados 4,900 4,900
Documentos por pagar a largo plazo 4,300 4,300
P. Paul, capital 33,500 33,500
P. Paul, retiros 1,200 1,200
Ingresos por servicios 18,000 18,000
Gastos por salario 3,400 3,400
Gastos por renta 1,400 1,400
Gastos por depreciación 300 300
Gastos por suministros 400 400
Gastos por servicios generales 900 900
71,800 71,800 6,400 18,000 65,400 53,800
Utilidad neta 11,600 11,600
18,000 18,000 65,400 65,400
 Estado de resultados Balance General

Debito Crédito Debito Crédito

3100
3100
500
66200
25300
6600
900

-7700
96500
43800
1000
3900
48700 96500 72900 25100
47800 47800
96500 96500 72900 72900

Se requiere
1. Registrar en el diario los asientos de cierre de Paul al 30 de septiembre.

Asientos de diario
Fecha Cuentas Auxiliar Debito Crédito
30 sep. Resumen de ganancia y 6.400
Perdida
@
Gastos generales y ad-ministrativos 6.400
Gastos por salarios 3.400
Gasto por renta 1.400
Gasto por depreciación 300
Gasto por suministros 400
Gastos por servicios 900
generales
P/R asiento de cierre

2. ¿Qué cantidad de utilidad neta o pérdida neta ganó Paul en septiembre? ¿Cómo
lo sabe? Paul ganó 11,600 y lo se después de haber realizado el estado de
resultado.