Todos Aprobados S.A.

Se Solicita
1 Efectúe el análisis y los asientos de ajuste y/o reclasificación relacionados con el Efectivo. (4 Puntos)
2 Elabore los Estados Financieros Ajustados. (4 Puntos)
3 Efectúe el Cálculo de las Participación de Trabajadores e Impuesto a la Renta. (4 Puntos)
4 Efectúe el cálculo de la TER e incluya las explicaciones que correspondan. (4 Puntos)
5 Consigne los asientos contables correspondientes a Participación de Trabajadores e (4 Puntos)
Impuesto a la Renta.
 Todos Aprobados S.A.
Estado de Situación Financiera Comparativo
2015 y 2016
Expresado en Nuevos Soles
Activo 2,015 2,016 Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 95,350 98,210 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales 473,513 530,334 Otras cuentas por pagar
Inventarios 181,870 399,420

Total Activo Corriente 750,733 1,027,964 Total Pasivo Corriente

Activo No Corriente Patrimonio Neto

Propiedad, Planta y Equipo 391,269 526,039 Capital
Activos Intangibles 827,032 785,680 Reservas
Resultado del Ejercicio
Resultados Acumulados
Total Activo No Corriente 1,218,301 1,311,719 Total Patrimonio Neto

Total Activo 1,969,034 2,339,683 Total Pasivo y Patrimonio Neto

 Todos Aprobados S.A.
Estado de Resultados
2015 y 2016
Expresado en Nuevos Soles
2,015 2,016 2,015

422,211 451,766 Ventas 2,096,006

279,980 235,704 Costos de Ventas -1,586,427
Utilidad Bruta 509,579
Gastos de Ventas -108,755
702,191 687,470 Gastos de Administración -88,677
Utilidad Operativa 312,147
Gastos Financieros (neto) -11,414
946,110 946,110 Otros Ingresos 20,000
0 0 Utilidad del Ejercicio 320,733
0
320,733 706,103
1,266,843 1,652,213

1,969,034 2,339,683
les
2,016

2,305,607
-1,729,205
576,402
-115,280
-92,224
368,898
-11,528
28,000
385,370
 Todos Aprobados S.A.
Datos Adicionales

Concepto Tasa
Participación de Trabajadores en las Utilidades 10.00%
Impuesto a la Renta 29.50%

Operaciones relacionadas a la cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo

1 Se identificó un ingreso por S/ 13,500 en la cuenta corriente del BBVA Banco Continental correspondiente a un recupero de una cuenta de cobranza dud
que data del año 2014 la misma que se encuentra castigada Financieros cerrados al 31 de diciembre del 2015.
Dicha provisión de cobranza dudosa fue deducible en el ejercicio 2014.

2 En la cuenta corriente del Banco de Crédito se identificó un depósito por S/ 8,200 la cual se encuentra contabilizada como un anticipo del Cliente "Arrib
al respecto se pudo corroborar que la mercadería relacionada a dicho anticipo fue entregada al cliente el día 15/11/2016.

3 Asimismo se identificó un ingreso por S/ 5,700 en la cuenta corriente del Banco Interbank relacionada al cobro de intereses moratorios por la cuenta de
Desaprobados S.A.". Cabe indicar que al revisar la documentación relacionada con dichos intereses se pudo constatar que en realidad corresponden a i
La compañía emitió una factura por los intereses moratorios sin IGV.

4 Se identificó un anticipo por S/ 5,000 en virtud al numeral 7 del contrato celebrado con el cliente "Siempre Contigo Perú S.A.", sin embargo se pudo con
fue entregado al cliente con fecha 28/11/2016.

5 Se pudo identificar una partida egreso por el importe de S/ 1,800 correspondiente a pérdida por diferencia en cambio Forward, sin embargo la compañí
trazabilidad de la operación así como el pasivo a cubrir con el Derivado.

6 La compañía tiene otros ingresos por S/ 32,000 correspondiente a un depósito efectuado por la compañía de seguros Rimac en virtud al contrato de seg
documentación al respecto la compañía presentó:
* Denuncia policial de fecha 31/07/2016 donde consta la cantidad de mercadería pérdida así como el tipo de cada SKU.
* Contrato celebrado con la compañía Seguros Rimac así como las adendas correspondientes.
* Contrato celebrado con el proveedor "Mercaderías Peruanas S.A." de fecha 31/08/2016 por la reposición de la mercadería pérdida.
* Estado de cuenta bancario del BBVA donde se pudo constatar que la fecha del depósito por el seguro fue el 10/08/2016.
a un recupero de una cuenta de cobranza dudosa en los Estados

abilizada como un anticipo del Cliente "Arriba el Perú S.A.C.",

a 15/11/2016.

bro de intereses moratorios por la cuenta del Cliente "Todos

o constatar que en realidad corresponden a intereses compensatorios.

Contigo Perú S.A.", sin embargo se pudo constatar que el bien

en cambio Forward, sin embargo la compañía no pudo acreditar la

de seguros Rimac en virtud al contrato de seguros por mercaderías,

e la mercadería pérdida.