UNIDAD III

Semana 7

IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS
MG. ANDREA HERMOZA
 Interés

RESPONDER LAS
SIGUIENTES PREGUNTAS

• ¿Cómo se calcula el IGV?

• ¿Qué entiende por

derecho al crédito
fiscal?

https://gestion.pe/economia/sunat-empezara-a-cobrar-
 AGENDA

• Determinación de la Obligación Tributaria.

• Débito y Crédito Fiscal.
• Declaración y Pago.
• Evaluación / actividad aplicativa.
 LOGRO DE LA SESIÓN

Al término de la sesión, el estudiante resuelve casos

prácticos sobre el impuesto general a las ventas,

mostrando dominio técnico, claridad,

desenvolvimiento y manejo de recursos de apoyo.

Descubrimiento

DETERMINACIÓN DE IMPUESTO

El impuesto a pagar se determina

mensualmente deduciendo del Impuesto
Bruto de cada periodo e crédito fiscal,
determinado de acuerdo a lo previsto en
la ley y el reglamento.

El impuesto bruto correspondiente a

cada operación gravada es el monto
resultante de aplicar la tasa del Impuesto
18% sobre la base Imponible.
 Descubrimiento

BASE IMPONIBLE
En las ventas de bienes En la venta de inmuebles
A D

El valor de venta El ingreso percibido

(excluyendo el valor del
En la prestación o terreno)
utilización de servicios
B En las importaciones
El total de la retribución E

El valor en aduana más los

En los contratos de derechos e impuestos que
afecten la importación.
construcción
C

El valor de la construcción
Descubrimiento

TASA DEL IMPUESTO

16% IGV - Gobierno Central

La tasa del impuesto es

18%

2% IPM - Gobierno Local

Descubrimiento

CÁLCULO DEL IGV

Impuesto Base Tasa del

Bruto = Imponible X Impuesto

Impuesto a Impuesto Crédito

Pagar
=
Bruto - Fiscal
Descubrimiento

CRÉDITO FISCAL

Esta constituido por el IGV

consignado separadamente en
el comprobante de pago.

Deberá ser utilizado mes a

mes, deduciéndose del
impuesto bruto para determinar
el impuesto a pagar.
Descubrimiento

CRÉDITO FISCAL
REQUISITOS DE FONDO

Costo o gasto para Destinado a

efectos del Impuesto operaciones
a la Renta gravadas

Determina a
exigencia del
crédito fiscal
 Descubrimiento

CRÉDITO FISCAL
REQUISITOS DE FORMA

Emisión de
Discriminación del
comprobantes de Registro de compras:
impuesto en el
pago conforme a la Anotación de los
comprobante de
legislación de la comprobantes
pago
materia

Determina la posibilidad de ejercer el Crédito Fiscal

Descubrimiento

CRÉDITO FISCAL
EXCEPCIÓN

• Documentos y comprobantes de pago falsos o que incumplen

los requisitos legales o reglamentarios.

• Documentos y comprobantes de pago a la fecha de emisión la

SUNAT les haya comunicado la baja o no habido.
Descubrimiento

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

PV = VV + ( 18% * VV )

V.V. + Valor de venta

I.G.V Impuesto General a las Ventas
P.V. Precio de venta
Descubrimiento
 Descubrimiento

LIQUIDACIÓN DEL IGV

Los sujetos del impuesto, sea en calidad de contribuyentes

deberán presentar una declaración jurada mensual sobre las
operaciones realizadas en el periodo tributario del mes
calendario anterior.

Para determinar la obligación tributaria:

• Débito Fiscal (Impuesto cobrado por las operaciones de venta)

• Crédito Fiscal (Impuesto pagado por las adquisiciones efectuadas)
Descubrimiento

DECLARACIÓN Y PAGO
Experiencia

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

La Empresa SOL S.A.C. compra 10 laptops a S/ 1,100.00 cada uno.
Se pide determinar el VV, IGV y PV.

PV = VV + ( 18% * VV )

V.V. 10 * 1,100 = 11,000.00

I.G.V. 18% * 11,000.00 = 1,980.00

P.V. 11,000.00 + 1,980.00 = 12,980.00

Experiencia

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

La Empresa DATA S.A.C. vende 5 laptops a S/ 1,500.00 cada uno.
Se pide determinar el VV, IGV y PV.

PV = VV + ( 18% * VV )

V.V. 5 * 1,500 = 7,500.00

I.G.V. 18% * 7,500.00 = 1,350.00

P.V. 7,500.00 + 1,350.00 = 8,850.00

Experiencia

LIQUIDACIÓN DEL IGV

IGV de Ventas 1,350.00 -

IGV de Compras 1,980.00

IGV por Pagar ( 630.00 ) Saldo a Favor

Experiencia

LIQUIDACIÓN DEL IGV

BASE PRECIO DE
DETALLE IGV
IMPONIBLE VENTA

1,500 * 10 =
VENTAS 2,700.00 17,700.00
15,000.00

1,200 * 10 =
COMPRAS 2,160.00 14,160.00
12,000.00

SALDO A PAGAR 540.00

 Cómo calcular el impuesto general a las
ventas (IGV)

Si eres una persona natural o jurídica que desarrolla

actividades empresariales relacionadas con la venta de
bienes y servicios, o realizas importaciones afectas al
impuesto, debes calcular mensualmente el IGV que te
corresponde pagar a la Sunat.
Debes realizar este pago al mes siguiente de generada la
obligación tributaria, de acuerdo con el cronograma de
obligaciones mensuales. Para hacerlo, tienes que
identificar el monto total de tus compras y ventas del
mes, sin considerar el IGV.
Ten en cuenta que el IGV de las ventas del mes te
permitirá calcular el impuesto bruto; mientras que el IGV
de las compras, el crédito fiscal.
 Aprendizaje
ES RU A PPTevidenciado

TRABAJO APLICATIVO

ACTIVIDAD GRUPAL:

En función a la sesión, se profundizará la información

resolviendo CASOS DEL IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS.
INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

DETALLE DESCRIPCIÓN I P L COMENTARIO PTJE

Participa en los debates grupales. 0 2 4

Aplica criterios en el
análisis de
resolución de casos. Demuestra coherencia en
la intervención. 0 3 4

Clasifica
adecuadamente los Presenta un trabajo ordenado. 0 2 4
concepto y
resuelve los casos Resuelve correctamente los
aplicando los ejercicios planteados. 0 3 6
conceptos tratados
en clase.
La entrega del trabajo cumple con
Puntualidad 0 1 2
los plazos establecidos
REFERENCIAS

• Código tributario.
• Texto Unico Ordenado del Impuesto a la Renta.
• Reglamento del Impuesto a la Renta.
• Rojo P. (2005). Las prerrogativas de la administración tributaria.
• Flores P. (2003). ¿Qué es la reforma tributaria?
• Arias L. (2003). Análisis Tributario.
GRACIAS