INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

Anexo 1. Informacin sobre la determinacin del Dbito Fiscal IVA declarado

A B C
DEVOLUCIONES INGRESOS NO LOS INGRESOS FACTURADOS
INGRESOS INGRESOS
RECIBIDAS O GRAVADOS POR DEVENGADOS EN PERIODOS
TOTALES RECIBIDOS
DESCUENTOS IVA ANTERIORES.

Anexo 2. Informacin sobre la determinacin del Crdito Fiscal IVA declarado.

INCREMENTO CRDITO FISCAL POR CRDITO FISCAL DE

CREDITO AJUSTE DBITO FISCAL
DEL CRDITO FACTURAS LAS FACTURAS
FISCAL AL POR COMPENSADO
FISCAL DEL CORRESPONDIENTE A REGISTRADAS EN
INICIO DEL MES INFLACION EN EL PERIODO
PERIODO MESES ANTERIORES MESES POSTERIORES

Anexo 3. Informacin sobre la determinacin del Crdito Fiscal IVA Proporcional (Aplicable solo a
empresas que presentan ingresos gravados y no gravados por el IVA).

Ingresos Ingresos Ingresos No Crdito Fiscal

Crdito Fiscal
PERIODO Gravados Gravados Gravados sg/Libros de
sg/DDJJ
(Comisiones) (Alquileres) (Intereses) Compras
Anexo 4. Informacin sobre la determinacin del Impuesto a las Transacciones.

INGRESOS NO INGRESOS GRAVADO INGRESOS QUE SE

PERIODO GRAVADOS POR IT POR EL IT Y NO ESTAN DECLARACIONEN EN EL
PERO SI CON EL IVA POR EL IVA FORM. 156/400

Anexo 5. Informacin sobre la compensacin Contable del IT.

Rubro (A)
Mes 1 Corresponde al saldo del IUE por compensar de la gestin anterior que tiene la
empresa al inicio de la gestin. A partir de la segunda gestin en que se presente este cuadro
este importe deber coincidir con la columna F mes 12 del Anexo 5 de la gestin anterior.
Mes 2 al 4 y 6 al 12 Se traslada el importe de la columna E del mes anterior
Mes 5 Corresponde al IUE pagado de acuerdo al formulario 500 de la gestin anterior.
Rubro (D) Corresponde al IT compensado segn el formulario 156/400 de los ltimos doce meses.
Rubro (J) Corresponde a regularizaciones efectuadas en esta cuenta que se pueden
producir por variaciones en las estimaciones efectuadas inicialmente en el anticipo del IUE.
De acuerdo a la variaciones esta podr ser un cargo (estimacin en defecto del IUE a
compensar) o abono (estimacin en exceso del IUE a compensar) en la cuenta del anticipo.
SALDO DE IUE DE Registrado en
MES Total IUE
LA GESTION gastos
ANTERIOR
1
2
3
4

Anexo 6. Informacin relacionada con el RC-IVA de Dependientes.

Columna A Corresponde al importe cargado a resultados por concepto de sueldos y salarios

netos de ajuste por inflacin.
Columna B Corresponde al importe cargado a resultados por concepto de bonos, netos de
ajuste por inflacin.
Columna C Corresponde al importe cargado a resultados por concepto de horas extras y
sobretiempos, netos de ajuste por inflacin.
Columna D Corresponde al importe cargado a resultados por concepto de otros pagos al
personal netos de ajuste por inflacin.
Columna F Corresponde a remuneraciones que se devengaron en periodos anteriores, pero
que fueron pagadas en el presente periodo.
Columna G Corresponde a remuneraciones devengadas en el presente periodo que se
encuentran pendientes de pago.
Columna I Corresponde a los aportes laborales efectivamente retenidos y declarados por el empleador
en el formulario de las Administradoras de Fondos de Pensiones.
Columna K Corresponde a los sueldos netos declarados en el form. 110.
Total sueldos netos
Aportes Laborales computables
PERIODO Sueldos y salarios Bonos Horas extras
a Seguridad Social sujetos al RC - IVA
segn Form. 98
ene-06 62.040,00 2.496,00 8.600,00 9.250,00 64.746,00
feb-06 68.200,00 2.496,00 6.800,00 9.795,00 68.561,00
mar-06 60.800,00 2.496,00 6.000,00 8.770,00 61.656,00
abr-06 61.200,00 2.500,00 5.800,00 8.795,00 61.565,00
may-06 60.800,00 2.600,00 6.000,00 8.783,00 61.477,00
jun-06 58.900,00 2.400,00 6.200,00 8.545,00 59.815,00
jul-06 64.000,00 2.800,00 6.400,00 9.258,00 64.802,00
ago-06 62.000,00 2.600,00 6.400,00 8.983,00 62.877,00
sep-06 60.800,00 2.520,00 6.800,00 8.873,00 61.908,00
oct-06 60.200,00 2.480,00 6.600,00 8.564,00 61.576,00
nov-06 61.300,00 2.480,00 6.600,00 8.698,00 62.542,00
dic-06 64.000,00 2.600,00 6.600,00 9.043,00 65.017,00

Anexo 7. Informacin sobre Ingresos y Gastos computables para la determinacin del IUE.
En este anexo se debe detallar los ingresos y los gastos del contribuyente por cada una de las cuentas
de resultados.

Anexo 8. Informacin de pagos a beneficiarios al exterior (excepto actividades parcialmente

realizadas en el pas.
Columna A, B y C En estas columnas se debe incluir los saldos mensuales de las cuentas de gasto
donde se registran los conceptos detallados.
Columna D En esta columna se debe incluir los importes de los dividendos pagados durante el periodo
de acuerdo con los registros contables. En el caso de sucursales de compaas extranjeras se deber
considerar el artculo 34 del Decreto Supremo N 24051.
Columna F En esta columna se debe disgregar los importes de los conceptos de las columnas A, B, C
y D que corresponden a beneficiarios locales. Estos saldos debern obtenerse de las subcuentas
analticas de las cuentas de gastos o en su caso de un anlisis del mayor de cada cuenta.
Columna G En esta columna se debe disgregar los importes de los conceptos de la columna A que
corresponden a organismos internacionales exentos. Estos saldos debern obtenerse de las
subcuentas analticas de las cuentas de gastos o en su caso de un anlisis del mayor de cada cuenta.
Columna I En esta columna se deber registrar, los importes devengados que se encuentren
pendientes de pago en cada periodo.
Columna J En esta columna se deber registrar, los importes remesados en el periodo pero que fueron
devengados en periodos anteriores.
Columna L En esta columna se deber registrar, los importes declarados en el form. 530 de cada
periodo.

Anexo 9. Informacin sobre los saldos de las cuentas de los estados financieros relacionados con
 Impuestos.
En este Anexo se deber detallar los saldos de todas las cuentas relacionadas con las operaciones
fiscales al cierre de la gestin.
Anexo 10.Informacin sobre el movimiento de inventarios de productos gravados con tasas
especficas y porcentuales.
Este anexo deber ser elaborado para cada uno de los productos terminados que comercialice el
contribuyente.
Columna A En esta columna se deber registrar el inventario inicial de cada periodo.
Columna B En esta columna se deber registrar las cantidades de productos que fueron adquiridas en
el periodo o las que fueran transferidas de produccin en proceso.
Columna C Corresponde a las altas en productos terminados por transferencias de productos en
proceso que fueron encomendados a terceros.
Columna D Corresponde a las altas en productos terminados por importaciones del periodo.
Columna F Corresponde a las bajas por mermas que se produjeron en el periodo.
Columna G Corresponde a las bajas de productos elaborados por cuenta de terceros.
Columna I Corresponde a las ventas de productos importados.

Anexo 11. Informacin sobre las ventas de productos gravados con tasas especficas
En este Anexo se deber detallar por productos las cantidades vendidas en cada mes, la tasa del
impuesto vigente en cada periodo para obtener el impuesto determinado segn los movimientos de
inventarios a ser comparados con el impuesto liquidado por el contribuyente.
La sumatoria total del numeral 5 debe coincidir con los ingresos netos de descuentos segn los Estados
Financieros.

Anexo 12. Informacin sobre las ventas de productos gravados con tasas porcentuales.

En este Anexo se deber detallar por productos las cantidades vendidas en cada mes, el precio de
venta (neto de descuentos) y la tasa del impuesto vigente en cada periodo para obtener el impuesto
determinado segn los movimientos de inventarios a ser comparado con el impuesto liquidado por el
contribuyente.
La sumatoria total del numeral 5 debe coincidir con los ingresos netos de descuentos segn los Estados
Financieros.

Anexo 13. Informacin de pagos a beneficiarios del exterior por actividades parcialmente realizadas
en el pas-remesas efectuadas por compaas bolivianas.

Columna A Corresponde al importe registrado en la cuenta de gastos de servicios contratados con

beneficiarios del exterior por actividades parcialmente realizadas en el pas (reaseguros,
telecomunicaciones, transporte, agencias de noticias, etc. Esta informacin corresponde al gasto
devengado en cada periodo.
Columna C Corresponde al impuesto declarado en el formulario 56/550 de cada periodo.
 EJERCICIO PRCTICO A LOS ANEXOS TRIBUTARIOS

Con los siguientes datos elabore los Anexos Tributarios de acuerdo a RND-01-001-02.
Para los Anexos 1, 2, 4 y 5.
La Empresa Comercial "Amrica Linda Ltda" con Nmero de Identificacin Tributaria 12500732 tuvo
los siguientes registros durante el ao 2005.

PERIODO Total de Ingresos sg/EEFF

ene-06 1.078.800,00
feb-06 1.150.920,00
mar-06 860.016,00
abr-06 788.394,00
may-06 1.393.757,00
jun-06 2.262.087,00
jul-06 1.566.000,00
 ago-06 1.741.844,00
sep-06 1.218.306,00
oct-06 886.978,00
nov-06 871.743,00
dic-06 2.436.400,00
TOTALES 16.255.245,00

Notas Aclaratorias.- La cuenta de Ingresos tuvo un AITB de Bs. 1.083.683.-

En el mes de Febrero tiene Ingresos de Bs. 58.200 por acciones que obtuvieron del exterior y en el
mes de Octubre Bs. 62.000 por intereses Bancarios en su DPF.
Declaraciones Juradas

PERIODO Ventas sg/F-156/F-400 I.T. 3%

ene-06 1.240.000 37.200
feb-06 1.256.000 37.680
mar-06 988.524 29.656
abr-06 906.200 27.186
 may-06 1.602.020 48.061
jun-06 2.600.100 78.003
jul-06 1.800.000 54.000
ago-06 1.804.120 54.124
sep-06 1.400.352 42.011
oct-06 948.251 28.448
nov-06 1.402.004 42.060
dic-06 2.800.460 84.014
TOTALES 18.748.031,00 562.443,00

Elabore el Anexo 3 con los siguientes datos para la cooperativa "La Ahorradora Ltda".:

Considerar que para obtener el ndice de proporcionalidad se utiliza la sgte. Frmula:

Indice de
Ingresos Gravados (mes) = proporcionalidad
Ingresos Totales (ao)

Para elaborar Anexo 5

Al 31/12/2005 se tiene un saldo de IUE a Compensar de Bs. 84.000.-

Saldo del anticipo del IUE por compensar segn mayor al cierre de la gestin es de Bs. 249.264

Fecha Vcto. En UFV Fecha Vcto. En UFV

31/12/2004 1,08593 31/05/2005 1,10928
31/01/2005 1,09008 30/06/2005 1,11425
28/02/2005 1,09473 29/07/2005 1,11951
31/05/2005 1,09944 31/08/2005 1,12494
 29/04/2005 1,10429 30/09/2005 1,12984
31/10/2005 1,13489
30/11/2005 1,13966
30/12/2005 1,14414

Para elaborar Anexo 6 utilice los siguientes datos:

Adicionalmente la empresa paga Bono de refrigerio de Bs. 860 mensual.

Para elaborar Anexo 7 utilice los siguientes datos:

Estado de Resultados gestin 2006

(Expresado en Bs)
15.200.244,0
INGRESOS Bs. 0
(menos)
13.054.215,0
Costo de Venta Bs. 0
UTILIDAD BRUTA 2.146.029,00

(menos)
GASTOS DE OPERACIN
Alquiler 32.000,00
Derecho de llave 110.600,00
Sueldos y salarios 144.000,00
Aportes Sociales 20.160,00
Capacitacione
s 22.200,00
Seguro 21.720,00
Intereses 12.520,00
I.T. efectivamente pagado 182.403,00
IUE 273.603,00
Multas y accesorios 8.142,00
Servicios Bsicos 26.640,00
Diferencias de cambio 42.044,00
Previsin par
Indemnizacin 35.985,00
Previsin para cuentas Incobrables 28.200,00
Retiro de los socios 180.000,00
Aranceles por bienes de
capital 124.000,00
Servicios de Limpieza 12.200,00
Donaciones 98.000,00
Depreciacin de activos revalorizados 20.400,00
Reserva para prdidas 12.000,00
TOTAL GASTOS DE OPERACIN 1.406.817,00
(ms)
OTROS INGRESOS
Ingresos por alquileres en Argentina 124.000,00
Rendimiento por participacin
accionaria en el ext. 72.000,00 196.000,00
UTILIDAD NETA 935.212,00

Consideraciones.-
Los alquileres fueron cancelados mediante cheque y se recibi el Recibo de Alquiler por ellos.
Las capacitaciones fueron efectuadas al personal de la empresa para el nuevo sistema.
Los Seguros se encuentran en trmite
Las multas corresponde a Incumplimientos por deberes formales cancelados en el SIN
Las previsiones p/incobrables 20% corresponde a ctas. Atrasadas de 62 das.
De los retiros que efectuaron los socios NO se devolvieron los impuestos correspondientes
De los retiros que efectuaron los socios se devolvieron los impuestos correspondientes
No se retuvo el RC-Iva por los servicios de limpieza
Se efectu donacin al Asilo de ancianos.

Con los siguientes datos efectuar el Anexo 8

Meses Intereses Servicios Otros Dividendos Importe sg/F-54

ene-06 67.000 16.200 87.200

feb-06 53.600 53.600
mar-06 58.523 12.000 70.523
abr-06 49.852 15.400 65.252
may-06 51.236 51.236
jun-06 49.980 21.400 16.000
jul-06 51.254 31.000 82.254
ago-06 48.562 48.562
sep-06 48.566 24.000 72.566
 oct-06 47.980 47.980
nov-06 45.650 32.000 77.650
dic-06 43.560 25.100 68.000 3.560

Intereses Servicios Otros Dividendos

AITB 3.002 526 359 0

En enero se remesa Bs. 18,000 a ONG internacional y se cancela remesa del mes de Diciembre,
del ao anterior Bs. 22.000.-

Se cancela Bs. 16.000 a beneficiarios locales en el mes de junio.

Las remesas de diciembre se encuentran pendientes de pago.

Para el anexo 9 se deben trasladar los saldos de los mayores de las siguientes cuentas:

ACTIVO
Anticipo para el Impuesto a las Transacciones 303.365,00
Crdito fiscal IVA 363.052,00
PASIVO
Dbito fiscal IVA 364.060,00
RC - IVA Dependientes 6.920,00
RC - IVA retenido a terceros 2.600,00
Retenciones del IT 2.800,00
Retenciones del IUE 4.200,00
Provisin para el IPBIVA 303.364,00
RESULTADOS
Impuesto a las transacciones 106.588,00
Aportes Sociales (patronales) 303.364,00

De acuerdo con los siguientes datos elaborar el Anexo 10

Traspasos de
Inventario
Meses produccin o Ventas Mermas
inicial
compras
ene-06 62.500 305.400 322.500 3.920
feb-06 41.480 284.500 312.002 3.200
mar-06 10.778 214.890 152.000 1.800
abr-06 71.868 172.980 168.202 2.001
may-06 74.645 263.890 255.241 2.800
jun-06 80.494 298.000 312.420 3.120
jul-06 62.954 233.910 214.000 2.890
ago-06 79.974 250.000 241.201 2.980
sep-06 85.793 210.000 224.900 2.564
oct-06 68.329 264.000 244.882 2.158
nov-06 85.289 222.000 208.000 3.102
dic-06 96.187 468.220 487.922 1.940
De acuerdo con los siguientes datos elaborar el Anexo 11

Impto. Declarado por

Meses Cant. De producto AA
Venta
ene-06 112.000 272.832
feb-06 165.200 402.427
mar-06 135.000 328.860
abr-06 102.000 248.472
may-06 168.000 409.248
jun-06 142.500 347.130
jul-06 125.552 305.845
ago-06 145.111 335.490
sep-06 165.561 403.307
oct-06 128.800 313.757
nov-06 150.000 365.400
dic-06 252.000 613.872

Precio de venta 7
Tasa aplicada 40%

De acuerdo con los siguientes datos elaborar el Anexo 12

Meses Cant. De producto AA Impto. Declarado por Venta

ene-06 212.000 4.611.000
feb-06 213.000 4.632.750
mar-06 254.100 5.562.675
abr-06 253.000 5.502.750
may-06 228.560 4.971.180
jun-06 227.850 4.955.738
jul-06 245.442 5.338.364
ago-06 254.263 5.530.220
sep-06 241.541 5.253.517
oct-06 220.540 4.796.745
nov-06 215.420 4.685.385
dic-06 265.200 5.768.100

Precio de venta 12,50

Tasa aplicada 2

De acuerdo con los siguientes datos elaborar el Anexo 13

Honorarios por Impuesto declarado

Meses
servicios del exterior formulario 56
ene-06 365.852 9.146
feb-06 325.652 8.141
mar-06 356.452 8.911
abr-06 369.858 9.246
may-06 398.654 9.966
jun-06 321.152 8.029
jul-06 356.995 9.259
ago-06 314.552 7.864
sep-06 366.252 9.156
oct-06 320.326 8.008
nov-06 375.453 9.386
dic-06 312.542 7.814