1. Cliente le comenta que es arquitecto y que actualmente no posee facturas.

Su ingre

Usualmente gasta Q10,000.00 en gastos relacionados para su profesión y los Q 8,500.00 res

Indique cómo lo asesoraría, determine los impuestos que pagará y bajo qué régimen de impu

Ingresos Q 18,500.00 Q 148,000.00 Enero a agosto

Profesión Q 10,000.00 Septiembre a Dic. IVA
Gastos personales Q 8,500.00 Septiembre a Dic. ISR
Q 8,500.00 Septiembre a Dic. ISR

Asesoramiento
Indicarle que se inscriba como pequeño contribuyente y que facture hasta donde la SAT lo deje.
Cuando ya no permita seguir facturando en régimen de pequeño contribuyente, cambiar a régimen a IVA General

IVA Pequeño Contribuyente IVA GENERAL

Ingreso mensual Q 18,500.00 Porcentaje 12%
Porcentaje 5% IVA Ingreso m 2220
IVA a pagar Q 925.00 IVA Gasto me 1200
IVA a pagar 1020
 posee facturas. Su ingreso es de GTQ 18.500.00 mensuales.

sión y los Q 8,500.00 restantes los aporta en gastos para su casa.

bajo qué régimen de impuestos lo inscribiría.

7400
8880
8500
6680

égimen a IVA General

Ingreso mensu16517.8571
Porcentaje 5%
ISR a pagar 825.892857
 1. Calcule el IVA por pagar del contribuyente para el mes de Enero 2024. Ingrese a la

74822063
edu1991

Tome en cuenta que únicamente el 35% de las compras fueron utilizadas para el negoc

El cliente si posee crédito fiscal del período anterior, sin embargo perdió su for

Llene el formulario y déjelo en estado validado

Ventas enero
Compra enero
Enero 2024. Ingrese a la agencia virtual y tome los datos que necesita.

utilizadas para el negocio, las demás corresponden al gasto personal del contribuyente.

mbargo perdió su formulario de diciembre

ibuyente.
 1. Nuestra cliente Daniela presentó los siguientes ingresos

Daniela Rodriguez
Consolidado de Ingresos

Mes Ingresos PC
Enero 4,766.00
Febrero 18,465.00
Marzo 24,053.00
Abril 5,194.50
Mayo 29,399.36
Junio 15,416.50
Julio 7,416.00
Agosto 10,517.00
Septiembre 9,548.00
Octubre 9,682.00
Noviembre 8,858.00
Diciembre 23,412.70
166,728.06
166,728.06

Brinde una explicación sobre qué procedería en relación a su régimen actual de

impuestos, y que nuevos impuestos y requisitos se necesitan. lístelos para poder
explicárselos a su cliente.

ISR 5%
IVA General paga 12% Libro de compras
Libro de ventas
imen actual de
elos para poder
1. Aclare las diferencias entre un pequeño contribuyente y un contribuyente de IVA rég
Pequeño Contribuyente Régimen General

Régimen “Normal” - Se
acompaña de una
afiliación a ISR
Régimen Simplificado
• Mensual
• Mensual
• 12% Debito fiscal / 12%
• 5% sobre ingresos del
Crédito Fiscal
mes - Directo
Impuesto es la diferencia
• No genera crédito fiscal
entre ambos
• No puedo utilizar
• Acumulación de Crédito
crédito fiscal.
fiscal
• no exención
• Devoluciones de
• Si Retenciones de IVA
Crédito Fiscal
• Formulario SAT 2046
• SI exención
• SI Retenciones de IVA
• Formulario SAT 2237
contribuyente de IVA régimen general.
6. ¿Puede una sociedad mercantil ingresar al régimen de pequeño contribuyente?
Sí, si se puede siempre cambiar de régimen siempre y cuando cumpla con los requisitos.
 7. Un contribuyente decide realizar su cambio de régimen de régimen
general en julio 2024 hacia pequeño contribuyente. Y él tenía crédito fiscal por
un monto de GTQ 7,500.00 - ¿Puede acreditarlo a sus pagos futuros de IVA
en el nuevo régimen?

No, no puede acreditarlos, debido a que es pequeño contribuyente y en pequeño contribuyente no se puede acreditar. Tambi
te no se puede acreditar. También porque únicamente se puede cambiar en diciembre.