CASO PRACTICO - ASIENTOS DE CIERRE

Estados Financieros
CPC Angélica Urquizo Solis

SUMAS MAYOR SALDOS MAYOR AJUSTES INVENTARIO RES. POR NATURALEZA RES. POR FUNCION
CUENTAS
Nº DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 Efectivo y Eq efectivo 1,895,624 1,935,632
12 Ctas x cob comerciales 1,049,635 698,654
14 Ctas x Cob. Acc. 23,650 19,680
16 Ctas x Cob. Diver. 315,698 298,869
18 Serv contr x adel 15,500 8,500
20 Mercaderias 3,708,764 2,968,764
33 Inmuebles, Maq.- Eq. 8,596,908 1,256
39 Depreciación Acum. 356 1,899,365
40 Tributos x Pagar 79,653 98,458
41 Rem. Y Part. X Pagar 98,656 108,656
42 Ctas x pag comerciales 5,896,698 5,923,187
46 Ctas. X Pagar Diver. 481,016 498,322
50 Capital 0 6,000,000
58 Reservas 50,000
59 Resultados Acum. 9,865 14,680
60 Compras 3,498,652 0
61 Variación Existencias 0 3,498,652
62 Gast de Personal 150,890 0
63 Gast Serv Pres. x Terc. 88,365 0
64 Gast. De Tributos 8,560 0
65 Gastos Diver. De Ges. 5,986 0
66 Perd en med activos 568 0
67 Gastos Financieros 14,156 0
68 Valuación y det activos 1,398 0
69 Costo de Ventas 2,968,764 0
70 Ventas 0 4,862,127
77 Ingresos Financieros 0 24,560
79 CICC y G 0 269,355
94 G. Administrativos 76,560 0
95 G. de Ventas 178,639 0
97 G. Financieros 14,156 0
TOTALES 29,178,717 29,178,717

gastos reparables: S/. 12,000

 SUMAS MAYOR SALDOS MAYOR AJUSTES INVENTARIO RES. POR NATURALEZA RES. POR FUNCION
CUENTAS
Nº DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 Efectivo y Eq efectivo 1,895,624 1,935,632
12 Ctas x cob comerciales 1,049,635 698,654
14 Ctas x Cob. Acc. 23,650 19,680
16 Ctas x Cob. Diver. 315,698 298,869
18 Serv contr x adel 15,500 8,500
20 Mercaderias 3,708,764 2,968,764
33 Inmuebles, Maq.- Eq. 8,596,908 1,256
ELEMENTO 1 AL 5
39 Depreciación Acum. 356 1,899,365
DESDE CTA 10 ….. 59
40 Tributos x Pagar 79,653 98,458
41 Rem. Y Part. X Pagar 98,656 108,656
42 Ctas x pag comerciales 5,896,698 5,923,187
46 Ctas. X Pagar Diver. 481,016 498,322
50 Capital 0 6,000,000
SI DEBE > HABER
58 Reservas 50,000
DEUDOR: DEBE -
59 Resultados Acum. 9,865 14,680
HABER
60 Compras 3,498,652 0
SI HABER > DEBE
61 Variación Existencias 0 3,498,652 69
ACREEDOR: HABER -
62 Gast de Personal 150,890 0
DEBE
63 Gast Serv Pres. x Terc. 88,365 0
64 Gast. De Tributos 8,560 0
65 Gastos Diver. De Ges. 5,986 0
66 Perd en med activos 568 0
ELEMENTO ELEMENTO
67 Gastos Financieros 14,156 0 ELEMENTO 6 ELEMENTO 9
7 7
68 Valuación y det activos 1,398 0 MENOS 69 MAS 66 Y 69
MENOS 79 MENOS 79
69 Costo de Ventas 2,968,764 0 69
70 Ventas 0 4,862,127
77 Ingresos Financieros 0 24,560
79 CICC y G 0 269,355 79
94 G. Administrativos 76,560 0 94
95 G. de Ventas 178,639 0 95
97 G. Financieros 14,156 0 97
TOTALES 29,178,717 29,178,717
 SUMAS MAYOR SALDOS MAYOR AJUSTES INVENTARIO R. POR NATURALEZA R. POR FUNCION
CUENTAS
Nº DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 Efectivo y Eq efectivo 1,895,624 1,935,632 0 40008 0 40008
12 Ctas x cob comerciales 1,049,635 698,654 350981 0 350981 0
14 Ctas x Cob. Acc. 23,650 19,680 3970 0 3970 0
16 Ctas x Cob. Diver. 315,698 298,869 16829 0 16829 0
18 Serv contr x adel 15,500 8,500 7000 0 7000 0
20 Mercaderias 3,708,764 2,968,764 740000 0 740000 0
33 Inmuebles, Maq.- Eq. 8,596,908 1,256 8595652 0 8595652 0
39 Depreciación Acum. 356 1,899,365 0 1899009 0 1899009
40 Tributos x Pagar 79,653 98,458 0 18805 0 18805
41 Rem. Y Part. X Pagar 98,656 108,656 0 10000 0 10000
42 Ctas x pag comerciales 5,896,698 5,923,187 0 26489 0 26489
46 Ctas. X Pagar Diver. 481,016 498,322 0 17306 0 17306
50 Capital 0 6,000,000 0 6000000 0 6000000
58 Reservas 50,000 0 50000 0 50000
59 Resultados Acum. 9,865 14,680 0 4815 0 4815
60 Compras 3,498,652 0 3498652 0 3498652 0
61 Variación Existencias 0 3,498,652 0 3498652 2968764 0 529888
62 Gast de Personal 150,890 0 150890 0 150890 0
63 Gast Serv Pres. x Terc. 88,365 0 88365 0 88365 0
64 Gast. De Tributos 8,560 0 8560 0 8560 0
65 Gastos Diver. De Ges. 5,986 0 5986 0 5986 0
66 Perd en med activos 568 0 568 0 568 0 568
67 Gastos Financieros 14,156 0 14156 0 14156 0
68 Valuación y det activos 1,398 0 1398 0 1398 0
69 Costo de Ventas 2,968,764 0 2968764 0 2968764 2968764 0
70 Ventas 0 4,862,127 0 4862127 4862127 0 4862127
77 Ingresos Financieros 0 24,560 0 24560 0 24560 0 24560
79 CICC y G 0 269,355 0 269355 269355
94 G. Administrativos 76,560 0 76560 0 76560 76560 0
95 G. de Ventas 178,639 0 178639 0 178639 178639 0
97 G. Financieros 14,156 0 14156 0 14156 14156 0
TOTALES 29,178,717 29,178,717 16,721,126 16,721,126 3,238,119 3,238,119 9,714,432 8,066,432 3,768,575 5,416,575 3,238,687 4,886,687
RESULTADO DEL EJERCICIO 1,648,000 1,648,000 1,648,000
9,714,432 9,714,432 5,416,575 5,416,575 4,886,687 4,886,687
 SUMAS MAYOR SALDOS MAYOR AJUSTES RES. POR NATURALEZA RES. POR FUNCION
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
Compras 3,498,652 0 3,498,652 0 3498652 0
Variación Existencias 0 3,498,652 0 3,498,652 2968764 0 529888
Gast de Personal 150,890 0 150,890 0 150890 0
Gast Serv Pres. x Terc. 88,365 0 88,365 0 88365 0
Gast. De Tributos 8,560 0 8,560 0 8560 0
Gastos Diver. De Ges. 5,986 0 5,986 0 5986 0
Perd en med activos 568 0 568 0 568 0 568
Gastos Financieros 14,156 0 14,156 0 14156 0
Valuación y det activos 1,398 0 1,398 0 1398 0
Costo de Ventas 2,968,764 0 2,968,764 0 2968764 2968764 0
Ventas 0 4,862,127 0 4,862,127 4862127 0 4862127
Ingresos Financieros 0 24,560 0 24,560 0 24560 0 24560
CICC y G 0 269,355 0 269,355 269355
G. Administrativos 76,560 0 76,560 0 76560 76560 0
G. de Ventas 178,639 0 178,639 0 178639 178639 0
G. Financieros 14,156 0 14,156 0 14156 14156 0
TOTALES 7,006,694 8,654,694 7,006,694 8,654,694 3,238,119 3,238,119 3,768,575 5,416,575 3,238,687 4,886,687
1,648,000 1,648,000
5,416,575 5,416,575 4,886,687 4,886,687

Part 10% PASO 1 PASO

APOYO EN 2 DEL
LAS CTAS
I rta 29.5% ELEMENTO 8 CTAS DE GESTION utilidad 59
r legal 10%
REM. POR PAGAR TRIBUTOS X PAGAR
Utilidad contable 1648000 BG 10,000 BG 18,805 1,648,000
G reparables 12000 PART 166,000 I RTA 440,730
utilidad tributaria 1660000 NUEVO SALDO 176,000 N SALDO 459,535 reserva
Participación -166000 58
Utilidad antes Impuesto 1494000
Impuesto a la Renta 440730 RESERVAS RESUL. ACUMULADOS imp renta participación
BG 50,000 BG 4,815 40 41
Utilidad Contable 1648000 R LEGAL 104,127 I RTA 937,143
Participación -166000 N SALDO 154,127 N SALOD 941,958
Impuesto a la Renta -440730
Utilidad a. reserva 1041270
reserva Legal -104127
Utilidad del ejercicio 937143
 x1
79 CICC y G 269355 79 94 95
94 G admnistrativos 76560 269355 269,355 76,560 76560 178,639 178639
95 G ventas 178639
97 G financieros 14156
Cierre 79,94,95 y 97
x2
61 Variación existencias 2968764 97 61 69
69 Costo de ventas 2968764 14,156 14156 2,968,764 3,498,652 2,968,764 2968764
Traslado de 69 a 61 529888
x3 3,498,652
70 Ventas 4,862,127
61 Variación existencias 529888
80 Margen comercial 5392015
Reconocimiento ingresos
x4 80 70 60
80 Margen comercial 3498652 3498652 5392015 4,862,127 4,862,127 3,498,652 3,498,652
60 Compras 3,498,652 1893363
Reconociento del gasto 5392015
x5
80 Margen comercial 1893363
82 Valor agregado 1893363
traslado a Valor Agregado
x6
82 Valor agregado 88365 82 63
63 G servicios de terceros 88365 88365 1893363 88,365 88365
reconocimiento gasto de 1804998
terceros 1893363
x7
82 Valor agregado 1804998
83 Excedente bruto explotación 1804998
Traslado a Exc Bruto de
Explotación
x8
83 Excedente bruto explotación 159450 83 62 64
62 G personal 150890 159450 1804998 150,890 150890 8,560 8560
64 G tributos 8560 1645548
reconocimiento gasto de 1804998
personal y tributos
 x9
83 Excedente bruto explotación 1645548
84 Resultado de explotación 1645548 84
Traslado a Resultado de 7952 1645548
explotación 1637596
x10 1645548
84 Resultado de explotación 7952
65 G diversos de gestión 5986
66 Perdida en medicion activos 568 65 66 68
68 Valuación y deterioro activos 1398 5,986 5986 568 568 1,398 1398
x11
84 Resultado de explotación 1637596
85 R.a de Part e Impuestos 1637596
Traslado a resultado a de
Part e Impuestos
x12
77 Ingresos financieros 24560
85 R.a de Part e Impuestos 24560 85 77 67
reconocimiento de ingresos 14156 1637596 24560 24,560 14,156 14156
financieros 1648000 24,560
x13 1662156 1662156
85 R.a de Part e Impuestos 14156
67 G financieros 14156
reconociemtos de gastos
financieros y extraordinarios
x14
85 R.a de Part e Impuestos 1648000
89 Resultado ejercicio 1648000
traslado a resulatdo del
ejercicio
x15
89 Resultado ejercicio 166000 89 87 88
87 Participación trabajadores 166000 166000 1648000 166000 166000 440730 440730
Calculo de Participación 440730
x16 1041270
87 Participación trabajadores 166000 1648000
41 Rem uy part x pagar 166000
Provisión Participación 41 40 58
x17 98656 108656 79653 98458 154127 50000
89 Resultado ejercicio 440730 176000 166000 459535 440730 104127
88 Imp. A la Renta 440730 274656 274656 539188 539188 154127
calculo de Impuesto
 x18
88 Imp. A la Renta 440730 59 10 12
40 Tributos x pagar 440730 9865 14680 1895624 1935632 1049635 698654
provisión de Impuesto 941958 937143 40008 350981
x19 951823 951823 1935632 1049635
89 Resultado ejercicio 1041270
58 Reservas 104127
59 Resultados acumulados 937143 14 16 20
provisión reserva legal y 23650 19680 315698 298869 3708764 2968764
utilidad del ejercicio 3970 16829 740000
x20 23650 315698 3708764
10 Efectivo yn eq efectivo 40008
39 Depreciación y amort acum 1899009
40 Tributos x pagar 459535 33 18 39
41 Rem uy part x pagar 176000 8596908 1256 15500 8500 356 1899365
42 Ctas x pagar comerciales 26489 8595652 7000 1899009
46 ctas x pagar diversas 17306 8596908 15500 1899365
50 Capital 6000000
58 Reservas 154127
59 Resultados acumulados 941958 42 46 50
12 Ctas x cobrar comerciales 350981 5896698 5923187 481016 498322 6000000 6000000
14 Ctas x cobrar accionistas 3970 26489 17306
16 Ctas x cobrar diversas 16829 5923187 498322
18 Servicios contrat x adel 7000
20 mercaderias 740000
33 Inmuebles Maquinarias y eq 8595652
por el activo, pasivo y 9714432 9714432
patrimonio al cierre del ejercicio