UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

CURSO: FORMULACION DE ESTADOS FINACIEROS

PROFESOR: Mg. C.P.C. Lizardo Elias Agüero Del Carpio

CASUISTICA FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS

La Gerencia Financiera de la Distribuidora de Productos S.A., nos proporciona un Balance de Comprobacion a

nivel de saldos cerrado al 31 de Diciembre del 2020, con el compromiso de elaborar los Estados Financieros.

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL

Codigo Sumas Saldos Transf y Cancelacion Inventario

S/. Debe Haber Deudores Acreedores Activo
10 Caja y Bancos 538,600 451,397 87,203 87203
12 Clientes 2,413,000 525,040 1,887,960 1887960
14 Cuentas por Cobrar Acc Socios y Personal 1,320 1,320 1320
20 Mercaderias 1,045,900 916,350 129,550 129550
26 Suministros Diversos 10,170 5,200 4,970 4970
28 Existencias por recibir 100,000 100,000
33 Inmuebles Maquinarias y Equipos 212,489 212,489 212489
39 Depreciacion y Amortizacion Acumulada 59,728 59,728
40 Tributos por Pagar 132,780 400,020 267,240
41 Remuneracion y Participaciones por Pagar 217,375 217,375
42 Proveedores 200,000 1,042,902 842,902
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 24,360 24,360
50 Capital 520,030 520,030
57 Excedentes de Revaluacion 55,200 55,200
59 Resultados Acumulados 1,230 1,230
601 Compras ( Mercaderias ) 635,900 635,900
611 Variacion de Existencias (de Mercaderias) 635,900 635,900 916,350
616 Variac de Existencias (Suminist. Diversos) 5,200 5200
62 Cargas de Personal 258,500 258500
63 Servicios prestados por Terceros 16,514 16514
64 Tributos por Pagar 15,275 15275
68 Provisiones del Ejercicio 30,159 30159
691 Costo de Ventas de Mercaderias 916,350 916350 916,350
701 Venta de Mercaderias 1,850,000 1,850,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 325,648 325648 325648
94 Gastos Administrativos 234,180 234180 234180
95 Gastos de Venta 91,468 91468 91468

Sumas 7,130,380 7,130,380 4,527,038 2,677,038 1241998 1241998 2323492

Saldos
Objetivos: 2323492
1 Clasificar las Cuentas de Activo y Pasivo (Inventario)
2 Clasificar las Ctas del Est de Ganancias y Perdidas (Por Funcion ) - Determinar la Utilidad del Ejercicio
3 Formular el Estado de Ganancias y Perdidas y Balance General
3 Determinar la Distribucion Legal de la Renta
4 Los Trabajadores tienen una participacion de las Utilidades del 5%
5 La Utilidad esta afecta al Impuesto a la Renta Tasa 30% y se efectuan Reservas equivalentes al 10%
Inventario Resultado x Naturaleza Resultado x Funcion
Pasivo Perdidas Ganancias Perdida Ganancia

59728
267240

842902
24360
520030

1230
635,900
635,900
5200
258500
16514
15275
30159
916,350 916350
 1850000 1850000

234180
91468

1715490 1877898 2,485,900 1241998 1850000

608,002 608,002 608,002
2323492 2485900 2485900 608002 1850000
 Distribuidora de Productos S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIER
Por el periodo terminado al 31 de Diciembre del 2020
( Expresado en soles)

ACTIVO 2006
Activo Corriente S/
Efectivo y Equivalente de Efectivo 87,203.00 Exijibilidad
Criterio de Cuentas por cobrar comerciales terceros 1,887,960.00 Decreciciente
Liquidez Cuentas por cobrar trabaj. Y acc. 1,320.00
Decreciente Mercaderías 129,550.00
Suministros Diversos 4,970.00

Total Activo corriente 2,111,003.00

Restriccion
Activo no Corriente Decreciente
NIC 16 Inn.Maq.y Equipos 212,489.00
Depreciacion Acumulada -59,728.00

Total activo no corriente 152,761.00

TOTAL ACTIVO 2,263,764.00

e Productos S.A
ACION FINANCIERA
al 31 de Diciembre del 2020
esado en soles)

PASIVO 2006
Pasivo Corriente S/
Tributos por pagar 267,240.00
Remuneraciones por pagar (BBSS)
Proveedores 842,902.00
Beneficios Sociales de los Trabajado 24,360.00
Participacion de los Trabajadores 30,400.10
Impuesto a la Renta 173,280.57

Total Pasivo Corriente 1,338,182.67

Pasivo no Corriente
Deudas que superen
el año de vencimiento

Total Pasivo no corriente 0.00

PATRIMONIO
Capital 520,030.00
Resultados Acumulados 1,230.00
Resultado Disponible Ejercicio 363,889.20
Reserva Legal 40,432.13

Total patrimonio neto 925,581.33

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,263,764.00

0.00
 Distribuidora de Productos S.A
Estado Integral de Resultados
(Por Función)
Por el Año 2020
2020
S/.
70 Ventas Brutas 1,850,000.00
Mas:
72 Producción inmovilizada 0.00
Ventas Netas 1,850,000.00
Menos:
69 Costo de Ventas 916,350.00
Utilidad Bruta 933,650.00
Menos:
94 Gastos administrativos 234,180.00
95 Gastos de ventas 91,468.00
Utilidad (o pérdida) por depreciación 608,002.00
Mas:
73 Dctos. Rebajas y bonif. Obtenidos
75 Ingresos Diversos
76 Ingresos Excepcionales
77 Ingresos Financieros 0.00
Menos:
66 Cargas Excepcionales
97 Gastos Financieros 0.00
Utilidad neta antes de participacion 608,002.00
Participaciòn 5% -30,400.10
Utilidad Ant de Imp Renta 577,601.90
IRTA 30% -173,280.57
UTILIDAD NETA 404,321.33
RESERVA 10% -40,432.13
UTILIDAD DISPONIBLE 363,889.20
 Distribuidora de Productos S.A
Estado Integral de Resultados
(Por Naturaleza)
Por el Año 2020
2020
S/.
70 Venta de Mercaderías 1,850,000.00
60 Compra de Mercaderías 635,900.00
61 (+/-) Variación de mercaderías 630,700.00
Margen Comercial 1,844,800.00
Mas:
72 Produccion almacenada
69 Costo de Ventas 916,350.00
62 Cargas de Personal 258,500.00
64 Gastos por Tributos 15,275.00
Excedente bruto de explotacion 654,675.00
63 Servicios prestados por terceros 16,514.00
65 Cargas diversas
68 Provisiones del ejercicio 30,159.00
Resultado de explotación 608,002.00

77 Ingresos financieros
67 Cargas financieras
Resultado antes de participaciones e IR 608,002.00
Participaciòn 5% -30,400.10
Utilidad Ant de Imp Renta 577,601.90
IRTA 30% -173,280.57
UTILIDAD NETA 404,321.33
RESERVA 10% -40,432.13
UTILIDAD DISPONIBLE 363,889.20