TALLERCITO PRACTICO RENTA PERSONA JURIDICA Nº 2

Con la siguiente información suministrada por los libros de contabilidad de la compañía I.S.A.Photoshop S.A.S,
con actividad económica 1811 realizar la declaración de renta 2022 en el formulario 110

1105 CAJA
7,802,263
1110 BANCOS
20,363,487
1305 CUENTAS POR COBRAR
68,268,000
1430 INVENTARIOS
97,816,880
15 PPY EQUIPO NETO
30,625,000
2205 PROVEEDORES
126,288,484
2365 RTE FTE POR PAGAR
559,000
2408 IVA POR PAGAR
13,263,105
3105 CAP SUSCRITO Y PAGADO
77,969,537
3705 UTILIDAD DEL EJERCICIO
46,129,624
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO ???
4135 ING POR VENTAS BRUTAS 650.000.000

4175 DEVOLUCIONES EN VTAS 5.000.000

4220 ARRRENDAMIENTOS 18.000.000
6135 CMV 312.000.000
510506 GASTOS DE PERSONAL 80.000.000
510570 APORTES PENSIONES 9.600.000

510572 APORTES PARAFISCALES 3.200.000

510568 APORTES ARL 417.600

5105 PRESTACIONES SOCIALES 26.260.000
511010 HONORARIOS 6.000.000
514525 MANTENIMIENTO PC 3.000.000
511515 IMPUESTO PREDIAL 500.000
519525 ASEO Y CAFETERIA 290.000
5395 SANCION EXTEMPORAN 380.000
53 GASTOS FINANCIEROS
4,435,503

GASTOS VENTAS
 SUELDOS 15.000.000
APORTES PENSION 1.800.000
APORTES PARAFISCALES 600.000
APORTES ARL 78.300
PRESTACIONES SOCIALES 4.923.750
HORARIOS MARKETING 2.000.000
PUBLICIDAD 5.200.000
INDUSTRIA Y CCIO 6.500.000
GASTOS ANCHETAS 9.000.000
CLIENTES

INFORMACION ADICCIONAL
 El patrimonio líquido del año anterior 24.500.000
 saldo a favor año anterior sin solicitud 4.000.000
 autorretenciones 2.294.000
 otras retenciones 3, 355,000 todo con certificado físico
 gastos financieros: están incluidos un GMF de 3.980.000 Certificado por el banco xxx Leer Art 115 ET
 gastos administrativos están incluidos:
 Los gastos administrativos de mantenimiento los documentos soporte no cumplen con el Art 771-2 ET
 El impuesto de PREDIAL fue causado en el año gravable pero no fue pagado
 La factura de aseo y cafetería del día 15 de noviembre 2022 pero no es electrónica y fue pagada en
efectivo leer Art 616-1 y el 771-2 ET
 Los honorarios de marketing se pagaron sin practicar retención en la fuente. leer 177,87,369 Y 632 ET
 Impuesto de ICA Por 5.500.000 y pagados antes de la presentación de la renta solo 3.000.000. Leer
art 115 ET
 En el conteo del inventario físico a fin del año se evidencio un inventario obsoleto por 22.000.000 y se
entrego el acta firmada por auditoria y por la gerencia general, a contabilidad para que realice el
respectivo ajuste. Leer art 64 Y 59 ET
 El CMV se incluyó un flete de 15.000.000 que corresponden a un in driver que le llevaba el producto a
varios procesos por fuera de la empresa el señor envió su cuenta de cobro sin seguridad social. Leer
Art 108 ET
 El CMV se incluyó una compra de materiales de 25.000.000 que corresponden a un proveedor que
hace parte de la tan selecta lista Clinton OFAC. Leer Art 88,494,495 Y 671 ET
 En las cuentas por cobrar no se realizaron provisiones, sin embargo se llevan incluyendo unas facturas
del año 2018 por un valor de 8.000.000 de la compañía La mentirosa S.A.S la cual entro en proceso de
liquidación en febrero del 2022. Leer Art 145 ET.
 En los gastos de ventas se incluyeron unos gastos anchetas para los clientes especiales en navidad
todos los gastos fueron con facturas de acuerdo al Art 617 y fueron pagadas por la cuenta corriente de
la compañía. Leer Art 107 ET.
 En los gastos financieros se incluyeron unos gastos de multas corresponde a una tributaria por
extemporaneidad Leer Art 105 ET

“La Hay tres clases de cerebros: el primero discierne por sí, el segundo entiende lo que los otros disciernen y el tercero
no entiende ni discierne lo que los otros disciernen. El primero es excelente, el segundo bueno y el tercero inútil. ”

David Alejandro Villacrés M.

Docente