TALLER No.

2
Teniendo en cuenta que el ejercicio esta planteado en una entidad comercializadora y otra industrial podría clasificarlo p

1. Elabore el ERI de los ultimos dos años por cada empresa (Organice la informacion de la segunda empresa antes de rea
2. Calcule el impuesto de renta
3. Calcule el interes Minoritario y Mayoritario cuando sea el caso.
4. Elabore un analisis en las variaciones de los ultimos deos años segun sea el caso.
5. Genere los indicadores de rentabilidad y alabore un analisis del ERI
6. Elaboreuna nota al ERI

INFORMACION CUENTAS DE RESULTADOS

Informacion en Organizado
EJERCICIO A 2015 2016
SURTI CARNES LA 40

VENTAS CARNE DE RES 950,000,000.00 804,000,000.00

VENTAS CARNE DE CERDO 380,000,000.00 425,600,000.00 ingresos operacionales
VENTAS CARNE DE POLLO 200,000,000.00 224,000,000.00
VENTAS CARNE DE PESCADO 130,000,000.00 145,600,000.00
VENTAS VICERAS Y OTROS 45,000,000.00 50,400,000.00

OTROS INGRESOS

RENDIMIENTOS CDT 5,000,000.00 5,600,000.00 Ingresos no operacionales

COSTOS

COMPRA CARNE DE RES 315,000,000.00 352,800,000.00

COMPRA CARNE DE CERDO 266,000,000.00 297,920,000.00
COMPRA CARNE DE POLLO 140,000,000.00 156,800,000.00
COMPRA CARNE DE PESCADO 91,000,000.00 101,920,000.00
COMPRA VICERAS Y OTROS 31,500,000.00 35,280,000.00
NOMINA LOCALES 80,000,000.00 89,600,000.00

GASTOS

DEPRECIACION 500,000.00 560,000.00

PUBLICIDAD 6,000,000.00 6,720,000.00
NOMINA OFICINAS 35,000,000.00 39,200,000.00
SERVICIOS PUBLICOS 47,000,000.00 52,640,000.00
ARRIENDOS 550,000,000.00 600,000,000.00
COMISIONES 50,000,000.00 72,000,000.00
GASTOS PAGOS OTROS IMPUESTO 2,600,000.00 2,912,000.00
PRESTAMO BANCARIO 30,000,000.00 30,000,000.00
 NOTAS AL ESTADO RESULTADOS INTEGRAL

1. Se realizo la venta de unos equipos por $120,000,000

2. Los Accionistas mayoritarios tienen una composicion accionaria del 75%, y los minoritarios
tienen el 25%

3. Los indicadores representan en la utilidad bruta al 2015 el 46,13% de los ingresos

operativos, en el 2016 con el 37,64%. En el margen operacional en el primer año por 3,84%
de los ingresos operacionales y en el segundo año se representa de manera negativa po
-11,10% de los ingresos operacionales. En el margen neto de utilidad por el 2,65% de los
ingresos totales y en el segundo año nuevamente con resultados negativos con el -7,64% de
los ingresos totales.

4. El impuesto de renta es de 31%

LLER No. 2
ra industrial podría clasificarlo por su funcion.

a segunda empresa antes de realizar el ERI).

CION CUENTAS DE RESULTADOS

SURTI CARNES LA 40
2015 2016

INGRESOS TOTALES 1,710,000,000 1,655,200,000

esos operacionales Ingresos 1,705,000,000 1,649,600,000
Otros Ingresos 5,000,000 5,600,000

COSTOS TOTALES 923,500,000 1,034,320,000

Produccion o ventas 843,500,000 944,720,000
Administracion 80,000,000 89,600,000

esos no operacionales GASTOS TOTALES 721,100,000 804,032,000

Administracion 632,000,000 691,840,000
Financieros 32,600,000 32,912,000
ventas 56,000,000 78,720,000
Deterioro 500,000 560,000

UTILIDAD A de I 65,400,000 (183,152,000)

Impuestos 20,274,000 - 56,777,120
UTILIDAD D de I 45,126,000 - 126,374,880

Acc. Mayoritarios 33844500 -94781160

Acc. Mayoritarios 11281500 -31593720

UTILIDAD BRUTA 786,500,000 620,880,000

1,705,000,000 1,649,600,000
% 46.13 37.64

MARGEN OPERACIONAL 65,400,000 (183,152,000)

1,705,000,000 1,649,600,000
% 3.84 (11.10)

MARGEN NETO UTILIDAD 45,126,000 - 126,374,880

1,710,000,000 1,655,200,000
% 2.64 (7.64)
ANALISIS DE LA VARIACION EN EL ESTADO DE RESULTADOS DEL AÑO 2016 CON RESPECTO AL
AÑO 2015 DE LA EMPRESA SURTICARNES LA 40 BASADOS EN LA INFORMACION DE LA
EMPRESA MENCIONADA ANTERIORMENTE

Se concluye que los ingresos operacionales de la empresa del año 2015 fueron mayores
al año 2016, se detecta que en el año 2016 los costos aumentaron significativamente
que no compensan con los ingresos reportados; En cuanto a los gastos, es mas evidente
ya que es muy notorio el cobro excesivo de canon de arrendamiento y en el pago de las
comisiones que no logran tampoco compensan con las ventas realizadas que
por el contrario disminuyeron, se recomienda buscar nuevos locales y reevaluar la
liquidación de comisiones.
 54,800,000

(110,820,000)

(82,932,000)
 L AÑO 2016 CON RESPECTO AL
EN LA INFORMACION DE LA
MENTE

o 2015 fueron mayores

on significativamente
los gastos, es mas evidente
amiento y en el pago de las
alizadas que
ales y reevaluar la
 TALLER No. 2
Teniendo en cuenta que el ejercicio esta planteado en una entidad comercializadora y otra industrial podría clasificarlo p

1. Elabore el ERI de los ultimos dos años por cada empresa (Organice la informacion de la segunda empresa antes de rea
2. Calcule el impuesto de renta
3. Calcule el interes Minoritario y Mayoritario cuando sea el caso.
4. Elabore un analisis en las variaciones de los ultimos deos años segun sea el caso.
5. Genere los indicadores de rentabilidad y alabore un analisis del ERI
6. Elaboreuna nota al ERI

INFORMACION CUENTAS DE RESULTADOS

Informacion en Organizado

Informacion en orden
EJERCICIO B 2015 2016
LACTEOS LA VACA LOCA

VENTA DE QUESOS 2,200,000,000 2,900,000,000

VENTA DE YOGURES 1,768,000,000 1,326,000,000
VENTA DE LECHE 1,560,000,000 1,170,000,000

INGRESOS POR INTERESES

INVERSIONES EN ACCIONES 120,000,000 90,000,000

INVERSIONES EN BONOS 70,000,000 52,500,000
ASESORIA TECNICA A PEQUEÑOS 160,000,000 120,000,000

COSTOS

COMPRA DE LECHE 1,054,000,000 969,680,000

COMPRA DE FRUTAS 180,000,000 165,600,000
OTRAS MATERIAS PRIMAS 35,000,000 32,200,000
EMPAQUES 90,000,000 82,800,000
NOMINA 220,000,000 202,400,000

GASTOS

GASTOS DE VIAJE 15,000,000 13,200,000

MANTENIMIENTO DE EQUIPÓS 60,000,000 52,800,000
TRANSPORTE 260,000,000 239,200,000
ALQUILER DE EQUIPOS 53,000,000 39,750,000
PUBLICIDAD 110,000,000 96,800,000
NOMINA OFICINAS 55,000,000 48,400,000
SERVICIOS PUBLICOS 80,000,000 70,400,000
INSTALACION DE EQUIPOS 80,000,000 73,600,000
ARRIENDOS 70,000,000 60,000,000
BONIFICACIONES 4,000,000 5,120,000

DONACIONES A FUNDACIONES DE 100,000,000 75,000,000

NOTAS AL ESTADO RESULTADOS INTEGRAL

1. Se realizo una donación a una fundación, la cual es descontable de renta por esto
se presenta una disminución de la base gravable para impuesto y aumentando
la utilidad despues de impuestos, para el año 2015 $100,000,000 y para el año 2016
$75,000,000.

2. Los Accionistas mayoritarios tienen una composicion accionaria del 75%, y los minoritarios
tienen el 25%

3. Los indicadores representan en la utilidad bruta al 2015 el 77,77% de los ingresos

operativos, en el 2016 con el 77,94%. En el margen operacional en el primer año por 63,53%
de los ingresos operacionales y en el segundo año se representa por 64,98% de los ingresos
operacionales. En el margen neto de utilidad por el 42,93% de los ingresos totales y en el
segundo año con el 44,08% de los ingresos totales.

4. El impuesto de renta es de 31%

LLER No. 2
ra industrial podría clasificarlo por su funcion.

a segunda empresa antes de realizar el ERI).

CION CUENTAS DE RESULTADOS

LACTEOS LA VACA LOCA

2015 2016

INGRESOS TOTALES 5,878,000,000 5,658,500,000

Ingresos 5,528,000,000 5,396,000,000
Otros Ingresos 350,000,000 262,500,000

COSTOS TOTALES 1,579,000,000 1,452,680,000

Produccion o ventas 1,359,000,000 1,250,280,000
Administracion 220,000,000 202,400,000

GASTOS TOTALES 787,000,000 699,270,000

Administracion 677,000,000 602,470,000
ventas 110,000,000 96,800,000

UTILIDAD A de I 3,512,000,000 3,506,550,000

Impuestos 1,088,720,000 1,087,030,500
Donaciones 100,000,000 75,000,000
UTILIDAD D de I 2,523,280,000 2,494,519,500

Acc. Mayoritarios 1,892,460,000 1,870,889,625

Acc. Mayoritarios 630,820,000 623,629,875

UTILIDAD BRUTA 4,299,000,000 4,205,820,000

5,528,000,000 5,396,000,000
% 77.77 77.94

MARGEN OPERACIONAL 3,512,000,000 3,506,550,000

5,528,000,000 5,396,000,000
% 63.53 64.98
MARGEN NETO UTILIDAD 2,523,280,000 2,494,519,500
5,878,000,000 5,658,500,000
% 42.93 44.08

ANALISIS DE LA VARIACION EN EL ESTADO DE RESULTADOS DEL AÑO 2016 CON RESPECTO AL

AÑO 2015 DE LA EMPRESA LACTEOS LA VACA LOCA BASADOS EN LA INFORMACION DE LA
EMPRESA MENCIONADA ANTERIORMENTE

Podemos evidenciar que tanto el año 2015 como el 2016 se logro una gran utilidad para
la empresa, a pesar que en el año 2016 se reportaron menos ventas, los costos y los
gastos van directamente relacionados al porcentaje de ventas, a pesar de esto se
recomienda conservar los proveedores de leche que se tenian en el año 2015 ya que fue
el producto que tuvo mayor aumento.
 L AÑO 2016 CON RESPECTO AL
S EN LA INFORMACION DE LA
MENTE

o una gran utilidad para

ntas, los costos y los
pesar de esto se
n el año 2015 ya que fue
 TALLER No. 2
Teniendo en cuenta que el ejercicio esta planteado en una entidad de prestación de servicios podría clasificarlo por la natura

1. Elabore el ERI de los ultimos dos años por cada empresa. (Organice la informacion de la segunda empresa antes de realiza
2. Calcule el impuesto de renta
3. Calcule el interes Minoritario y Mayoritario cuando sea el caso.
4. Elabore un analisis en las variaciones de los ultimos deos años segun sea el caso.
5. Genere los indicadores de rentabilidad y Elabore un analisis del ERI
6. Elaboreuna nota al ERI

INFORMACION CUENTAS D
EJERCICIO D
2015 2016
EVENTOS AAA

EVENTOS VENDIDOS

FIESTAS 325,350,000 723,000,000

CONCIERTOS 711,000,000 1,580,000,000
EVENTOS DE PROTOCOLO 423,000,000 940,000,000

INGRESOS POR INTERESES

DIVIDENDOS EN ACCIONES 11,250,000 25,000,000

COSTO DE EVENTOS

TRANSPORTE 342,000,000 360,000,000

ALQUILER DE EQUIPOS 103,500,000 230,000,000
NOMINA LOGISTICA 427,500,000 450,000,000
INSTALACION DE EQUIPOS 199,500,000 210,000,000

GASTOS

PUBLICIDAD 114,000,000 120,000,000

NOMINA OFICINAS 142,500,000 150,000,000
ARRIENDOS 61,750,000 65,000,000
CREDITO BANCARIO 50,000,000 50,000,000
OTROS SERVICIOS 31,500,000 70,000,000
SERVICIOS PUBLICOS 28,500,000 30,000,000
GASTOS DE VIAJE 40,850,000 43,000,000

IMPO RENTA 34%

 TALLER No. 2
ervicios podría clasificarlo por la naturaleza.

de la segunda empresa antes de realizar el ERI).

INFORMACION CUENTAS DE RESULTADOS

2015 2016

INGRESOS TOTALES 1,470,600,000 3,268,000,000

Ingresos 1,459,350,000 3,243,000,000
Otros Ingresos 11,250,000 25,000,000

COSTOS TOTALES 1,072,500,000 1,250,000,000

Produccion o ventas 645,000,000 800,000,000
Administracion 427,500,000 450,000,000

GASTOS TOTALES 469,100,000 528,000,000

Administracion 264,250,000 315,000,000
Financieros 50,000,000 50,000,000
ventas 154,850,000 163,000,000

UTILIDAD A de I (71,000,000) 1,490,000,000

Impuestos - 22,010,000 461,900,000
UTILIDAD D de I - 48,990,000 1,028,100,000

Acc. Mayoritarios -36742500 771075000

Acc. Mayoritarios -12247500 257025000

UTILIDAD BRUTA 398,100,000 2,018,000,000

1,459,350,000 3,243,000,000
% 27.28 62.23

MARGEN OPERACIONAL (71,000,000) 1,490,000,000

1,459,350,000 3,243,000,000
% (4.87) 45.95

MARGEN NETO UTILIDAD - 48,990,000 1,028,100,000

1,470,600,000 3,268,000,000
% (3.33) 31.46
(1,797,400,000)

(177,500,000)

(58,900,000)
 Informacion en Organizado
2015 2016
AGENCIA DE VIAJES 1A

VENTAS DE PLANES

Ing. Operaciones PLANES NACIONALES 468,000,000 475000000

Ing. Operaciones PLANES INTERNACIONALES 268,000,000 150000000

INGRESOS POR INTERESES

Ing. No Operaciones FINANCIACION DE PLANES 120,000,000 110,000,000

Ing. No Operaciones RENDIMIENTOS CDT 10,000,000 12,700,000

COSTOS DE LOS PLANES

Costos Ventas HOTELES 300,000,000 381,000,000

Costos Ventas VUELOS 180,000,000 228,600,000
Costos Ventas TRANSPORTE TERRESTRE 20,000,000 25,400,000
Costos Administrativos NOMINA GUIAS 50,000,000 63,500,000

GASTOS

Gasto Venta PUBLICIDAD 20,000,000 25,400,000

Gastos Admon NOMINA OFICINAS 30,000,000 38,100,000
Gastos Admon SERVICIOS PUBLICOS 15,000,000 19,050,000
Gastos Admon ARRIENDOS 40,000,000 50,800,000
Gasto de venta GASTOS DE VIAJE 6,000,000 7,620,000
Gasto Financieros PAGOS TARJETA DE CREDITO 5,000,000 8,000,000

ACCIONISTAS MAYORITARIOS 75%

ACCIONISTAS MINORITARIOS 25%

IMPO RENTA 34%

 ECUACION
AGENCIA DE VIAJES 1A
Ingresos (O
2015 2016 (+) Otros In
INGRESOS TOTALES 866,000,000 747,700,000
Ingresos 736,000,000 625,000,000 (-) Costos
Produccion
Otros Ingresos 130,000,000 122,700,000 Administrac

COSTOS TOTALES 550,000,000 698,500,000 (-) Gastos

Administrac
Produccion o ventas 500,000,000 635,000,000 Financieros
Administracion 50,000,000 63,500,000 Ventas
Deterioro
GASTOS TOTALES 116,000,000 148,970,000 (=) Utilidad
Administracion 85,000,000 107,950,000
(-) Impuesto
Financieros 5,000,000 8,000,000
Deterioro 26,000,000 33,020,000 (=) Utilidad
(/) Utilidad
UTILIDAD A de I 200,000,000 (99,770,000)
Impuestos 62,000,000 - 30,928,700
UTILIDAD D de I 138,000,000 - 68,841,300

Acc. Mayoritarios 103500000 -51630975

Acc. Mayoritarios 34500000 -17210325

UTILIDAD BRUTA 316,000,000 43 Porcentaje

736,000,000

MARGEN OPERACIONAL 200,000,000 27 Porcentaje

736,000,000

MARGEN NETO UTILIDAD 138,000,000 16 Porcentaje

866,000,000
ECUACION GENERICA DEL ERI

Ingresos (Operativos)
(+) Otros Ingresos (No operativos)

(-) Costos
Produccion (Directos: Materias primas, prouctos en proceso, nomina)
Administracion (Indirectos: Servicios publicos, arriendos, reparacio maquinaria)

(-) Gastos
Administracion (Nomina, servicios, y demas)
Financieros (Financiacion, intereses, creditos)
Ventas
Deterioro
(=) Utilidad Antes de Impuestos

(-) Impuestos

(=) Utilidad despues de Impuestos

(/) Utilidad accionistas mayoritarios y minoritarios