TALLERCITO PRACTICO RENTA PERSONA JURIDICA Nº2

Con la siguiente información suministrada por los libros de contabilidad de la compañía EL ESTUDIANTE S.A.S,
realizar la declaración de renta 2020 en el formulario 110 Y calcular la firmeza de la declaración

1105 CAJA
7,802,263
1110 BANCOS
20,363,487
1305 CUENTAS POR COBRAR
68,268,000
1430 INVENTARIOS
97,816,880
15 PPY EQUIPO NETO
30,625,000
2205 PROVEEDORES
126,288,484
2365 RTE FTE POR PAGAR
559,000
2408 IVA POR PAGAR
13,263,105
3105 CAP SUSCRITO Y PAGADO
77,969,537
3705 UTILIDAD DEL EJERCICIO
46,129,624
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO ¿????
4135 ING POR VENTAS NETOS 550.000.000

4175 DEVOLUCIONES EN VTAS 5.000.000

4220 ARRRENDAMIENTOS 8.000.000
4255 DAÑO EMERGENTE 10.000.000
6135 CMV 412.000.000
510506 GASTOS SUELDOS 80.000.000
510570 APORTES PENSIONES 9.600.000

5105 APORTES PARAFISCALES 3.200.000

511010 HONORARIOS 6.000.000

514525 MANTENIMIENTO PC 3.000.000
511515 IMPUESTO PREDIAL 500.000
519525 ASEO Y CAFETERIA 290.000
SANCION EXTEMPORAN 356.000

GASTOS DE VENTAS
SUELDOS 15.000.000
APORTES PENSION 1.800.000
APORTES PARAFISCALES 600.000
HORARIOS MARKETING 2.000.000
PUBLICIDAD 1.200.000
 INDUSTRIA Y CCIO 5.500.000
53 GASTOS FINANCIEROS
3.435.503

INFORMACION ADICCIONAL HALLAZGOS DE R.F.

 El patrimonio líquido del año anterior 24.500.000 (0.5%)
 saldo a favor año anterior sin solicitud 4.000.000
 autorretenciones 2.294.000
 otras retenciones 3.355.000 todo con certificado físico
 gastos financieros: están incluidos un GMF de 2.980.000 Certificado por el banco xxx (50%)
 gastos administrativos están incluidos:
 Los gastos administrativos de mantenimiento los documentos soporte no cumplen con el art 771-2 ET
 El impuesto de PREDIAL fue causado en el año gravable pero no fue pagado
 La factura de aseo y cafetería del día 15 de noviembre 2020 pero no es electrónica y fue pagada en
efectivo
 Los honorarios de marketing se pagaron sin practicar retención en la fuente.
 Impuesto de ICA Por 5.500.000 y pagados antes de la presentación de la renta 3.000.000
 En el CMV se incluyeron dos facturas pagadas en efectivo a una persona jurídica por 5.000.000 cada
una.
 Auditando la cuanta 73xx tenemos un pago de un “flete” por 10.000.000 sin practicar retención en la
fuente. Siendo exigible
 De los salarios de ventas hay una promotora que devenga 2.000.000 la cual es el primer empleo con
certificación del ministerio. EMPEZO 1 DICIEMBRE
 Es la segunda vez en declarar renta y complementarios. 50% ANTICIPO RENTA 2021

“La Hay tres clases de cerebros: el primero discierne por sí, el segundo entiende lo que los otros disciernen y el tercero
no entiende ni discierne lo que los otros disciernen. El primero es excelente, el segundo bueno y el tercero inútil. ”

David Alejandro Villacrés M.

Docente