Asignatura

Contabilidad de Inversión y Financiación

ACTIVIDAD 5

Presenta
José Gonzalo Ramírez Cardona

302929

Docente
Andrés Felipe Parra Avila

NRC 3764

Bogotá, D .C. Colombia Noviembre 21 de 2021

 BALANCE DE PRUEBA COMPARATIVO 2,018 2,019
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO
1105 CAJA 40,000,000 52,000,000
1110 BANCOS 405,000,000 526,500,000
1205 ACCIONES 27,000,000 35,100,000
1240 VINCULADAS 65,000,000 160,000,000
1265 CONTROLADAS 380,000,000 380,000,000
1215 BONOS 11,000,000 76,000,000
1305 CLIENTES 725,000,000 600,000,000
1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 118,000,000 153,400,000
1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ 43,000,000 55,900,000
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 60,000,000 78,000,000
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 140,000,000 182,000,000
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 75,000,000 97,500,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 31,000,000 40,300,000
1380 DEUDORES VARIOS 18,000,000 23,400,000
1399 PROVISIONES -13,300,000 -19,500,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 892,000,000 1,159,600,000
1504 TERRENOS 240,000,000 312,000,000
1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 63,000,000 181,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 720,000,000 936,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA 88,000,000 114,400,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 146,000,000 189,800,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 245,000,000 318,500,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA -422,700,000 -531,000,000
1610 MARCAS 144,000,000 187,200,000
2105 BANCOS NACIONALES 629,000,000
2205 NACIONALES 485,000,000
2220 CASA MATRIZ 482,000,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 723,000,000
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 200,000,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 53,000,000
2368 ICA RETENIDO 17,000,000
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 42,000,000
2380 ACREEDORES VARIOS 65,000,000
2408 IVA POR PAGAR 62,000,000
2605 PARA COSTOS Y GASTOS 70,000,000
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 132,000,000
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 221,000,000
2805 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 159,000,000
3115 APORTES SOCIALES 250,000,000
3305 RESERVA OBLIGATORIA 50,000,000
3705 UTILIDADES ACUMULADAS 220,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 4,145,000,000
4210 FINANCIEROS 35,000,000
4220 ARRENDAMIENTOS 87,000,000
4250 RECUPERACIONES 18,000,000
5105 GASTOS DE PERSONAL 65,000,000 84,500,000
5110 HONORARIOS 33,000,000 42,900,000
5120 ARRENDAMIENTOS 62,000,000 80,600,000
5130 SEGUROS 12,000,000 15,600,000
5160 DEPRECIACIONES 15,000,000 19,500,000
5195 DIVERSOS 43,000,000 55,900,000
5205 GASTOS DE PERSONAL 197,000,000 256,100,000
5210 HONORARIOS 12,000,000 15,600,000
5215 IMPUESTOS 45,000,000 58,500,000
5220 ARRENDAMIENTOS 171,000,000 222,300,000
5230 SEGUROS 87,000,000 113,100,000
5235 SERVICIOS 72,000,000 93,600,000
5260 DEPRECIACIONES 70,000,000 91,000,000
5295 DIVERSOS 18,000,000 23,400,000
5305 FINANCIEROS 35,000,000 45,500,000
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 14,000,000 18,200,000
6105 DE MERCANCIAS 2,954,000,000 3,840,200,000
8,145,000,000 8,145,000,000 10,384,600,000

1,236,300,000
2,019
CREDITO

769,800,000
630,500,000
626,600,000
939,900,000
260,000,000
68,900,000
22,100,000
54,600,000
84,500,000
80,600,000
91,000,000
171,600,000
287,300,000
206,700,000
250,000,000
50,000,000
220,000,000
5,388,500,000
45,500,000
113,100,000
23,400,000

10,384,600,000

182,000,000
1,054,300,000
 2018 2019

INGRESOS CORRIENTES 4,145,000,000 5,388,500,000

DEVOLUCIONES, REBAJAS, DCTOS 0 0
INGRESOS NETOS 4,145,000,000 5,388,500,000
COSTO DE VENTAS 2,954,000,000 3,840,200,000
UTILIDAD BRUTA 1,191,000,000 1,548,300,000
GASTOS CORRIENTES 902,000,000 1,172,600,000
GASTOS DE PERSONAL 65,000,000 84,500,000
HONORARIOS 33,000,000 42,900,000
ARRENDAMIENTOS 62,000,000 80,600,000
SEGUROS 12,000,000 15,600,000
DEPRECIACIONES 15,000,000 19,500,000
DIVERSOS 43,000,000 55,900,000
GASTOS DE PERSONAL 197,000,000 256,100,000 *
HONORARIOS 12,000,000 15,600,000
IMPUESTOS 45,000,000 58,500,000
ARRENDAMIENTOS 171,000,000 222,300,000
SEGUROS 87,000,000 113,100,000
SERVICIOS 72,000,000 93,600,000
DEPRECIACIONES 70,000,000 91,000,000
DIVERSOS 18,000,000 23,400,000 *
UTILIDAD OPERACIONAL 289,000,000 375,700,000
INGRESOS EXTRAORDINARIOS 140,000,000 182,000,000
FINANCIEROS 35,000,000 45,500,000
ARRENDAMIENTOS 87,000,000 113,100,000
RECUPERACIONES 18,000,000 23,400,000
GASTOS FINANCIEROS 49,000,000 63,700,000
FINANCIEROS 35,000,000 45,500,000
PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 14,000,000 18,200,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 380,000,000 494,000,000
PROVISION IMPTO RENTA 140,600,000 163,020,000
UTILIDAD NETA 239,400,000 330,980,000
Clasificación Cuenta 2,018 2,019 VARIACIÓN

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 445,000,000 578,500,000 133,500,000
CAJA 40,000,000 52,000,000 12,000,000
BANCOS 405,000,000 526,500,000 121,500,000
INSTRUMENTOS FINANCIEROS 483,000,000 651,100,000 168,100,000
ACCIONES 27,000,000 35,100,000 8,100,000
VINCULADAS 65,000,000 160,000,000 95,000,000
CONTROLADAS 380,000,000 380,000,000 0
BONOS 11,000,000 76,000,000 65,000,000
DEUDORES COMERCIALES Y OTRA CUENTAS POR COBRAR 1,196,700,000 1,211,000,000 14,300,000
CLIENTES 725,000,000 600,000,000 -125,000,000
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 118,000,000 153,400,000 35,400,000
CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ 43,000,000 55,900,000 12,900,000
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 60,000,000 78,000,000 18,000,000
ANTICIPOS Y AVANCES 140,000,000 182,000,000 42,000,000
ANTICIPOS DE IMPUESTOS 75,000,000 97,500,000 22,500,000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 31,000,000 40,300,000 9,300,000
DEUDORES VARIOS 18,000,000 23,400,000 5,400,000
PROVISIONES -13,300,000 -19,500,000 -6,200,000
INVENTARIOS 892,000,000 1,159,600,000 267,600,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 892,000,000 1,159,600,000 267,600,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,016,700,000 3,600,200,000 583,500,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,079,300,000 1,520,700,000 441,400,000
TERRENOS 240,000,000 312,000,000 72,000,000
MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 63,000,000 181,000,000 118,000,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 720,000,000 936,000,000 216,000,000
EQUIPO DE OFICINA 88,000,000 114,400,000 26,400,000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 146,000,000 189,800,000 43,800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 245,000,000 318,500,000 73,500,000
DEPRECIACION ACUMULADA -422,700,000 -531,000,000 -108,300,000
INTANGIBLES 144,000,000 187,200,000 43,200,000
 MARCAS 144,000,000 187,200,000 43,200,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,223,300,000 1,707,900,000 484,600,000
TOTAL ACTIVO 4,240,000,000 5,308,100,000 1,068,100,000
PASIVO
PASIVOS FINANCIEROS 629,000,000 769,800,000 140,800,000
BANCOS NACIONALES 629,000,000 769,800,000 140,800,000
PROVEEDORES 967,000,000 1,257,100,000 290,100,000
NACIONALES 485,000,000 630,500,000 145,500,000
CASA MATRIZ 482,000,000 626,600,000 144,600,000
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,100,000,000 1,430,000,000 330,000,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 723,000,000 939,900,000 216,900,000
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 200,000,000 260,000,000 60,000,000
RETENCION EN LA FUENTE 53,000,000 68,900,000 15,900,000
ICA RETENIDO 17,000,000 22,100,000 5,100,000
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 42,000,000 54,600,000 12,600,000
ACREEDORES VARIOS 65,000,000 84,500,000 19,500,000
PASIVOS CORRIENTES POR IMPUESTOS 62,000,000 80,600,000 18,600,000
IVA POR PAGAR 62,000,000 80,600,000 18,600,000
PASIVOS ESTIMADOS 342,600,000 425,620,000 83,020,000
PARA COSTOS Y GASTOS 70,000,000 91,000,000 21,000,000
PARA OBLIGACIONES LABORALES 132,000,000 171,600,000 39,600,000
PARA OBLIGACIONES FISCALES 140,600,000 163,020,000 22,420,000
DIFERIDOS 221,000,000 287,300,000 66,300,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 221,000,000 287,300,000 66,300,000
OTROS PASIVOS 159,000,000 206,700,000 47,700,000
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 159,000,000 206,700,000 47,700,000
TOTAL PASIVO 3,480,600,000 4,457,120,000 976,520,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 250,000,000 250,000,000
APORTES SOCIALES 250,000,000 250,000,000 0
RESERVAS 50,000,000 50,000,000
RESERVA OBLIGATORIA 50,000,000 50,000,000 0
RESULTADOS EJERCICIO 239,400,000 330,980,000
UTILIDAD EJERCICIO 239,400,000 330,980,000 91,580,000
RESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES 220,000,000 220,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS 220,000,000 220,000,000 0
TOTAL PATRIMONIO 759,400,000 850,980,000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 4,240,000,000 5,308,100,000
SALIDA DE DINERO (usos) ENTRADA DE DINERO (fuentes)

8,100,000
95,000,000
0
65,000,000

125,000,000
35,400,000
12,900,000
18,000,000
42,000,000
22,500,000
9,300,000
5,400,000

267,600,000

72,000,000
118,000,000
216,000,000
26,400,000
43,800,000
73,500,000
108,300,000
43,200,000

140,800,000

145,500,000
144,600,000

216,900,000
60,000,000
15,900,000
5,100,000 2:53
12,600,000
19,500,000

18,600,000

21,000,000
39,600,000 4:42
22,420,000

66,300,000

47,700,000
 91,580,000

91,580,000
1,068,100,000
 CONTADOR CONTADO, S.A.
Papel de Trabajo de Flujos de Efectivo MÉTODO DIRECTO
Concepto Importe Tipo
(MÁS) Ventas 5,388,500,000
(Más) Disminución de clientes 125,000,000
Cobro a Clientes 5,513,500,000 OPERACIÓN

(Menos) Costo de Ventas 3,840,200,000

(Menos) Aumento de Inventarios 267,600,000
(Mas) Aumento de proveedores 290,100,000
(Igual) Pago a proveedores - 3,817,700,000 OPERACIÓN

(Menos) Gastos de Ventas 1,172,600,000

(Menos) Gastos de Administración
(MÁS) Productos Financieros 158,600,000
(Menos) Gastos Financieros 45,500,000
(MÁS) Depreciaciones 108,300,000
Pago por gastos - 951,200,000 OPERACIÓN

Aumento ACCIONES 8,100,000 FINANCIAMIENTO

Aumento VINCULADAS 95,000,000 FINANCIAMIENTO
Aumento BONOS 65,000,000 FINANCIAMIENTO
Aumento CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 35,400,000 OPERACIÓN
Aumento CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ 12,900,000 OPERACIÓN
Aumento CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 18,000,000 FINANCIAMIENTO
Aumento ANTICIPOS Y AVANCES 42,000,000 OPERACIÓN
Aumento ANTICIPOS DE IMPUESTOS 22,500,000 OPERACIÓN
Aumento CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 9,300,000 FINANCIAMIENTO
Aumento DEUDORES VARIOS 5,400,000 FINANCIAMIENTO
Aumento TERRENOS 72,000,000 INVERSIÓN
Aumento MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 118,000,000 INVERSIÓN
Aumento CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 216,000,000 INVERSIÓN
Aumento EQUIPO DE OFICINA 26,400,000 INVERSIÓN
Aumento EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 43,800,000 INVERSIÓN
Aumento FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 73,500,000 INVERSIÓN
Aumento MARCAS 43,200,000 INVERSIÓN
Aumento BANCOS NACIONALES 140,800,000 FINANCIAMIENTO
Aumento COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 216,900,000 OPERACIÓN
Aumento DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 60,000,000 FINANCIAMIENTO
Aumento RETENCION EN LA FUENTE 15,900,000 OPERACIÓN
Aumento ICA RETENIDO 5,100,000 OPERACIÓN
Aumento RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 12,600,000 OPERACIÓN
Aumento ACREEDORES VARIOS 19,500,000 FINANCIAMIENTO
Aumento IVA POR PAGAR 18,600,000 OPERACIÓN
Aumento PARA COSTOS Y GASTOS 21,000,000 OPERACIÓN
Aumento PARA OBLIGACIONES LABORALES 39,600,000 OPERACIÓN
Aumento PARA OBLIGACIONES FISCALES 22,420,000 OPERACIÓN
Aumento INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 66,300,000 OPERACIÓN
Aumento INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 47,700,000 OPERACIÓN
Aumento Impuestos a la Utilidad 163,020,000 OPERACIÓN
- 611,100,000
Variación del efectivo 133,500,000
Saldo de efectivo (Caja y Bancos) 445,000,000
Saldo Final de efectivo 578,500,000
578,500,000
-
 9:40
11:00

16:30
 CONTADOR CONTADO, S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS AL 31/12/2020
MÉTODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobro a Clientes
Pago a proveedores
Pago por gastos
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ
ANTICIPOS Y AVANCES
ANTICIPOS DE IMPUESTOS
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE
ICA RETENIDO
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
IVA POR PAGAR
PARA COSTOS Y GASTOS
PARA OBLIGACIONES LABORALES
PARA OBLIGACIONES FISCALES
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
Impuestos a la Utilidad

Flujos de efectivo por actividades de operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
TERRENOS
MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
MARCAS

Flujo neto de efectivo por Inversión

Importe por aplicar en actividades de financiamiento

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ACCIONES
VINCULADAS
BONOS
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
DEUDORES VARIOS
BANCOS NACIONALES
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
ACREEDORES VARIOS

Flujo neto por Financiamiento

Variaciones del Flujo

Efectivo (Caja y Bancos) del periodo anterior
Flujo de Efectivo al Final del Periodo

Saldo de efectivo (Caja y Banco) Del periodo Actual

ONTADO, S.A.
ECTIVOS AL 31/12/2020
DIRECTO

5,513,500,000
-3,817,700,000
-951,200,000
-35,400,000
-12,900,000
-42,000,000
-22,500,000
216,900,000
15,900,000
5,100,000
12,600,000
18,600,000
21,000,000
39,600,000
22,420,000
-66,300,000
-47,700,000
-163,020,000

706,900,000

-72,000,000
-118,000,000
-216,000,000
 -26,400,000
-43,800,000
-73,500,000
-43,200,000

- 592,900,000

114,000,000

NCIAMIENTO
-8,100,000
-95,000,000
-65,000,000
-18,000,000
-9,300,000
-5,400,000
140,800,000
60,000,000
19,500,000

19,500,000

133,500,000
445,000,000
578,500,000

578,500,000
-
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Depreciacion
Utilidad ajustada
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS

Disminución de clientes
Aumento de proveedores
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE
ICA RETENIDO
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
IVA POR PAGAR
PARA COSTOS Y GASTOS
PARA OBLIGACIONES LABORALES
PARA OBLIGACIONES FISCALES
SALIDAS

Aumento de Inventarios
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ
ANTICIPOS Y AVANCES
ANTICIPOS DE IMPUESTOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
Impuestos a la Utilidad
Efectivo neto de las actividades de operación
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ENTRADAS
SALIDAS
TERRENOS
MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
MARCAS
Efectivo neto de las actividades de inversion
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS
BANCOS NACIONALES
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
ACREEDORES VARIOS
SALIDAS
ACCIONES
VINCULADAS
BONOS
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
DEUDORES VARIOS
Efectivo neto de las actividades de Ffinanciamiento
Prestamos bancarios
EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo
Saldo inicial de efectivo y equivalente
Saldo final de efectivo y equivalente
 330,980,000
108,300,000
439,280,000

767,220,000

125,000,000
290,100,000
216,900,000
15,900,000
5,100,000
12,600,000
18,600,000
21,000,000
39,600,000
22,420,000
-494,400,000

267,600,000
35,400,000
12,900,000
42,000,000
22,500,000
66,300,000
47,700,000
0
272,820,000

0
-592,900,000
72,000,000
118,000,000
216,000,000
26,400,000
43,800,000
73,500,000
43,200,000
-592,900,000

220,300,000
140,800,000
60,000,000
19,500,000
-200,800,000
 8,100,000
95,000,000
65,000,000
18,000,000
9,300,000
5,400,000
0
0
19,500,000
138,700,000
445,000,000
583,700,000
578,500,000
-5,200,000
En las actividades de operación fue superior la entrada de recursos a las salidas por este mismo concepto,
lo que indica que el desarrollo del objeto social genera recursos. Este impacto se visualiza principalmente en
clientes

En las actividades inversión se evidencia la compra de propiedad planta y equipo e intangibles

En las actividades de financiamiento se evidencia que se apalanco principalmente con cuentas por pagar
por costos y gastos y recursos por prestamos bancarios