CASO 4 CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES

EMPRESA PRODUCTORA INDUSTRIAL DE ALIMENTOS S.A.

NIT 123456782
PERIODO X

ESTADO DE RESULTADOS
Expresado en Bs
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
VENTAS NETAS 27,587,950
Ventas Netas 27,587,950
(-) COSTO DE VENTAS 12,966,337
Costo de Ventas 12,966,337
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 14,621,613
(-) GASTOS OPERATIVOS 10,759,301
Gastos de Administración 4,689,952
Gastos de Comercialización 2,482,916
Gastos Financieros 1,379,398
Depreciación de Activos Fijos 2,207,036
UTILIDAD OPERATIVA 3,862,312
OTROS INGRESOS Y GASTOS (184,839)
A.I.T.B. (Gasto) 275,880
Otros Gastos 46,900
Otros Ingresos 137,940
UTILIDAD/PERDIDA CONTABLE 3,677,473

PARA EL ANALISIS DE LOS GASTOS E INGRESOS

10% del costo de venta no cuenta con documentacion fehaciente de pago (Bancarizacion)
de los gastos administrativos corresponde a los honorarios del sindico por los ultimos 3 meses, se
2%
sabe que el sueldo mensual de la MAE es de Bs 9000
3% de los gastos financieros corresponde a pago de ITF (0,3%)
45% de la depreciación, corresponde a Activos Fijos Revaluados
30% de los otros gastos corresponde a donaciones efectuadas a empresas lucrativas
95% de los otros ingresos corresponde a rendimientos en inversiones del exterior
de los otros gastos corresponde a gastos necesarios para la obtención de rendimientos del
48%
exterior

de los gastos de comercialización corresponde al Impuestos a las transacciones, de los cuales al

38%
70% fueron compensados con el IUE efectivamente pagado de la gestión anterior.

de los gastos de administracion corresponde a los sueldos administrativos, de los cuales no se

15%
pudo verificar la aplicación del RC-IVA dependientes

Se pide:
Determinar el impuesto a pagar (con un papel de trabajo) y llenar el Formulario 500
CASO 3 CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES
EMPRESA PRODUCTORA INDUSTRIAL DE ALIMENTOS S.A.
NIT 123456782
PERIODO X

Total según
Ingresos
ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/2022 Estados
Imponibles
Financieros

VENTAS NETAS 27,587,950

Ventas Netas 27,587,950 27,587,950
(-) COSTO DE VENTAS 12,966,337
Costo de Ventas 12,966,337
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 14,621,613
(-) GASTOS OPERATIVOS 10,759,301
Gastos de Administración 4,689,952
Gastos de Comercialización 2,482,916
Gastos Financieros 1,379,398
Depreciación de Activos Fijos 2,207,036
UTILIDAD OPERATIVA 3,862,312
OTROS INGRESOS Y GASTOS (184,839)
A.I.T.B. (Gasto) 275,880
Otros Gastos 46,900
Otros Ingresos 137,940 6,897
UTILIDAD/PERDIDA CONTABLE 3,677,473 27,594,847
(MENOS): 4,020,151
INGRESOS NO IMPONIBLES (131,043)
MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 3,798,511
RESULTADO TRIBUTARIO (UTILIDAD
7,344,941
IMPONIBLE)
IUE 25% S/UTILIDAD IMPONIBLE 1,836,235 7%

IUE 25% S/UTILIDAD CONTABLE 919,368 3%

RIESGO TRIBUTARIO/DEUDA TRIBUTARIA 916,867

+ACCESORIOS 1,146,084
Ingresos No Gastos Gastos No
MARCO NORMATIVO
Imponibles Deducibles deducibles

11,669,703 1,296,634 Art. 8° DS 24051

3,919,660 703,493 Art. 15° DS 24051

1,822,460 660,456 Art. 15° DS 24051
1,338,016 41,382 Art. 140 LEY DE SERV. FINAN.
1,213,870 993,166 Art. 22° DS 24051

10,318 36,582 Art. 11° DS 24051

131,043 Art. 3° DS 24051
131,043 19,974,027 3,731,712
 FORMULARIO 500 v.2
NUMERO DE ORDEN

1234567890

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE:

A
PRODUCTORA INDUSTRIAL DE ALIMENTOS S.A.

NIT
123456782

EJERCICIO DE MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL

B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

Cód. N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód.

518 537

C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O D

Utilidad Contable de la gestion de Estados Financieros

Pérdida Contable de la gestión de Estados Financieros
Total gastos no deducibles
 Total regularizaciones para imputar gastos deducibles
Total rentas no gravadas
Total consolidad de importes cancelados durante la gestión por activdades p
AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CAS

Utilidades de las ventas a plazos que van a ser diferidos para la siguiente ge
Utilidades de las ventas a plazos diferidos durante la siguiente gestión fiscal
RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS

Utilidad Neta (C042+C071+C589-C480-C495-C563; >0)

Pérdida Neta (C068+C480+C495+C563-C042-C071-C589)
COMPENSACION DE PERDIDAS

Pérdida No compensada gestión anterior actualizada (C1013 del Formulario

Pérdida No compensada para la gestión siguiente (C606+C619-C592)
LIQUIDACION DEL IMPUESTO

Utilidad Neta Imponible (C592-C606-C619; >0)

Impuesto Determinado (25% sobre C026)
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. Anterior y/o Boletas de Pago
Saldo disponible de pagos del periódo anterior a compensar
Diferencia a favor del Contribuyente para el siguiente periodo (C622+C640-C
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909-C622-C640; Si > 0)
Imputación de crédito en valores (sujeto a verificación y confirmación por el
Impuesto a pagar en efectivos (C996-C677; Si > 0)
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN
Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

D REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
 IMPUESTOS NA

IMPUESTO A LAS
DECLARACI
PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y

RIBUYENTE:

PERÍODO DD.JJ. ORIGINAL

MES AÑO Cód .

12 X 534

Dia Mes Año

Cod.
IDOS ENTRE EL Y EL
8931 1 1 X

QUE RECTIFICA

Cód. FORMULARIO Cód. N° DE ORDEN

537 521

Cód.
I
VOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Casilla (EN BOL

42
68
71
 480
495

ión por activdades parcialmente realizadas en el País 345

ILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO

para la siguiente gestión fiscal 563

uiente gestión fiscal 589

592

9) 606

1013 del Formulario de la gestión anterior) 619

+C619-C592) 1013

26
909

s de Pago 622

nsar 640

eriodo (C622+C640-C909; Si > 0) 747

0) 996

confirmación por el SIN) 677

576
Aclaración de firma :
o Boliviano

C.I. :
nsable
 IMPUESTOS NACIONALES

TO A LAS UTILIDADES
DECLARACION JURADA MENSUAL
ADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA DE IMPRENTA LEGIBLE

DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

Dia Mes Año

31 12 X

E ORDEN

IMPORTE
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

3,677,474

3,798,511
 131,043

7,344,942
-

7,344,942
1,836,236

-
1,836,236

1,836,236