MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL

COMERCIAL SAN FRANCISCO S.A.C.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del año 20X1 y 2002
( Expresado en soles)

AÑO 20X2 AÑO 20X1 DIFFERENCIA

CUENTAS
S/. % S/. % S/. %
ACTIVO
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,490 1,254 2,236.00 178.31
Inversiones financieras 5,240 1,747 3,493.00 199.94
Cuentas por Cobrar Comerciales 9,692 8,514 1,178.00 13.84
Otras Ctas.por Cob.Vinculadas
Otras Cuentas por cobrar
Existencias 38,768 25,542 13,226.00 51.78
Gastos pagados por anticipado 592 395 197.00 49.87
Total Activos Corrientes 57,782 37,452 20,330.00 54.28
Activos No Corrientes
Inversiones Mobiliarias 15,000 11,500 3,500.00 30.43
Inmueble, Maquinaria y Equipo 72,450 45,300 27,150.00 59.93
Depreciacion acumulada -23,190 -13,590 -9,600.00 70.64
Otros activos
Total Activos No Corrientes 64,260 43,210 21,050.00 48.72
TOTAL ACTIVO 122,042 80,662 41,380.00 51.30
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Tributos por pagar 1,949 799 1,150.00 143.93
Cuentas por Pagar Comerciales 14,600 12,200 2,400.00 19.67
Otras Cuentas por Pagar 12,343 5,132 7,211.00 140.51
Total Pasivos Corriente 28,892 18,131 10,761.00 59,35
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras 18,514 6,897 11,617.00 168.44
Provision para indemnizaciones 5,498 3,998 1,500.00 37.52
Total Pasivos No Corrientes 24,012 10,895 13,117.00 120.39
TOTAL PASIVO 52,904 29,026 23,878.00 82.26
Patrimonio neto
Capital Social 40,000 40,000 - 0
Acciones de Inversión
Reserva Legal 9,100 6,190 2,910.00 47.01
Reserva estatutaria 4,900 3,113 1,787.00 57.4
Resultados Acumulados
Resultado del Ejercicio 15,138 2,333 12,805.00 548.86
Total Patrimonio Neto 69,138 51,636 17,502.00 33.89
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 122,042 80,662 41,380.00 51.30
 MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL

COMERCIAL SAN FRANCISCO S.A.C.

ESTADO POR RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del año 20X1 y 20X2
( Expresado en soles)

CUENTAS AÑO 20X2 AÑO 20X1 DIFERENCIA

% %
VENTAS NETAS (Ingresos Operacionales) 112,394 100.00 65,920 100.00 46,474
Costo de Ventas (Operacionales) 68,118 -60.61 39,238 -59.52 -28,880
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 68,118 -60.61 39,238 -59.52 -28,880
UTILIDAD BRUTA 44,276 39.39 26,682 40.48 17,594
Gastos de Ventas
Gastos de Administración 22,401 -19.93 16,427 -24.92 -5,974
Otros gastos
UTILIDAD OPERATIVA 21,875 19.46 10,255 15.56 11,620
Ingresos Financieros 3,750 3.34 1,250 1.90 2,500
Gastos Financieros 3,239 -2.88 2,878 -4.37 -361
Otros ingresos
Otros gastos 7,248 -6.45 6,294 -9.55 -954
Resultado Antes de Participaciones y 15,138 13.47 2,333 3.54 12,805
Participación de los Trabajadores 4,938 -4.39 927 -1.41 -4,011
Impuesto a la Renta 3,060 -2.72 422 -0.64 -2,638
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 7,140 6.35 984 1.49 6,156

INTERPRETACION GENERAL DEL METODO VERTICAL

1.El 60.61 % de las ventas corresponden a los costos de venta
2.La utilidad bruta es de 39.39% de las ventas
3.La utilidad operativa en el año 20X1 fue del 15.56% y en el año 20X2 fue del 19.46%
ANALISIS ESPECIFICO
4.Los gastos financieros representa 20X1 un 4.37% y para el año 20X2 es del 2,88%
5. El 19.46 % de los ingresos se utilizaron en gastos administrativos en el año 20X2 y del 20X1 24.92%
6. La utilidad neta en el año 20X1 es del 1.49% y del año 20X2 es del 6.35%

CONCLUSIONES
1.Que la utilidad bruta ha disminuido con especto al año 20X1 en 1.09%
2.Que en el año 20X1 obtuvo mas gastos administrativos que el 20X2 en 4.99%

RECOMENDACIONES
1.Controlar los agastos administrativos para mejorar la utilidad-
2.Se recomienda que la empresa analice sus otros para mejorar la utilidad,
3.Hacer estudio de los costos de venta para mejorar la utilidad.
INTERPRETACION GENERAL DEL METODO HORIZONTAL

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES
%
70.50
73.60
73.60
65.94

36.37

113.31
200.00
12.54

15.16
548.86
432.69
625.12
625.61
 COMERCIAL SAN FRANCISCO S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS DEL PATRIMONIO
Al 31 de Diciembre del año 20X1 y 20X2
( Expresado en soles)

CONCEPTOS CAPITAL RESERVAS RESULTADOS TOTAL

SOCIAL ACUMULADOS
SALDO AL 01.01.20X1 40,000 7,000 2,000 45,000
INCREMENTO DE LAS RESERVAS 2,303 4,333 6,636

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1 40,000 9,303 2,333 51,636

INCREMENTO DE LAS RESERVAS 4,697 4,697
RESULTADO DEL EJERCICIO 12,805 12,805

SALDOS AL 31 DICIEMBRE 20X2 40,000 14,000 15,138 69,138

 COMERCIAL SAN FRANCISCOS.A.C.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de Diciembre del año 20X1 y 20X2
( Expresado en soles)

CONCEPTOS 20X2 20X1

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
COBROS POR OPERACIONES DEL GIRO 102,702 58,656
PAGOS POR OPERACIONES DEL GIRO 100,466 57,902
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2,236 754

ACTIVIDADES DE INVERSION
COBROS POR VENTAS DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
PAGOS POR COMPRAS DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE INVERSION

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
COBRO DE PRESTAMOS OBTENIDOS
PAGO DE PRESTAMOS OBTENIDOS
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,236 754

SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1,254 500

EFECTIVO
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO 3,490 1,254