Nombre: Rubén Guerrero Hurtado Matrícula: 4508747
Nombre del curso: Nombre del profesor:
Contabilidad y costos Ramón Guzmán
Módulo: Tema 5 Actividad:
Evidencia 1
Fecha: 22/02/2019
1
Parte 1
Elabora el estado de flujo de efectivo para la empresa Actimex, S. A., mediante el método indirecto,
utilizando los siguientes datos:
1
Actimex, S.A.
Estado de Flujo de efectivo
del 1 al 31 de enero
Actividad de Operación
Utilidad o pérdida neta 41,00
+ Clientes 4,00
- Inventario -12,000
- Proveedores -16,000
+ Dep. Maquinaria 2,000
Flujos netos de efectivo de actividades de operación 19,000
Actividad de Inversión
- Maquinaria -30,000
Flujos netos de efectivo de actividades de operación -30,000
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento -11,00
Actividades de Financiamiento
+ Prestamos bancarios a largo plazo 60,000
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 60,000
Incremento neto de efectivo y demas equivalente de efectivo 49,000
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo 41,000
Efectivo y equivalentes del efectivo al final del periodo 90,000
1.-Interpreta los resultados de operación, inversión y financiamiento utilizando el siguiente
formato:
Efectivo Interpretación
derivado de:
Operación Se encuentra en un punto estable por el momento, la compañía esta siendo rentable
Inversión Se esta invirtiendo en maquinaria
Financiamiento No se cuenta con la capacidad para el pago de las deudas y para los pagos de los
dividendos a los accionistas
Parte 2
Realiza el análisis financiero, mediante la elaboración de las razones financieras, para la empresa
Comercializadora del Sureste, S.A. de C.V. para los años 2016 y 2015. Después realiza la
interpretación de los resultados por cada área. Considera que las ventas a crédito son un 80% de las
ventas netas.
COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V.
Estado de resultados
(Para los años que terminan el 31 de diciembre del 2016 y 2015)
(Pesos a diciembre del 2016)
2016 2015
VENTAS NETAS 2,960,300 1,876,940
Costo directo de producción 487,200 341,475
Nómina planta 224,000 154,800
Otros 0 9,330
Costo de ventas 711,200 505,605
UTILIDAD BRUTA 2,249,100 1,371,335
Nómina administración 201,600 144,000
Carga extra por nómina 87,960 62,820
Renta 12,000 10,800
Luz y aire acondicionado 7,800 7,200
Equipo arrendado 4,950 4,500
Depreciación 3,300 3,000
Seguros 1,800 1,500
Otros 3,800 3,600
Gastos de administración 323,210 237,420
Publicidad y promoción 207,360 192,000
Nómina ventas y mercadotecnia 195,000 111,000
Participación de eventos 20,250 18,750
Viajes 14,580 13,500
Relaciones públicas 2,363 2,250
Varios 7,500 7,200
Gastos de venta 447,053 344,700
UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,478,837 789,215
Otros ingresos 30,000 30,000
Otros gastos 52,000 50,000
Gastos financieros 774,000 387,000
UTILIDAD ANTES DE PTU E IMPUESTOS 682,837 382,215
PTU 68,284 38,222
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 614,553 343,994
Impuestos 202,803 113,518
UTILIDAD NETA 411,752 230,476
COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V.
Balance general
(Al 31 de diciembre del 2016 y 2015)
(Pesos a diciembre del 2016)
2016 2015
ACTIVO
Activo circulante
Bancos 994,376 356,428
Inventarios 200,124 143,360
Cuentas por cobrar 455,448 296,716
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,649,948 796,504
Activo fijo
Maquinaria y equipo 292,840 212,840
Depreciación acumulada 15,280 10,880
TOTAL ACTIVO FIJO 277,560 201,960
TOTAL ACTIVO 1,927,508 998,464
PASIVO
Pasivo circulante
Documentos por pagar 236,180 80,200
Cuentas por pagar 8,880 7,568
Pasivo bancario 720,000 360,000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 965,060 447,768
Pasivo a largo plazo - -
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO - -
TOTAL PASIVO 965,060 447,768
CAPITAL CONTABLE
Capital social 218,000 218,000
Utilidades retenidas 332,696 102,220
Utilidades del ejercicio 411,752 230,476
TOTAL CAPITAL CONTABLE 962,448 550,696
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE 1,927,508 998,464
Relaciones Formula Datos Resultado
Financieras
Margen de utilidad Utilidad neta / 411.752 / 1.39%
ventas o ingresos 2,960,300
netos
Rendimiento sobre Utilidad neta / 411,752 / 2.81%
activos (ROA) Activo total (1,927,508
promedio +998,464 /2)
Rendimiento sobre Utilidad neta/ 411,752 / 962,448 4.27%
el capital capital contable
Razón circulante Activo circulante / 1,649,948 / 1.70 veces
Pasivo circulante 965,060
Prueba ácida Activo circulante – 1,649,948 – 1.50 veces
Inventario / Pasivo 200,124 / 965,060
circulante
Razón de Pasivo total / 965,060 / 50%
endeudamiento Activo total 1,927,508
Multiplicador de Activo total / 1,927,508 / 2.00 veces
capital Capital Contable 962,448
Razon de cobertura Utilidad antes de 614,553 / 774,000 0.7939 veces
impuestos e
intereses / Gastos
por intereses
Rotación de Ventas a credito / 2368240 / (455,488 6.29 veces
cuentas por cobrar Cuentas por cobrar + 296,716) /2
promedio
Dias cartera 350 dias de periodo 360 / 6.2971 57 dias
/ resultados de la
rotación de cuentas
por pagar
Rotación de Costos de ventas / 711,200 / ( 200,125 4.14
inventario inventario + 143,369) / 2
promedio
Días inventario 360 dias del 360/ 4.1410 87 días
periodo / resultado
de lasrotaciones de
inventario
