UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE

ESMERALDAS

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

FACULTAD:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

MATERIA:
CONTROL GUBERNAMENTAL

APELLIDOS Y NOMBRES DEL ESTUDIANTE:

-IVANA CONTRERA MEZA

NIVEL:
4

PROFESOR:

DARIO ROBLES

FECHA:

17/4/2024
INTRODUCCION:
El presente informe tiene como objetivo analizar el estado de situación financiera y el
desempeño operativo de la empresa a través de los estados financieros proporcionados,
los cuales comprenden el estado de situación financiera y el estado de resultado integral
para los períodos 2016 y 2017.

En primera instancia, se realizará un análisis vertical tanto del estado de situación

financiera como del estado de resultado integral, con el fin de identificar la composición y
participación relativa de las principales cuentas dentro de cada uno de los rubros. Este
análisis permitirá resaltar los valores más relevantes y determinar su impacto en la
estructura financiera y operativa de la empresa.

Activos Corrientes: En 2016, los activos corrientes representaron el 53.67% del total de
activos (S/ 84,096,356.00), mientras que en 2017 aumentaron su participación al 57.44%
del total de activos (S/ 94,146,552.00). Dentro de este rubro, las cuentas más relevantes
son las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar, que disminuyo su
participación en 2016 el 21.97% y aumento 2017 22.92%, y los inventarios, cuya
participación disminuyó 2016 el 20.48% y aumento en 2017 23.28%.
Activos No Corrientes: Por otro lado, los activos no corrientes disminuyeron su
participación del 46.33% en 2016, al 42.56% en 2017que aumento (de S/ 72,591,605.00 a
S/ 69,748,463.00). Dentro de este rubro, la partida más significativa son las propiedades,
planta y equipo, que aumentó su participación el 42.58% 2016, y disminuyó en 2017 el
38.39% (de S/ 66,711,010.00 a S/ 62,911,533.00).

Pasivos Corrientes: En cuantos estos aumentaron su participación en total de pasivos

corriente del 62.18% en 2016 y disminuyó el 26.25% en 2017. Dentro de este rubro,
Préstamos y obligaciones financieras tuvo un aumento del 35.11% en 2016 mientras que
en el 2017 disminuyó un 28.85%, por lo tanto, las cuentas por pagar comerciales y otras
cuentas por pagar disminuyeron su participación en el 2016 el 16.33%, mientras que en el
2017 aumento el 28.88%.

Pasivos No Corrientes: Por lo tanto, mantuvieron una participación en el total de los

pasivos en el 2016 alrededor del 37,82% en 2017 fue 37.75, con un ligero incremento en
Obligaciones por beneficios definidos en el 2016 del 30.73%, y disminuye 2017 el 20,08%,
mientras que en Préstamos y obligaciones financieras en el 2016 disminuyo el 6,08%, y
incrementa en 2017 el 17,67%.
Patrimonio: En el patrimonio, se observa un incremento mayor en la participación del
capital social del 83.79% en 2016 y disminuyo el 77.96% en 2017. Sin embargo, las
utilidades retenidas en el 2016 tuve una disminución del 10,85% mientras que en el 2017
tuvo incremento 16,40%.

Posteriormente, se procederá a calcular y analizar los indicadores financieros clave, los

cuales brindarán información valiosa sobre la liquidez, solidez, rentabilidad y gestión de
los recursos de la organización. Estos indicadores serán interpretados y comparados con
los valores del año anterior, con el fin de identificar tendencias y áreas de mejora.
:
Liquidez:
Razón circulante: Disminuyó de 1,82% en 2016 e incremento el 2.06% en 2017, lo que
indica una menor capacidad para cubrir las deudas a corto plazo. Para mejorarlo, se
recomienda optimizar la gestión del capital de trabajo, reducir los niveles de inventario y
mejorar la cobranza de las cuentas por cobrar.
Liquidez inmediata: Disminuyó de 0.14% en 2016 y aumento el 0.20% en 2017, lo que
sugiere una menor capacidad para cumplir con las obligaciones más inmediatas. Para
mejorarlo, se recomienda mantener un nivel adecuado de efectivo y activos líquidos, así
como mejorar la gestión de las cuentas por cobrar.
Prueba ácida: disminuyó de 1.12% en 2016 a 1.23% en 2017, lo cual es positivo, pero
aún es necesario mantener un equilibrio adecuado entre liquidez y rentabilidad. Para
mejorarlo, se recomienda implementar estrategias para optimizar los niveles de inventario
y mejorar la gestión de las cuentas por cobrar.
Capital de trabajo: disminuyo de $37,765,604.00 en 2016 y aumenta $48,463,470.00 en
2017, lo cual es favorable. Para mantenerse, se sugiere continuar con una gestión
eficiente del capital de trabajo, mediante la optimización de los niveles de inventario, la
mejora de la cobranza de cuentas por cobrar y la negociación de plazos más favorables
con los proveedores.
Capital de trabajo neto: disminuyo de 0.24% en 2016 y aumento el 0.30% en 2017, lo
que indica una mayor capacidad para cubrir las deudas a largo plazo. Para mejorarlo, se
recomienda mantener un equilibrio adecuado entre deuda y capital, y evaluar la estructura
de financiamiento de la empresa.

Solidez:
Ratio de endeudamiento: Permaneció estable en 0,98% en 2016 y 0,96% en 2017, lo
que indica un nivel de endeudamiento relativamente alto. Para mejorarlo, se sugiere
evaluar la estructura de capital y buscar fuentes de financiamiento más adecuadas, como
la emisión de acciones o la capitalización de utilidades
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ANALISIS
ANALISIS VERTIVAL
CUENTA 2016 2017 HORIZONTAL
2016 2017 2016 - 2017

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo INDICADORES FINANCIEROS 4,08% 5,48% 40,53%
6.385.881,00 8.973.813,00
2016 2017
Cuentas por cobrar comerciales y otras
LIQUIDEZ 21,97% 22,92% 9,14%
cuentas por cobrar 34.422.600,00 37.567.841,00
Inventarios Razón circulante 20,48% 23,28% 18,90%
32.084.499,00 38.150.056,00 1,82 2,06
Liquidez inmediata
Activos por impuestos corrientes 4,91% 5,13% 9,22%
7.698.105,00 8.408.092,00 0,14 0,20

Otras inversiones Prueba ácida - 1,91%

3.000.000,00 1,12 1,23
Inversiones en activos financieros - -
Capital trabajo 37.765.604,0 48.463.470,0
Otros activos 0 0,32%
0 0,64% 107,17%
505.271,00 1.046.750,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Capital trabajo 84.096.356,00
neto 53,67% 57,44%
94.146.552,00 0,24 0,30
ACTIVO NO CORRIENTE
SOLIDEZ
Propiedades, planta y equipo 42,58% 38,39% -5,70%
66.711.010,00 62.911.533,00
0,98 0,96
Activos intangibles 0,05% 0,14% 180,35%
83.155,00
Ratio de endeudamiento 233.129,00
0,91 0,81
Activo por derechos de uso - -
EFICIENCIA/
Inversiones en activos financieros - -
GESTIÓN
Inversiones en subsidiariasPeriodo cobro promedio (PCP) 3,49% 3,34% 0,00%
5.473.465,00 5.473.465,00
Periodo pago promedio (PPP) -
Activos por impuestos diferidos 0,24%
Rotación inventarios 388.833,00
Otros activos no corrientes 0,21% 0,45% 128,88%
323.975,00 741.503,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 46,33% 42,56%
72.591.605,00 69.748.463,00
TOTAL ACTIVO 100% 100%
156.687.961,00 163.895.015,00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Préstamos y obligaciones financieras 35,11% 28,85% -19,07%
26.162.278,00 21.174.019,00
Cuentas por pagar comerciales y otras
16,33% 20,88% 25,93%
cuentas por pagar 12.166.392,00 15.321.537,00
Pasivos por impuestos corrientes 2,54% 3,47% 34,84%