TRABAJO COLABORATIVO

SESION N° 03

Curso : Gestión de Contabilidad Pública

Docente : Félix Morales Chirito

Tema : Información financiera presupuestaria de entidad gubernamental al 30 de junio

de 2021

Integrantes :

- Carolina Lizeth Fernández López

- Raúl Depaz
- César
- Lisbeth

Fecha : 27.08.2021

Resultado de Aprendizaje:

El estudiante mediante el análisis al Estado de Situación Financiera (EF-1), Estado de Gestión (EF-
2), Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (EF-3), Estado de Flujos de Efectivo (EF-4) y/o el
Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1) al 30 de junio de 2021 de una
entidad gubernamental se familiarizará con la forma y contenido en que dichas entidades
presentan su información financiera y la ejecución de su presupuesto a la Dirección General de
Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas, ente rector del Sistema Nacional de
Contabilidad.

INSTRUCCIONES:

1. El trabajo se ejecutará en grupos de trabajo, integrado por un máximo de 4 personas.

2. Descargue la información financiera y presupuestaria de la entidad gubernamental, desde la
siguiente dirección electrónica: https://www.unac.edu.pe/transparencia/11-3/informacion-
contable-y-presupuestaria.
3. Realice el análisis vertical y horizontal de la información presentada.
4. Tiempo para su desarrollo: 30 minutos.
5. Procederá a la exposición del trabajo y se subirá en el aula virtual al finalizar la sesión.

CUESTIONARIO N.°1
1. Indique el total de activos y de pasivos e identifique los rubros más significativos al 30 de
junio de 2021 así como de aquellos con fluctuaciones más significativas en relación al 30 de
junio de 2020.
2. Indique el total de ingresos y gastos según el EF-2 y el EP-1 e identifique los rubros más
significativos en el primer semestre de 2021. En el caso del EF-2, además las fluctuaciones
más significativas en relación al periodo anterior.
3. Indique los flujos de efectivo más significativos en el primer semestre de 2021 así como de
aquellos con fluctuaciones más significativas en relación al periodo anterior.
4. Indique los cambios más significativos en el Patrimonio.
5. Formule sus comentarios y conclusiones sobre aspectos que más llaman su atención.
DESAROLLO
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DE 2021
(En Soles)
SECTOR: 10 EDUCACION
ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL
ENTIDAD: 529 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
Saldos al 30.06.2021
Saldos al Saldos al Saldos al
RUBROS Saldos al 31.12.2020 Variación Variacion
30.06.2021 31.12.2020 30.06.2021
Absoluta Relativa
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 37,976,787.19 26,619,478.49 15.26% 11.08% 11,357,308.70 42.67%
Inversiones Financieras 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) 0.00 48,107.20 0.00% 0.02% -48,107.20 -100.00%
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 0.00 689,252.00 0.00% 0.29% -689,252.00 -100.00%
Inventarios (Neto) 559,670.58 206,641.57 0.22% 0.09% 353,029.01 170.84%
Servicios y Otros Pagados por Anticipado 83,566.29 176,289.76 0.03% 0.07% -92,723.47 -52.60%
Otras Cuentas del Activo 994,100.15 1,069,622.08 0.40% 0.45% -75,521.93 -7.06%
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo 192,629.07 192,629.07 0.08% 0.08% 0.00 0.00%
Inversiones Financieras (Neto) 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Propiedades de Inversión 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Propiedades, Planta y Equipo (Neto) 208,366,073.84 210,565,001.93 83.73% 87.65% -2,198,928.09 -1.04%
Otras Cuentas del Activo (Neto) 678,606.42 655,506.42 0.27% 0.27% 23,100.00 3.52%
TOTAL ACTIVO 248,851,433.54 240,222,528.52 100.00% 100.00% 8,628,905.02 3.59%
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros Bancarios 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Cuentas Por Pagar a Proveedores 1,594,775.33 960,709.93 0.64% 11.27% 634,065.40 66.00%
Impuestos, Contribuciones y Otros 114,272.15 92,056.42 0.05% 1.08% 22,215.73 24.13%
Remuneraciones y Beneficios Sociales 1,559,498.91 1,365,044.78 0.63% 16.02% 194,454.13 14.25%
Obligaciones Previsionales 867,806.55 0.35% 0.00% 867,806.55
Operaciones de Crédito 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Otras Cuentas del Pasivo 584,917.39 23,726,285.09 0.24% 278.37% -23,141,367.70 -97.53%
Ingresos Diferidos 671,161.50 0.27% 0.00% 671,161.50
Deudas a Largo Plazo 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Cuentas por Pagar a Proveedores 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Beneficios Sociales 5,261,210.72 3,330,326.18 2.11% 39.07% 1,930,884.54 57.98%
Obligaciones Previsionales 32,076,925.36 61,678,012.09 12.89% 723.64% -29,601,086.73 -47.99%
Provisiones 374,521.13 1,688,556.99 0.15% 19.81% -1,314,035.86 -77.82%
Otras Cuentas del Pasivo 121,748.26 0.05% 0.00% 121,748.26
Ingresos Diferidos 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Hacienda Nacional 103,627,478.46 37,335,210.17 41.64% 438.04% 66,292,268.29 177.56%
Hacienda Nacional Adicional 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Resultados No Realizados 119,024,644.61 39,336.24 47.83% 0.46% 118,985,308.37 302482.67%
Resultados Acumulados (17,027,526.83) (121,692,215.90) -6.84% -1427.76% 104,664,689.07 -86.01%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 248,851,433.54 8,523,321.99 100.00% 100.00% 240,328,111.55 2819.65%
1. Indique el total de activos y de pasivos e identifique los rubros más significativos al 30 de junio de 2021 así como de aquellos con fluctuaciones
más significativas en relación al 30 de junio de 2020.

a) Análisis Vertical
- En el Ejercicio 2021, el rubro más significativo es Propiedad, Planta y Equipo, con un porcentaje de 83.73%

b) Análisis Horizontal
 ESTADO DE GESTION
AL 30 DE JUNIO DE 2021
(En Soles) ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL
SECTOR: 10 EDUCACION
Saldos al 30.06.2021
ENTIDAD: 529 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO Saldos al
Saldos al 31.12.2020
Saldos al Saldos al 30.06.2021 Variación Variacion
RUBROS
30.06.2021 30.06.2020 Absoluta Relativa
ESTADO DE GESTIÓN
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos 0.00 0.00 0.00
Ingresos No Tributarios 15,603,568.39 8,650,505.41 100.00% 100.00% 6,953,062.98 80.38%
Aportes por Regulación 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Traspasos y Remesas Recibidas - Corrientes 27,888,081.49 25,288,515.42 178.73% 292.34% 2,599,566.07 10.28%
Donaciones y Transferencias Recibidas 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Ingresos Financieros 12,733.98 63,140.19 0.08% 0.73% 50,406.21 -79.83%
Otros Ingresos 996,735.09 47,160.13 6.39% 0.55% 949,574.96 2013.51%
COSTOS Y GASTOS 0.00% 0.00% 0.00
Costo de Ventas 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Gastos en Bienes y Servicios (7,373,721.48) (5,258,795.21) -47.26% -60.79% 2,114,926.27 40.22%
Gastos de Personal (23,429,752.43) (23,488,717.41) -150.16% -271.53% 58,964.98 -0.25%
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social (16,500.00) (6,735.32) -0.11% -0.08% 9,764.68 144.98%
Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas (451,540.74) (504,212.43) -2.89% -5.83% 52,671.69 -10.45%
Donaciones y Transferencias Otorgadas (96,201.00) (32,067.00) -0.62% -0.37% 64,134.00 200.00%
Traspasos y Remesas Otorgadas (15,385.05) (34,931.23) -0.10% -0.40% 19,546.18 -55.96%
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio (3,136,020.05) (2,565,606.80) -20.10% -29.66% 570,413.25 22.23%
Gastos Financieros (520.00) (5,625.00) 0.00% -0.07% 5,105.00 -90.76%
Otros Gastos (647,828.10) (34,932.66) -4.15% -0.40% 612,895.44 1754.51%
RESULTADO DEL PERÍODO 9,333,650.10 2,117,698.09 59.82% 24.48% 7,215,952.01 340.75%
2. Indique el total de ingresos y gastos según el EF-2 y el EP-1 e identifique los rubros más significativos en el primer semestre de 2021. En el
caso del EF-2, además las fluctuaciones más significativas en relación al periodo anterior.

a) Análisis Vertical
- En el Ejercicio 2021, el rubro Traspasos y remesas recibidas, representa el 178.73%, el cual comprende aquellos gastos devengados por la
fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, recibidas por el Tesoro público, en efectivo, con documentos u otros.
- El rubro Gastos de Personal, representa el 150.16%, el cual comprende todos los gastos por pago de planillas al Personal que Labora en la
Entidad, bajo cualquier modalidad de contrato.
- El rubro Gastos en Bienes y Servicios, representa el 47.26%, el cual concierne aquellas adquisiciones de bienes corrientes y de Capital, así
como la Contratación de Servicios, según la necesidad de las Áreas usuarias en el cumplimiento de los objetivos de la Entidad.
- El rubro Estimaciones y Provisiones del Ejercicio, representa el 20.10%, el cual corresponde las Provisiones del ejercicio por el registro de
las depreciaciones de Propiedad, Planta y Equipo; asimismo, el registro de la amortización de los Activos intangibles que posee la
Entidad.
- En el Ejercicio 2020, el rubro Traspasos y remesas recibidas, representa el 292.34%, el cual comprende aquellos gastos devengados por la
fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, recibidas por el Tesoro público, en efectivo, con documentos u otros.
- El rubro Gastos de Personal, representa el 271.53%, el cual comprende todos los gastos por pago de planillas al Personal que Labora en la
Entidad, bajo cualquier modalidad de contrato.
- El rubro Gastos en Bienes y Servicios, representa el 60.79%, el cual concierne aquellas adquisiciones de bienes corrientes y de Capital, así
como la Contratación de Servicios, según la necesidad de las Áreas usuarias en el cumplimiento de los objetivos de la Entidad.
- El rubro Estimaciones y Provisiones del Ejercicio, representa el 29.66%, el cual corresponde las Provisiones del ejercicio por el registro de
las depreciaciones de Propiedad, Planta y Equipo; asimismo, el registro de la amortización de los Activos

b) Análisis Horizontal
- En el Ejercicio 2021, el Rubro Ingresos no Tributarios, representa el 80.38% con respecto al ejercicio anterior, ello describe que se ha
incrementado sus ingresos propios al primer semestre del ejercicio 2021.
- En el Rubro Ingresos Financieros, representa el -79.83% en relación al ejercicio precedente, los intereses percibidos por concepto de los
saldos de la Cuenta Unica del Tesoro (CUT), por la fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados y Canon y
Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones.
- En el Rubro Otros ingresos, representa el 2013.51% con respecto al año anterior, comprende otros ingresos obtenidos por concepto de
multas y Sanciones No tributarias relacionadas a la actividad de la Entidad, asi como aquellos ingresos percibidos por concepto de venta
de chatarra y otros ingresos diversos.
- El rubro Gastos por Pens. Prest. y Asistencia Social, representa el 144.98% en relación al ejercicio anterior, concierne a las obligaciones a
cargo del Estado, por concepto de prestaciones de salud de los trabajadores, asistencia social a los pensionistas y entrega de bienes y
servicios a los mismos.
- El rubro Donaciones y Transferencias otorgadas, representa el 200% con respecto al ejercicio precedente, corresponde aquellas
transferencias entregadas de bienes corrientes y/o capital a otras Universidades o entidades públicas.
- El rubro Otros gastos, representa el 1,754.51% en relación al año anterior, este incremento corresponde aquellos pagos de impuestos,
derechos administrativos y multas gubernamentales que se hayan desembolsados al primer semestre de ejercicio 2021, asi como
también el registro de la baja de bienes, el registro de bienes menores de un cuarto de la UIT y gastos diversos.
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 30 de Junio de 2021
(En Soles)
SECTOR: 10 EDUCACION
ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL
ENTIDAD: 529 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
Saldos al 30.06.2021
Del 01 de enero al Del 01 de enero al 30 Saldos al Saldos al
CONCEPTOS Variación Variacion
30 de junio de 2021 de junio de 2020 30.06.2021 31.12.2020
Absoluta Relativa
A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota) 12,385,790.33 5,731,536.15 100.00% 100.00% 6,654,254.18 116.10%
Cobranza de Aportes por regulación 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad 3217778.06 2,928,121.26 25.98% 51.09% 289,656.80 9.89%
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) 45,500.00 0.00 0.37% 0.00% 45,500.00
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público 27,832,104.44 25,288,515.42 224.71% 441.22% 2,543,589.02 10.06%
Otros (Nota) 19,350.08 125,579.79 0.16% 2.19% -106,229.71 -84.59%
MENOS 0.00% 0.00% 0.00
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) 7,392,903.13 10,912,059.38 59.69% 190.39% -3,519,156.25 -32.25%
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales 18,380,426.30 23,082,322.38 148.40% 402.72% -4,701,896.08 -20.37%
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias 3,766,716.80 0.00 30.41% 0.00% 3,766,716.80
Pago de Pensiones y Otros Beneficios 1,413,237.09 1,392,026.98 11.41% 24.29% 21,210.11 1.52%
Pago por Prestaciones y Asistencia Social 16,500.00 6,735.32 0.13% 0.12% 9,764.68 144.98%
Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas 451,540.74 0.00 3.65% 0.00% 451,540.74
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota) 96,210.00 32,067.00 0.78% 0.56% 64,143.00 200.03%
Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público 15,905.05 34,932.66 0.13% 0.61% -19,027.61 -54.47%
Otros (Nota) 599,275.10 0.00 4.84% 0.00% 599,275.10
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 91.78% -24.19% 12,754,199.80 -919.96%
11,367,808.70 -1,386,391.10
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 0.00% 0.00% 0.00
B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0.00% 0.00% 0.00
Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Otros (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
MENOS 0.00% 0.00% 0.00
Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros 10,500.00 11,800.00 0.08% 0.21% -1,300.00 -11.02%
0.00% 0.00% 0.00
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Pago por Construcciones en Curso (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota) 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Otros (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL -0.08% 0.21% -22,300.00 -188.98%
-10,500.00 11,800.00
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN 0.00% 0.00% 0.00
0.00% 0.00% 0.00
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00% 0.00% 0.00
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público 0.00 0.00% 0.00% 0.00
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Otros (Nota) DIFERENCIA DE CAMBIO 0.00% 0.00% 0.00
MENOS 0.00% 0.00% 0.00
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Traspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Público 0.00% 0.00% 0.00
Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Otros (Nota) 0.00% 0.00% 0.00
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0.00% 0.00% 0.00
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 91.70% -24.39% 12,755,499.80 -912.29%
11,357,308.70 -1,398,191.10
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO 0.00% 0.00% 0.00
D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 26,619,478.49 27,434,557.60 214.92% 478.66% -815,079.11 -2.97%
F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 37,976,787.19 26,036,366.50 306.62% 454.27% 11,940,420.69 45.86%
3. Indique los flujos de efectivo más significativos en el primer semestre de 2021 así como de aquellos con fluctuaciones más significativas
en relación al periodo anterior.

a) Análisis Vertical

b) Análisis Horizontal
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 30 DE JUNIO DE 2021
(En Soles)
SECTOR: 10 EDUCACION
ENTIDAD: 529 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
HACIENDA
HACIENDA RESULTADOS NO RESULTADOS
CONCEPTOS NACIONAL RESERVAS TOTAL
NACIONAL REALIZADOS ACUMULADOS
ADICIONAL
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2020 103,627,478.46 0.00 119,024,644.61 0.00 -23,592,835.91 199,059,287.16
Ajustes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 -137,144.70 -137,144.70
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos de Documentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otras Operaciones Patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00 2,117,698.09 2,117,698.09
Traslados entre cuentas Patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SALDOS AL 30 DE JUNIO DE 2020 103,627,478.46 0.00 119,024,644.61 0.00 -21,612,282.52 201,039,840.55

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2021 103,627,478.46 0.00 119,024,644.61 0.00 -26,361,176.93 196,290,946.14
Ajustes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos de Documentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otras Operaciones Patrimoniales (nota) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00 9,333,650.10 9,333,650.10
Traslados entre cuentas Patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SALDOS AL 30 DE JUNIO 2021 103,627,478.46 0.00 119,024,644.61 0.00 -17,027,526.83 205,624,596.24

4) Indique los cambios más significativos en el Patrimonio.
5) Formule sus comentarios y conclusiones sobre aspectos que más llaman su atención.