UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

FACULTAD:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
TEMA:
PROCESO DE EJECUCIÓN LA AUDITORÍA FINANCIERA

MATERIA:
AUDITORIA FINANCIERA

APELLIDOS Y NOMBRES DEL ESTUDIANTE:

IVANA GABRIELA CONTRERA MEZA

NIVEL:
4

PROFESOR:

DR. PABLO D. VILELA MERA PHD

FECHA:

20/10/2023

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TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE DE LA MATERIA DE AUDITORÍA
FINANCIERA DE 4TO CICLO DE LA CARRERA DE LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA FACAE – UTELVT DEL IS 2023 DE
AGOSTO – DICIEMBRE 2023.

UNIDAD III.
El PROCESO DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Actividades para realizar a partir del lunes 2 de octubre hasta el viernes 27 de octubre de 2023:

NOVENA SEMANA:
Del 16 al 20 de octubre de 2023

Tiempo de la actividad:
El siguiente trabajo inicia el lunes 16 de octubre de 2023 y lo debe terminar el día
viernes 20 de octubre de 2023 y enviarlo en un solo archivo de Word titulado con
los apellidos y nombres del alumno al espacio creado para este trabajo en la
plataforma (CLASSROOM) hasta las 24 horas de este último día

Trabajo para realizar:

Con la Guía Académica de Trabajo de Auditoría Financiera, lea detenidamente la
información y de respuesta a lo siguiente: (A partir de la página 35)

EL PROCESO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

 Escriba 10 términos más importantes del tema: El proceso de la auditoría

financiera.
1. Ejecución
2. Implícita
3. Sistemático
4. Preliminar
5. Encauzado
6. hallazgos
7. atributos
8. organización
9. determinación
10. evidencia

 Escriba lo que representa el proceso de la auditoría financiera.

El proceso de la auditoría financiera representa, propiamente el desarrollo mismo del proceso

de la auditoría financiera es por ello, que trae implícita una labor de campo más marcada que el
de la planificación, sin restar con ello la importancia de esta última.

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EL PROCESO DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

 Escriba lo que representa el proceso de la ejecución de la auditoría financiera.

La ejecución de una auditoría financiera representa en el proceso en el cual un auditor revisa

detenidamente los estados financieros de una empresa o entidad para verificar su precisión y
cumplimiento con los principios contables y regulaciones aplicables. Esto implica la
recopilación y examen de evidencia, la evaluación de los controles internos, la verificación de
transacciones, y la comunicación de hallazgos. En esencia, se trata de un proceso de revisión
exhaustiva para garantizar la integridad y confiabilidad de la información financiera de la
organización auditada.

 Escriba con el cuadro 1.1 las NIA que se relacionan con el proceso de la ejecución
de la auditoría financiera, verificando si son las mismas actualmente.

CUADRO 1.1 NIA¨S RELACIONADAS CON LA FASE DE EJECUCION DE LA

AUDITORIA FINANCIERA

FASE DEATALLE NORMA ACTUAL NIA

Responsabilidad Consideraciones de Son las misma 402
del auditor de la auditorías relativas a pero solo cambian
CON LA identidad Usuaria una entidad que usa una en la escritura
EJECUCION obtener, evidencia organización de
de auditoria. servicios.

Responsabilidad Evaluación de las 450

del auditor evaluar representaciones
el efecto de las erróneas identificadas
incorrecciones durante la auditoría.
identificadas.

Evidencia de Evidencia de auditoría. 500

Auditoria en una
Auditoria de
Estados
financieros.

Consideraciones Evidencia de auditoría: 501

especificas del Consideraciones
auditor. específicas para partidas
seleccionadas.

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Procedimientos de Confirmaciones 505
confirmación externas
externa.

Relación con los Trabajo iniciales de 510

saldos de apertura auditoría – Saldos
en un cargo iniciales.
Inicial.

Procedimientos Procedimientos 520

analíticos como analíticos.
procedimientos
Sustantivos.

Muestreo de Muestreo de auditoría. 530

auditoria en la
realización de
Procedimientos.

Responsabilidad Auditoría de 540

del auditor en estimaciones contables,
relación con las incluyendo estimaciones
estimaciones contables del valor
contables. razonables y
revelaciones
relacionadas.
Relaciones y 550
transacciones con Partes relacionadas.
partes vinculadas
en una Auditoria.

Respecto a los Hechos posteriores. 560

hechos posteriores
del cierre.

Utilización de la 570
dirección de Negocio en marcha.
hipótesis de
empresa
En
funcionamiento.

Obtener Declaraciones escritas. 580

manifestaciones

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 escritas de los
responsables.

ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO

 Escriba lo que representa la elaboración de los programas de trabajo para la
ejecución de la auditoría financiera.

Elaboración de los programas de trabajo se presentará identificando primeramente el atributo

de auditoría bajo análisis, que son aspectos clave que deben existir en un programa de
compensación, como por ejemplo los objetivos organizacionales, el presupuesto, los
indicadores, etc., seguido de una descripción de los elementos que un auditor debe analizar.
Posteriormente se dará a conocer cada uno de los riesgos potenciales, probables e identificados
para el atributo bajo análisis; esto se hará respondiendo a la interrogante: ¿cuál es el riesgo?
Finalmente, se presenta una serie de procedimientos que el auditor debe realizar en su auditoría
para minimizar al máximo los riesgos potenciales de la etapa, que han sido previamente
identificados.

5
 Consulte, baje, analice y presente un programa de auditoría elaborado en la
ejecución de una auditoría financiera que se le haya realizado a una empresa.

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7
APLICACIÓN DE PROGRAMA DE TRABAJO

 Escriba lo que representa la aplicación de los programas de trabajo en la ejecución

de la auditoría financiera.
La aplicación de los programas de trabajo en la ejecución de la auditoría financiera representa
la aplicación de los programas elaborados en la planificación específica y el plan de auditoría.
El trabajo de auditoría requiere de profesionales especializados en la materia, así como, de la
preparación y revisión del programa por parte del jefe de equipo de la auditoría. (pág. 63).
De lo cual se puede afirmar en concordancia que, para gestionar un proyecto sobre la aplicación
de programas de trabajo se necesita tener la habilidad para manejar el tiempo, la calidad y los
recursos para así conseguir un cambio o un producto determinados. Ya que se han de
establecer indicadores para así evaluar y determinar acciones que se estén determinando en
dicha
empresa.

EJECUCIÓN DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO

 Escriba lo que representa la ejecución de los programas de trabajo en la auditoría

financiera.

Ejecución de los programas de trabajo representa la fase en la que se realiza las pruebas
definitivas en los programas de trabajo. En esta etapa, que conceptualmente parece pequeña en
el conjunto total de los ciclos de una auditoría, es la fase de mayor duración, pues cuando se
finalice ésta, se debe tener soportado, con una clara evidencia en nuestros papeles de trabajo, el
dictamen, es decir la opinión que se vaya a emitir en el informe de auditores independientes. El
carecimiento de evidencia de calidad y que considere todas las características de la misma,
supondría una índole de inconvenientes para el auditor, como problemas de tipo operacional,
profesional y legal, de ahí radica la importancia de un adecuado diseño de los programas y, por
ende, una adecuada ejecución de los mismos en el debido proceso.

BIBLIOGRAFIA:

https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e87158a6b39a1a
e4571a152.pdf

https://es.slideshare.net/EuroxsSA/ejemplo-de-programa-de-auditoria