ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CORRECCIÓN DE LA PRUEBA PARCIAL II

NOMBRE: ARELLANO MUÑOZ KEVIN ARIEL

DOCENTE: ING. CESAR VILLA
SEMESTRE: QUINTO “2”
ASIGNATURA: AUDITORIA DE CONTROL Y RIESGO

2023-2024

Diagramas de Flujo de los Procesos con áreas de Responsabilidades.

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FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CARRERA DE CONTABILIDAD DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: FACTURACIÓN Y CAJA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

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CARRERA DE CONTABILIDAD DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE AUDITORÍA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N
º PREGUNTAS PD SI/NO PT OBSERVACIÓN
¿Los proveedores tienen la obligación de mandar
1 las facturas? 1 SI 1
¿Los proveedores envían las facturas el mismo
2 día de la compra? 1 SI 1
¿Los proveedores disponen de facturas físicas al
3 vender? 1 SI 1
Los proveedores manejar la facturación
4 electrónica? 1 NO 0
¿La administración revisa minuciosamente a
5 detalle la facturación? 1 SI 1
6 ¿Se registra y acepta pagos por transferencia? 1 SI 1
¿Elaboración de relación de pagos en las
7 transferencias? 1 SI 1
¿La gerencia se encarga de aceptar las facturas
8 recibidas de administración? 1 NO 0
¿Una vez aceptadas las facturas el contador
9 registra en los libros? 1 NO 0
¿El contador después del registro de facturas las
10 archiva? 1 SI 1
¿Se reporta el dinero en las cajas disponibles de
11 la empresa? 1 NO 0
¿Se registra la entrada y salida de efectivo en
12 caja? 1 SI 1
13 ¿Se realizan los arqueos de caja periódicamente? 1 NO 0
TOTAL 13 9
CONFIAZA Y RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA= (PT/PD)*100%
NIVEL DE CONFIANZA= 64.29%
NIVEL DE RIESGO= 100%-64.29%
NIVEL DE RIESGO= 35.71%

NIVEL DE COFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51%-75% 76%-95%
ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE RIESGO
Conclusión: Realizando el análisis previo con las ponderaciones que la empresa tiene un nivel de
confianza de 64.29% y un nivel de riesgo 35.71% situando a la empresa en un rango moderado de
confianza.
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AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

Evaluación de Control Interno

Matriz de Riesgos
Proceso: Facturación y Caja
MAPA DE RIESGOS
N° Proceso Etapas Evento Adverso Causas Consecuencias Probabilidad Impacto Evaluación
Proveedores
Los proveedores no manejan No hay registro
1 Proveedores desactualizados a la norma 5 5 25
la facturación electrónica autónomo en el SRI
contable
Variaciones de
No se elabora una relación de Se cree que no es
2 Administración cantidades dinero 2 4 8
pagos en las transferencias necesario
disponible
Facturación
La gerencia no se encarga de Pasan directo al área de Disgustos de los altos
3 y Caja Gerencia 4 4 16
la aceptación de facturas contabilidad mandos
Variaciones y
El contador no archiva las No existe espacio para
4 Contabilidad complicaciones de 5 5 25
facturas registradas almacenamiento
auditoria
No se realizan arqueos de caja Se realiza solo cuando se Perdida de dinero en
5 Caja 2 2 4
periódicamente solicita menor cantidad

R1-R4
R3

R5 R2

1 2 3 4 5

IMPACTO
A
PROBAB
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Evaluación de Control Interno

Tratamientos de los Riesgos
Proceso: Facturación y Caja
MATRIZ TRATAMIENTO DE RIESGOS
Fecha Fecha
N° Decisión Acciones Indicadores Presupuesto Responsable
Inicio Finalización
Todo debe facturarse K.A.A.M
1 Cambiar de proveedores #De Facturas $2000 10/01/2024 -
electrónicamente GERENTE
Examen de la relación de Elaborar relación de K.A.A.M
2 #De relación de pagos $100 10/01/2024 10/01/2025
pagos pagos GERENTE
Revisión de facturas de #De facturas K.A.A.M
3 Incluir revisión en gerencia $1000 10/01/2024 01/01/2025
gerencia aceptadas GERENTE
Todas los empleados Comprar estanterías y K.A.A.M
4 #De Archivadores $5000 10/01/2024 01/01/2025
archivan facturas archivos GERENTE
Realizaran arqueos de K.A.A.M
5 Siempre se realiza arqueo #De arqueos de caja $50 10/01/2024 01/01/2025
caja GERENTE