GRUPO NO.

4
SEMINARIO DE AUDITORIA SALÓN 307

MATRIZ DE RIESGO

No. NOMBRE
1 RUBEN ALEXANDER BAC HERNÁNDEZ
2 WALTER BAUDILIO GUZMAN MOLINA
3 ANA LIZETT ABRIL RODRÍGUEZ
4 ESTUARDO DANIEL MÉNDEZ RODRÍGUEZ
5 LUIS ANTONIO SAMAYOA ESQUIVEL
6 LUIS HUMBERTO JOLON
7 JONATHAN ULISES MARTINEZ VASQUEZ
8 CRISTIAN VINICIO CHINCHILLA GARCÍA
9 SAMUEL ABDIEL TRINIDAD HERRARTE
 CARNE
199913318
200013796
200415592
200914088
200914617
201013174
201111259
201504861
201605709
AUDICORP, S.C.
MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORÍA
PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 Enero AL 31 de Diciembre 2019

MATRIZ

No. DESCRIPCIÓN DEL RIESGO TIPO DE RIESGO

Préstamos internos por parte de la compañía a los ex- RIESGO

1
empleados que están pendientes de cancelarse. FINANCIERO

No existen evindencia de los pagos realizados a los RIESGO

2
empleados. OPERACIONAL

Documentación de vales realizados, sin firma, sin RIESGO

3
autorización y sin concepto. OPERACIONAL

En la cuenta de gastos sin documentación de soporte, los RIESGO DE

4
documentos no cumplen con los requisitos legales. CUMPLIMIENTO

Intereses pendientes de cancelar al Banco Agromercantil RIESGO

5
por parte de la compañía. FINANCIERO

RIESGO
6 Efectos causados por el COVID 19.
OPERACIONAL

RIESGO
7 Notas de débido por insuficiencia de fondos.
FINANCIERO

Facturas no contabilizadas correspondientes a años RIESGO

8
anteriores. OPERACIONAL

Pagos realizados por clientes que no están contabilizados RIESGO DE

9
por el Departamento de Contabilidad. CUMPLIMIENTO

El inventario de activos fijos está pendiente la RIESGO

10
observación física. OPERACIONAL
 Documentación de respaldo inexistente por parte de la RIESGO DE
11
compañía en facturas 74963 al 74965. CUMPLIMIENTO

Pendiente de pagos del Impuesto de Solidaridad desde el RIESGO DE

12
año 2017. CUMPLIMIENTO

Las provisiones laborales corresponden a impuestos por RIESGO

13
pagar. FINANCIERO

El proceso de pago de la empresa es bajo chequera RIESGO

14
bancaria y emitió documentos al portador. FINANCIERO

Control Interno inexistente por la compañía al momento RIESGO DE

15
de ingresar la mercadería a la bodega. CUMPLIMIENTO

Las nóminas de pago son realizadas, revisadas y RIESGO

16
aprobadas por la misma persona. OPERACIONAL

PONDERACIÓN
1 AL 3
4 AL 6
7 AL 9
 MATRIZ DE RIESGO
FECHA DE ELABORACIÓN 02 de julio 2020
FECHA DE APROBACION 04 de julio 2020

CAUSA EFECTO PROBABILIDAD IMPACTO

Falta de control en los beneficios Pérdida de efectivo e

a empleados por parte del interés en los préstamos 1 1
encargado de planilla. otorgados a empleados.

Inexistencia de un manual de Demandas de empleados

procedimientos para el pago de por el Ministerio de 1 2
salarios. Trabajo.

No existe un manual de Control

Probalidad de robo. 1 3
Interno.

Incumplimientos ante la
Carencia de una política en la
Superintendencia de 1 3
selección de proveedores.
Administración Tributaria.

Por la falta de pagos afecta

Falta de seguimiento en la cartera
el crédito que la compañía, 2 2
de pagos de préstamos.
para futuras transacciones.

Pérdida de potenciales
Escasez de inventario. clientes por 2 2
desabastecimiento.

Inexistencia de una polÍtica de Aumento de las cuentas

2 3
cobro a los clientes. incobrables.
No hay control en el ingreso de
Afecta el pago de
documentos por parte del 3 2
impuestos.
Departamento de Contabilidad.
No hay control en el ingreso de
Afecto al pago de
documentos por parte de 3 2
impuestos.
contabilidad.

Robo de Activos fijos y

Falta de control por el área compra innecesaria de
2 3
contable. activos que podrían estar
dentro de la empresa.
No hay control en el ingreso de Multas ante la
documentos por parte de Superintendencia de 3 3
contabilidad. Administración Tributaria.

Sanciones y cobro de pagos

Falta de personal capacitado en el
moratorios por parte de la 3 3
tema de impuestos.
administracion tributaria.

Incorrección en los cálculos

Incorrecto registros de las de pagos de impuestos e
3 3
operaciones contables. incumplimiento de las
obligaciones tributarias.

Proceso inadecuado. Extravío de documentos. 3 3

Falta de manual de
procedimientos por parte de Robo de mercaderias. 3 3
bodega.

incorrecta segregación de
Pagos incorrectos. 3 3
funciones.

PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO INHERENTE

BAJO BAJO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
MEDIO MEDIO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
ALTO ALTO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
 ELABORADOR POR A.L.A.R.
APROBADO POR J.U.M.V.

RIESGO INHERENTE RESPUESTA AL RIESGO

Crear un reglamento interno para

1
normar los beneficios a empleados.

Elaborar un manual de procedimientos,

2 que establezca de manera detallada los
procesos para el pago de sueldos.

Elaborar un manual de control interno,

3 para la elaboración de documentos de
créditos.

Elaborar una política donde se indiquen

los requisitos mínimos que debe cumplir
3
un proveedor, para poder ser aceptado
en la empresa.

Establecer con el banco un convenio de

4
débitos automáticos.

Establecer comunicación con

proveedores autorizados nacionales y
4
realizar convenios con compañías del
mismo giro de negocio.
Elaborar una polÍtica de cobros a los
6
clientes.
Sistematizar el control de la
6 documentación de soporte de
transacciones contables.
Establecer un control interno para la
6 revisión del pago de la cartera de
clientes.

Hacer conteo de inventario de forma

periódica para tener al día la
6
información de los activos fijos que se
tienen.
 Implementar controles de los
documentos contables por parte de
9
quien entrega y quien recibe, con firma
y sello.

Contratar a un profesional experto en

9 impuestos o asesorarse con una firma
experta en el tema.

Mejorar la supervisión de los registros

9
que realiza el departamento contable.

Implementar la tecnificación electrónica

de las operaciones bancarias, para
9
realizar pagos a travez de
transferencias.

Implementar manuales y tecnificación

9
de la bodega.

Revisar el manual de puestos y

9 funciones para mejorar la segregación
de labores.

SGO INHERENTE
MPACTO=RIESGO INHERENTE)
MPACTO=RIESGO INHERENTE)
MPACTO=RIESGO INHERENTE)
AUDICORP, S.C.
MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORÍA
PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 Enero AL 31 de Diciembre 2019

MATRIZ

No. DESCRIPCIÓN DEL RIESGO TIPO DE RIESGO

Préstamos internos por parte de la compañía a los ex- RIESGO

1
empleados que están pendientes de cancelarse. FINANCIERO

No existen evindencia de los pagos realizados a los RIESGO

2
empleados. OPERACIONAL

Documentación de vales realizados, sin firma, sin RIESGO

3
autorización y sin concepto. OPERACIONAL

En la cuenta de gastos sin documentación de soporte, los RIESGO DE

4
documentos no cumplen con los requisitos legales. CUMPLIMIENTO

PONDERACIÓN
1 AL 3
4 AL 6
7 AL 9
 MATRIZ DE RIESGO
FECHA DE ELABORACIÓN 02 de julio 2020
FECHA DE APROBACION 04 de julio 2020

CAUSA EFECTO PROBABILIDAD IMPACTO

Falta de control en los beneficios Pérdida de efectivo e

a empleados por parte del interés en los préstamos 1 1
encargado de planilla. otorgados a empleados.

Inexistencia de un manual de Demandas de empleados

procedimientos para el pago de por el Ministerio de 1 2
salarios. Trabajo.

No existe un manual de Control

Probalidad de robo. 1 3
Interno.

Incumplimientos ante la
Carencia de una política en la
Superintendencia de 1 3
selección de proveedores. Administración Tributaria.

PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO INHERENTE

BAJO BAJO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
MEDIO MEDIO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
ALTO ALTO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
 ELABORADOR POR E.D.M.R
APROBADO POR J.U.M.V.

RIESGO INHERENTE RESPUESTA AL RIESGO

Crear un reglamento interno para

1
normar los beneficios a empleados.

Elaborar un manual de procedimientos,

2 que establezca de manera detallada los
procesos para el pago de sueldos.

Elaborar un manual de control interno,

3 para la elaboración de documentos de
créditos.

Elaborar una política donde se indiquen

los requisitos mínimos que debe cumplir
3
un proveedor, para poder ser aceptado
en la empresa.

ESGO INHERENTE
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
AUDICORP, S.C.
MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORÍA
PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 Enero AL 31 de Diciembre 2019

MATRIZ

No. DESCRIPCIÓN DEL RIESGO TIPO DE RIESGO

Intereses pendientes de cancelar al Banco Agromercantil RIESGO

1
por parte de la compañía. FINANCIERO

RIESGO
2 Efectos causados por el COVID 19.
OPERACIONAL

RIESGO
3 Notas de débido por insuficiencia de fondos.
FINANCIERO

Facturas no contabilizadas correspondientes a años RIESGO

4
anteriores. OPERACIONAL

Pagos realizados por clientes que no están contabilizados RIESGO DE

5
por el Departamento de Contabilidad. CUMPLIMIENTO

El inventario de activos fijos está pendiente la RIESGO

6
observación física. OPERACIONAL

PONDERACIÓN
1 AL 3
4 AL 6
7 AL 9
 MATRIZ DE RIESGO
FECHA DE ELABORACIÓN 02 de julio 2020
FECHA DE APROBACION 04 de julio 2020

CAUSA EFECTO PROBABILIDAD IMPACTO

Por la falta de pagos afecta

Falta de seguimiento en la cartera
el crédito que la compañía, 2 2
de pagos de préstamos.
para futuras transacciones.

Pérdida de potenciales
Escasez de inventario. clientes por 2 2
desabastecimiento.

Inexistencia de una polÍtica de Aumento de las cuentas

2 3
cobro a los clientes. incobrables.
No hay control en el ingreso de
Afecta el pago de
documentos por parte del 3 2
impuestos.
Departamento de Contabilidad.
No hay control en el ingreso de
Afecto al pago de
documentos por parte de 3 2
impuestos.
contabilidad.

Robo de Activos fijos y

Falta de control por el área compra innecesaria de
2 3
contable. activos que podrían estar
dentro de la empresa.

PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO INHERENTE

BAJO BAJO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
MEDIO MEDIO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
ALTO ALTO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
 ELABORADOR POR J.U.M.V.
APROBADO POR A.L.A.R.

RIESGO INHERENTE RESPUESTA AL RIESGO

Establecer con el banco un convenio de

4
débitos automáticos.

Establecer comunicación con

proveedores autorizados nacionales y
4
realizar convenios con compañías del
mismo giro de negocio.
Elaborar una polÍtica de cobros a los
6
clientes.
Sistematizar el control de la
6 documentación de soporte de
transacciones contables.
Establecer un control interno para la
6 revisión del pago de la cartera de
clientes.

Hacer conteo de inventario de forma

periódica para tener al día la
6
información de los activos fijos que se
tienen.

ESGO INHERENTE
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
AUDICORP, S.C.
MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORÍA
PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 Enero AL 31 de Diciembre 2019

MATRIZ

No. DESCRIPCIÓN DEL RIESGO TIPO DE RIESGO

Documentación de respaldo inexistente por parte de la RIESGO DE

1 compañía en facturas 74963 al 74965. CUMPLIMIENTO

Pendiente de pagos del Impuesto de Solidaridad desde el RIESGO DE

2
año 2017. CUMPLIMIENTO

Las provisiones laborales se contabilizaron en la sección RIESGO

3
de impuestos por pagar. FINANCIERO

El proceso de pago de la empresa es bajo chequera RIESGO

4
bancaria y emitió documentos al portador. FINANCIERO

Control Interno inexistente por la compañía al momento RIESGO DE

5
de ingresar la mercadería a la bodega. CUMPLIMIENTO

Las nóminas de pago son realizadas, revisadas y RIESGO

6
aprobadas por la misma persona. OPERACIONAL

PONDERACIÓN
1 AL 3
4 AL 6
7 AL 9
 MATRIZ DE RIESGO
FECHA DE ELABORACIÓN 02 de julio 2020
FECHA DE APROBACION 04 de julio 2020

CAUSA EFECTO PROBABILIDAD IMPACTO

No hay control en el ingreso de Multas ante la

documentos por parte de Superintendencia de 3 3
contabilidad. Administración Tributaria.

Falta de personal capacitado en el Sanciones y cobro de pagos

moratorios por parte de la 3 3
tema de impuestos.
administracion tributaria.

Incorrección en los cálculos

Incorrecto registros de las de pagos de impuestos e
3 3
operaciones contables. incumplimiento de las
obligaciones tributarias.

Proceso inadecuado. Extravío de documentos. 3 3

Falta de manual de
procedimientos por parte de Robo de mercaderias. 3 3
bodega.

incorrecta segregación de
Pagos incorrectos. 3 3
funciones.

PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO INHERENTE

BAJO BAJO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
MEDIO A MEDIO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
ALTO ALTO (PROBABILIDAD*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
 ELABORADOR POR C.V.C.G.
APROBADO POR J.U.M.V.

RIESGO INHERENTE RESPUESTA AL RIESGO

Implementar controles de los

documentos contables por parte de
9 quien entrega y quien recibe, con firma
y sello.

Contratar a un profesional experto en

9 impuestos o asesorarse con una firma
experta en el tema.

Mejorar la supervisión de los registros

9
que realiza el departamento contable.

Implementar la tecnificación electrónica

de las operaciones bancarias, para
9
realizar pagos a travez de
transferencias.

Implementar manuales y tecnificación

9
de la bodega.

Revisar el manual de puestos y

9 funciones para mejorar la segregación
de labores.

ESGO INHERENTE
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)
*IMPACTO=RIESGO INHERENTE)