MODELO ESTANDAR DE CONTROL

LISTADO DE CHEQUEO

ESTRUCTURA DE PROCESO DE LA CUENTA CUENTAS PO

Ponderacion del Sistema

1. SUBSTEMA CONTROL

1.1 Componente : 13 Deudores

Ponderación Componente : 1305 CLIENTES 100%

No. RIESGO 0.0 a

2.0
1 Cuentas de dificil cobro.
2 Recaudo de cartera.
3 Aumento de cuentas por cobrar
4 No contar con politicas de credito y cobranza definidas.
5 No dar seguimiento oportuno a la cartera de clientes.
6 No contabilizar a tiempo y enviar las facturas de manera inmediata.
7 Cuentas por cobrar a empleados.
8 No se registre oportunamente las devoluciones.
9 Pagos de manera no oportuna.
10 Cuentas por cobrar no corresponden a la actividad comercial.

Ponderación de la cuenta CLIENTES 100%

O ESTANDAR DE CONTROL
LISTADO DE CHEQUEO

ESO DE LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR

100% CALIFICACION DEL SISTEMA

SUBSTEMA CONTROL

ponente : 13 Deudores
100% Calificacion del Componente 100%

Nivel de Evaluación
3.1 a 3.6 a 4.2 a Subtotal Peso Ponderación
Semáforo REF. P/T
2.1. a 3.0 3.5 4.1 5.0 Calificcaión Especifico Pregunta
5 5 15% 0.8
4 4 10% 0.4
5 5 15% 0.8
5 5 10% 0.5
4 4 5% 0.2
4 4 10% 0.4
5 5 10% 0.5
3.5 4 5% 0.2
4 4 10% 0.4
4 4 10% 0.4
Calificación de la cuenta de CUENTAS
100% POR COBRAR: Deacuerdo a los riesgos 4.5
identificados.
 MAPA DE RIESGOS
Proceso: AUDITORIA DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Contribuir al Control y manejo de la cuenta ya que es un activo importante para tener

Proposito:
flujo de efectivo

ORIGEN RIESGO ACCIONES o POSIBLE SOLUCION

Politicas de credito Cuenta de dificil cobro Implementar politicas de credito

Administración debe elegir al personal capacitado y

Administración Recaudo de cartera adecuado

Se implementarán políticas de crédito dónde se tendra en

Politicas de credito Aumento de cuentas por cobrar cuenta la capacidad de endeudamiento de cada cliente y así
no exceder o aumentar esta cuenta

No contar con politicas de credito y Creación de políticas de crédito donde se tengan en cuenta
Administración las cobranzas para mitigar el riesgo
cobranzas definidas

Area de crédito y No dar seguimiento oportuno a la Realizar seguimiento oportuno a la cartera de clientes en
cobranza cartera de clientes. periodos determinados

No contabilizar a tiempo y enviar

Area de facturacion Realizar los registros y facturación de manera oportuna
las facturas de manera inmediata.
Administración Cuentas por cobrar a empleados. Implementar un proceso de pago

No se registre oportunamente las Realizar oportunamente los registros correspondientes a las

Area de contabilidad devoluciones de mercancia
devoluciones

Área de cartera Pagos de manera no oportuna Notificación al cliente con anterioridad

Identificar la actividad económica de la

Cuentas por cobrar no entidad para realizar la contabilización
Administración y corresponden a la actividad
contabilidad comercial