PROGRAMA DE AUDITORIA

Empresa: YURA S.A.

Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTAS POR COBRAR
Objetivos de la auditoría de cuentas por cobrar:
 Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en
operaciones de ventas.
 Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.
 Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no
existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba
considerarse.
 Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo
contable.
PROCEDIMIENTO HECHO INICIO TERMINO HORAS
POR TRAB
Evaluación de control
internos respecto de las KLG 17/06 19/06 15
cuentas por cobrar
Comprobar físicamente
la existencia de títulos,
cheques, letras y JPTC 20/06 22/06 13
documentos por cobrar e
investigar cualquier
irregularidad.
Comprobar la validez de
los documentos, es
decir, que los JPTC 23/06 24/06 8
documentos estén
legalizados con firma,
timbre y estampillas,
ante Notario.
Verificar que los montos
cobrados por concepto
de intereses hayan sido JPTC 25/06 26/06 11
debidamente calculados.
Obtener evidencia de
que se efectúan
verificaciones físicas JPTC 27/06 28/06 10
periódicas y sorpresivas
de los documentos que
sustentan las cuentas
pendientes de cobro de
cada deuda.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTAS POR COBRAR
1. Evaluación de control internos respecto de las cuentas por cobrar.
PREGUNTAS SI NO N/C OBSERVACION
1.¿Existe una vigilancia constante y
efectiva sobre vencimientos y X
cobranza?
2.¿Se preparan mensualmente Solo se enfocan
informes de cuentas por cobrar por X en cobrar.
antigüedad de saldos?
3.¿Se realiza una confirmación Porque todo
periódica por escrito mediante el X está en la base
envío de los estados de cuenta de los de datos.
saldos por cobrar?
4.¿Se tienen listas o catálogos de
clientes con direcciones, teléfono, X
RFC, otros datos?
5.¿Se cuenta con procedimientos Porque todos
para el registro de estimaciones de son clientes
cuentas difíciles o dudosas de X potenciales.
recuperación y, en su caso tienen
creada alguna reserva?
HOJA DE DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTAS POR COBRAR
1. Evaluación de control internos respecto de las cuentas por cobrar
Evaluación Evaluación ENFOQUE DE PROCEDIMIENTO
COMPONENTE Factores de Riesgo del Riesgo del Riesgo AUDITORIA BASICO DE AUDITORIA
Inherente de Control
Se preparan Implementar un boceto de
mensualmente informes de ALTO CUMPLIMIENTO informe para que tengan
CUENTAS cuentas por cobrar por una idea de cómo hacerlo.
antigüedad de saldos
Se realiza una Enviar cartas a los
confirmación periódica por ALTO CUMPLIMIENTO clientes, solicitando el
POR escrito mediante el envío monto de la deuda, para
de los estados de cuenta corroborar con lo que hay
de los saldos por cobrar en el sistema.
Se cuenta con Implementación de una
procedimientos para el reserva para cubrir el
registro de estimaciones ALTO CUMPLIMIENTO dinero de las cuentas
COBRAR de cuentas difíciles o incobrables y de dudosa
dudosas de recuperación recuperación.
y, en su caso tienen Implementar un registro
creada alguna reserva para las cuentas dudosas
de recuperación.
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTAS POR COBRAR
2. Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses hayan sido
debidamente calculados.

En este caso hemos obtenido un hallazgo que al revisar las facturas por cobrar
se ha encontrado una irregularidad con la tasa aplicada a la factura F-
00567896, viendo con las políticas de cobro a 30 días que son de 3.50%, y
consultado con el gerente para corroborar de que si el cliente ha solicitado una
tasa especial hallando una respuesta negativa; pero sin embargo es calculada
con la tasa 2% siendo algo perjudicial para la empresa con un monto de 371.91
soles
En este caso hemos obtenido un hallazgo que al revisar las facturas por cobrar
se ha encontrado una irregularidad con la tasa aplicada a la factura F-
006238765, viendo con las políticas de cobro a 60 días que es del 7%, pero sin
embargo es calculada con la tasa del 5% siendo algo perjudicial para la
empresa con un monto de 1,308.64 soles.
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE INVENTARIO
Objetivos de la auditoría de cuenta de inventario:
 Verificar que los saldos de los inventarios representen todos los
productos materiales y suministros de propiedad de la entidad, que
existan físicamente y que estén adecuadamente registrados.
 Determinar que los listados de los inventarios incluyan todas las
partidas, en existencia, en depósito, en consignación o en tránsito, que
estén correctamente compilados y sus totales estén incluidos
apropiadamente en las cuentas de inventarios.
 Establecer que los inventarios al cierre del ejercicio estén determinados
sobre bases uniformes en cuanto a cantidades, precios, cálculos.
 Establecer que los inventarios estén apropiadamente descritas,
clasificadas y registradas.
PROCEDIMIENTO HECHO INICIO TERMINO HORAS
POR TRAB
Evaluación de control
internos respecto de la KLG 17/07 19/07 15
cuenta de inventarios.
Comprobar si la entidad
realiza conciliaciones
periódicas de los saldos de JPTC 20/07 22/07 13
los auxiliares, contra el
saldo de la cuenta de
mayor.
Inspeccionar si la custodia
física es aceptable y si el
acceso es limitado a los JPTC 23/07 24/07 8
lugares en donde se
encuentran los inventarios.
Comprobar la existencia de
una segregación adecuada
de funciones de JPTC 25/07 26/07 11
autorización, custodia y
registro en la adquisición,
recepción, almacenaje y
despacho de existencias.
Obtener una copia del
resumen del inventario final KTQ 26/07 27/07 4
y la relación de inventarios
valuados y verificar su
corrección aritmética.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE INVENTARIOS
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de inventarios.
PREGUNTAS SI NO N/C OBSERVACION
1.¿Existe políticas claramente
definidas y expresas en cuanto a X
recepción, almacenamiento y
conservación?
2.¿Existe manual de procedimientos
que describa lo relacionado con X
autorización, custodia, registro,
control y responsabilidades en los
inventarios?
3.¿Para efecto de asegurar registros
exactos de las cantidades reales en X
depósitos, se realizan inventarios
físicos e informes?
4.¿Se efectúan en forma periódica
comprobaciones de los registros X
auxiliares de inventarios contra las
respectivas cuentas del mayor?
5.¿Se llevan registros de inventarios X
adecuadamente valorizados?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE INVENTARIO
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de inventarios.
Evaluación Evaluación ENFOQUE DE PROCEDIMIENTO
COMPONENTE Factores de Riesgo del Riesgo del Riesgo AUDITORIA BASICO DE
Inherente de Control AUDITORIA
Para efecto de asegurar Hacer un cruce de
registros exactos de las ALTO CUMPLIMIENTO información para
cantidades reales en corroborar la
depósitos, se realizan información puesta en
inventarios físicos e el sistema.
informes.
Se efectúan en forma Implementar un formato
periódica comprobaciones para hacer las
INVENTARIO de los registros auxiliares ALTO CUMPLIMIENTO comprobaciones de los
de inventarios contra las registros auxiliares
respectivas cuentas del contra cuentas del
mayor. mayor.
Se llevan registros de Implementar un sistema
inventarios ALTO CUMPLIMIENTO de para ver si los
adecuadamente inventarios están
valorizados. valorizados.
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE INVENTARIO
2. Obtener una copia del resumen del inventario final y la relación de
inventarios valuados y verificar su corrección aritmética.
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE ACTIVO FIJO
Objetivos de la auditoría de cuenta Activo Fijo:
 Comprobar que los bienes considerados como Activos Fijos realmente
existan, se encuentren en uso y que estén adecuadamente registrados
al costo sobre bases uniformes.
 Verificar que las adiciones a los Activos Fijos del período, hayan sido
capitalizados apropiadamente y representan todas las propiedades
físicas realmente instaladas o construidas.
 Verificar que los Activos Fijos retirados, abandonados, fuera de servicio
o dados de baja, hayan sido adecuadamente eliminados de las cuentas
de Activo Fijo.
 Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y
amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida útil
estimada de los Activo Fijo y los valores netos de recuperación
esperados y, verificar que estén apropiadamente descritos y clasificados
y que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos importes.

PROCEDIMIENTO HECHO INICIO TERMINO HORAS

POR TRAB
Evaluación de control
internos respecto de la KLG 17/08 19/08 15
cuenta de Activo Fijo.
Comprobar que si se
efectúen recuentos
periódicos de los bienes de JPTC 20/08 22/08 13
activo, las bajas
detectadas hayan sido
ajustadas.
Revisar los cálculos de la
depreciación, su correcto JPTC 23/08 24/08 8
registro y el movimiento de
las cuentas respectivas.
Examinar la
documentación, escritura o
título de propiedad, la JPTC 25/08 26/08 11
autorización de adquisición
y las reglas que distingan
la adición de los gastos de
conservación y reparación.
Comprobar que los bienes
estén adecuadamente KTQ 26/08 27/08 4
protegidos y asegurados
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE ACTIVO FIJO
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de Activo Fijo.
PREGUNTAS SI NO N/C OBSERVACION
1.¿Existen métodos para verificar
que se hayan recibido y registrado X
adecuadamente los activos
adquiridos?
2.¿Se toman periódicamente
inventarios físicos de bienes muebles X
e inmuebles, así como de sus
condiciones físicas?
3.¿Se envía información automática
al departamento de contabilidad de X
las unidades dadas de baja?
4.¿ Existen políticas para la
estimación de la vida útil y el valor X
residual?
5.¿ Tiene todos los activos fijo en X
uso?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE ACTIVO FIJO
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de inventarios.
Evaluación Evaluación ENFOQUE DE PROCEDIMIENTO
COMPONENTE Factores de Riesgo del Riesgo del Riesgo AUDITORIA BASICO DE
Inherente de Control AUDITORIA
Se envía información
automática al
departamento de ALTO CUMPLIMIENTO
contabilidad de las
ACTIVO unidades dadas de baja
Se toman periódicamente
inventarios físicos de ALTO CUMPLIMIENTO
FIJO bienes muebles e
inmuebles, así como de
sus condiciones físicas
Tiene todos los bienes ALTO CUMPLIMIENTO
activos y en uso
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE ACTIVO FIJO
2. Revisar los cálculos de la depreciación, su correcto registro y el movimiento de
las cuentas respectivas.
Cuentas T de la depreciación de los Activos Fijos
En este caso un hallazgo al revisar el asiento de las cuentas de destino de la depreciacion de
los activos fijo, en la cuenta de destino todas estaban destinadas para la cuenta 791 cosa que
es incorrecta ya que una depreciacion tiene como cuenta destino para la 781
Cuentas T de la depreciacion de los Activos Fijo
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
Objetivos de la auditoría de cuenta Obligaciones Financieras:
 Cerciórese que todas las obligaciones contraídas por vencimiento de más de un año a
la fecha del balance, estén registradas en la cuenta de pasivo de largo plazo y
presentadas como tales en el balance general.
 Comprobar que los saldos de las cuentas de pasivo a largo plazo, correspondan a
obligaciones reales y pendientes de pago.
 Determinar la correcta clasificación de las obligaciones segregando la porción corriente
de las deudas de largo plazo.
 Comprobar el cálculo de interés, primas y otros.

PROCEDIMIENTO HECHO INICIO TERMINO HORAS

POR TRAB
Evaluación de control
internos respecto de la KLG 17/08 19/08 15
cuenta de Obligaciones
Financieras.
Verificar los documentos
soporte de las obligaciones
financieras y el registro de JPTC 20/08 22/08 13
los instrumentos de deuda.
Evaluar la situación de la
empresa a fin de JPTC 23/08 24/08 8
determinar si la compañía
está en condiciones de
responder por esas
obligaciones y/o de
contraer otras nuevas.
Analizar los interese
devengados que fueron
pagados en las fechas de JPTC 25/08 26/08 11
vencimiento según indica
en el cronograma de
pagos.
Verificar que estas
obligaciones hayan sido KTQ 26/08 27/08 4
contratadas con entidades
autorizadas por la
Superintendencia
Financiera, y pactadas a
las tasas de interés del
mercado.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de Obligaciones
Financieras.

PREGUNTAS SI NO N/C OBSERVACION

1.¿Se llevan un control de las
obligaciones financieras de acuerdo a X
tablas de amortización?
2.¿Existe una evaluación periódica
de las obligaciones bancarias? X
3.¿Se realiza un análisis de
financiamiento para determinar X
posibles riesgos?
4.¿Se lleva un adecuado registro de
las obligaciones financieras? X
5.¿Los prestamos son debidamente X
supervisados y analizados por el
gerente?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

Evaluación Evaluación ENFOQUE DE PROCEDIMIENTO

COMPONENTE Factores de Riesgo del Riesgo del Riesgo AUDITORIA BASICO DE
Inherente de Control AUDITORIA
¿Existe una
evaluación periódica
de las obligaciones ALTO CUMPLIMIENTO
bancarias?
OBLIGACIONES
Se realiza un
análisis de ALTO CUMPLIMIENTO
FINANCIERAS financiamiento para
determinar posibles
riesgos?
¿Los prestamos son ALTO CUMPLIMIENTO
debidamente
supervisados y
analizados por el
gerente?
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
Objetivos de la auditoría de cuenta Patrimonio:
 Determinar que el patrimonio de la empresa sea el resultante de la diferencia entre
activo y pasivo.
 Determinar si las diferentes cuentas que integran el patrimonio se encuentran
debidamente clasificadas, descritas, valuadas y expuestas de acuerdo a los principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados y aplicados en forma uniforme con respecto
al período anterior.
 Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentre de acuerdo a la
escritura de composición, estatutos y leyes vigentes.
 Determinar claramente en el balance general o en una nota, sobre restricciones de las
reservas o derechos de suscripción de acciones.

PROCEDIMIENTO HECHO INICIO TERMINO HORAS

POR TRAB
Evaluación de control
internos respecto de la KLG 17/08 19/08 15
cuenta de Patrimonio.
Inspeccionar los registros del
patrimonio para comprobar
que reflejen correctamente la JPTC 20/08 22/08 13
correlación entre activos y
pasivos.
Verificar que los movimientos
de las cuentas de patrimonio JPTC 23/08 24/08 8
estén adecuadamente
registrados y que las
adiciones o deducciones
estén debidamente
justificadas y autorizadas.
Revisar las disposiciones de la
junta de accionistas respecto
a futuras capitalizaciones JPTC 25/08 26/08 11
utilización de las reservas,
destino de las utilidades y
otros aspectos del
patrimonio.
Revisar las cláusulas
importantes de las escrituras KTQ 26/08 27/08 4
de constitución,
modificaciones de las
escrituras y estatutos de la
empresa.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE PATRIMONIO
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de Patrimonio.

PREGUNTAS SI NO N/C OBSERVACION

1.¿Estan autorizados las funciones
escritas sobre el control, registro y X
autorización del capital y reservas?
2.¿Se lleva un registro adecuado de
los socios o accionistas? X
3.¿Se preparan estados financieros
mensualmente? X
4.¿Los estados financieros son
aprobados por los socios o X
accionistas?
5.¿Todos los movimientos que
afectan al capital contable son X
aprobados por la asamblea de
Accionistas o Junta Directiva?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: YURA S.A.
Periodo 2016
Auditor: Trelles Hidalgo, Cristhian
CUENTA DE PATRIMONIO
1. Evaluación de control internos respecto de la cuenta de Patrimonio.

Evaluación Evaluación ENFOQUE DE PROCEDIMIENTO

COMPONENTE Factores de Riesgo del Riesgo del Riesgo AUDITORIA BASICO DE
Inherente de Control AUDITORIA
¿Están autorizados
las funciones escritas
sobre el control, ALTO CUMPLIMIENTO
registro y autorización
PATRIMONIO del capital y
reservas?
¿Todos los
movimientos que ALTO CUMPLIMIENTO
afectan al capital
contable son
aprobados por la
asamblea de
Accionistas o Junta
Directiva?