AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS AL PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUENTAS POR PAGAR
RESPUESTA CALIFICACIÓN
No. PREGUNTA PONDERACIÓN OBSERVACIÓN
SI NO PONDERADA
Se ratifica la politica cada año y es aprobado el manual por el consejo
1 ¿La empresa cuenta con un manual de procedimientos y/o política de cuentas por pagar? 1 5% 5%
de administración.

2 ¿Se tiene asiganado a un resposable de realizar los pagos a proveedores? 1 5% 5%

¿Se encuentran segregadas las funciones de recepción de la mercancía, autorización de pago y la

3 1 5% 5%
firma del cheque para liquidar el cobro?

4 ¿Existe un control de las facturas por pagar? 1 5% 5%

5 ¿La empresa realiza arqueo periódico de facturas? 0 5% 0%

6 ¿La empresa registra las provisiones de la cuentas por pagar? 1 5% 5%

7 ¿Se programan las facturas para efectuar el pago? 1 5% 5%

8 ¿Existe alguna autorización para realizar gastos extraordinarios? 0 5% 0%

¿Se tienen establecidos controles para el resguardo de facturas, documentos que comprueben los
9 1 5% 5%
pagos realizados?

¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, factura de cobro y su respectiva forma de
10 0 5% 0%
pago?

¿Las facturas canceladas se encuentran selladas haciendo constar que ya se encuentran

11 1 5% 5%
canceladas?

12 ¿La empresa cuenta con algún medio para aclación de cuentas a proveedores? 1 5% 5% La empresa cuenta con un buzón proveedores

¿Se deja constancia en la orden de compra y en el informe de recepción de haberse aprobado la

13 factura correspondiente a los efectos de evitar la presentación de copias de facturas con la 1 5% 5%
consiguiente duplicación de pagos?
¿Se reciben mensualmente estados de cuenta de los bancos y de los proveedores más
14 1 5% 5%
importantes?
¿La empresa confirma periódicamente por escrito saldos con bancos y con los principales
15 1 5% 5%
proveedores?
¿Existe una conciliación de los estados de cuenta con los registros de la empresa y en su caso se
16 0 5% 0%
hacen oportunamente los ajustes respectivos?
¿Se envía al departamento de contabilidad la documentación de la transacción realizada para
17 1 5% 5%
proceder a su inmediato registro contable?
¿Se comunica a los proveedores sobre los pagos realizados y los valores emitidos para su
18 1 5% 5%
validación?
¿Existe algún responsable que se mantenga atento a los pagos que deben realizarse con prioridad y
19 1 5% 5%
evitar intereses por mora?
¿La compañía cuenta con personal capacitado y con la experiencia necesaria para realizar sus
20 1 5% 5%
funciones?
Total 100% 75%

Confianza 75%
Riesgo 25%

TABLA DE RIESGO
Rango Confianza Riesgo
15% - 45% BAJO ALTO
46% - 75% MODERADO MODERADO
76% - 100% ALTO BAJO