ASIGNATURA:

IMPUESTOS PERSONAS FISICAS

TEMA:
CASO PRACTICO

PRODUCTO ACADÉMICO:
UNIDAD 7

ALUMNO(S):
ROSARIO ESTEFANIA DIAZ HERNANDEZ

DOCENTE:
CLAUDIA HERNANDEZ ORTIZ

Periodo: FEBRERO – JUNIO 2023

 DETERMINACION DEL IMPUESTO ANUAL

1o Determinación de la base del ISR

Total de ingresos obtenidos en el ejercicio $ 8,852,611.00
por actividades empresariales o profesionales
(-) Ingresos exentos, en su caso 0
(=) Ingresos acumulables (gravados) (cuando el resultado $ 8,852,611.00
sea positivo)
(-) Total de deducciones autorizadas efectuadas en el ejercicio $ 7,289,867.00
(=) Utilidad fiscal (cuando los ingresos acumulables (gravados) $ 1,562,744.00
sean mayores que las deducciones autorizadas
(-) PTU generada en el ejercicio de 2021, pagada $ 15,500.00
en el ejercicio de 2022
(-) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios $ -
anteriores, actualizadas
(=) Utilidad gravable (cuando el resultado sea positivo) $ 1,547,244.00
(-) Deducciones personales (no pueden exceder de la cantidad $ 17,600.00
que resulte menor entre 5 veces el valor anual de la UMA, o
del 15% del total de los ingresos del contribuyente
(=) Base previa del ISR $ 1,529,644.00
(-) Estímulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas $ -
(=) Base del ISR (cuando el resultado sea positivo) $ 1,529,644.00

2o Determinación del impuesto del ejercicio

Base del ISR $ 1,529,644.00

(-) L.I. 1,299,380.05
(=) Excedente $ 230,263.95
(x) Por ciento para aplicarse sobre el excedente del L.I. 34%
(=) Impuesto marginal $ 78,289.74
(+) C.F. 338,944.34
(=) Impuesto del ejercicio $ 417,234.08
(-) P.P. efectuados durante el ejercicio $ 292,800.00
(-) ISR retenido por pago de intereses en el ejercicio $ 3,800.00
(=) ISR a cargo del ejercicio de 2022 (enero a diciembre) $ 120,634.08
DATOS:
Ingresos acumulables $ 8,852,611.00
Deducciones autorizadas $ 7,289,867.00
PTU gerada en el ejercicio 2021 y pagada 2022 $ 15,500.00
Pérdidas fiscales $ -
Deducciones personales $ 17,600.00
Estímulo fiscal por pago de colegiaturas $ -
Pagos provisionales efectuados durante el ejerc $ 292,800.00
ISR retenido por pago de intereses en el ejercicio $ 3,800.00
 DETERMINACION DEL IMPUESTO ANUAL

1o Determinación de la base del ISR

Total de ingresos obtenidos en el ejercicio $ 288,464.00
por actividades empresariales o profesionales
(-) Ingresos exentos, en su caso $ 21,936.00
(=) Ingresos acumulables (gravados) (cuando el resultado $ 266,528.00
sea positivo)
(-) Total de deducciones autorizadas efectuadas en el ejercicio $ 94,780.00
(=) Utilidad fiscal (cuando los ingresos acumulables (gravados) $ 171,748.00
sean mayores que las deducciones autorizadas
(-) PTU generada en el ejercicio de 2021, pagada $ 6,500.00
en el ejercicio de 2022
(-) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios $ -
anteriores, actualizadas
(=) Utilidad gravable (cuando el resultado sea positivo) $ 165,248.00
(-) Deducciones personales (no pueden exceder de la cantidad $ 8,780.00
que resulte menor entre 5 veces el valor anual de la UMA, o
del 15% del total de los ingresos del contribuyente
(=) Base previa del ISR $ 156,468.00
(-) Estímulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas $ -
(=) Base del ISR (cuando el resultado sea positivo) $ 156,468.00

2o Determinación del impuesto del ejercicio

Base del ISR $ 156,468.00

(-) L.I. 134,119.42
(=) Excedente $ 22,348.58
(x) Por ciento para aplicarse sobre el excedente del L.I. 18%
(=) Impuesto marginal 4004.865536
(+) C.F. 12,264.16
(=) Impuesto del ejercicio $ 16,269.03
(-) P.P. efectuados durante el ejercicio $ 7,980.00
(-) ISR retenido por pago de intereses en el ejercicio $ 24,785.00
(=) ISR a cargo del ejercicio de 2022 (enero a diciembre) -$ 16,495.97
DATOS:
Ingresos acumulables $ 288,464.00
Deducciones autorizadas $ 94,780.00
PTU $ 6,500.00
Pérdidas fiscales $ -
Deducciones personales $ 8,780.00
Estímulo fiscal por pago de colegiaturas $ -
Pagos provisionales efectuados durante el ejerc $ 7,980.00
ISR retenido por pago de intereses en el ejercicio $ 24,785.00
Ingresos exentos $ 21,936.00
 DETERMINACION DEL IMPUESTO ANUAL

1o Determinación de la base del ISR

Total de ingresos obtenidos en el ejercicio $ 298,369.00
por actividades empresariales o profesionales
(-) Ingresos exentos, en su caso $ 27,420.00
(=) Ingresos acumulables (gravados) (cuando el resultado $ 270,949.00
sea positivo)
(-) Total de deducciones autorizadas efectuadas en el ejercicio $ 563.00
(=) Utilidad fiscal (cuando los ingresos acumulables (gravados) $ 270,386.00
sean mayores que las deducciones autorizadas
(-) PTU generada en el ejercicio de 2021, pagada $ 9,700.00
en el ejercicio de 2022
(-) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios $ -
anteriores, actualizadas
(=) Utilidad gravable (cuando el resultado sea positivo) $ 260,686.00
(-) Deducciones personales (no pueden exceder de la cantidad $ 9,425.00
que resulte menor entre 5 veces el valor anual de la UMA, o
del 15% del total de los ingresos del contribuyente
(=) Base previa del ISR $ 251,261.00
(-) Estímulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas $ -
(=) Base del ISR (cuando el resultado sea positivo) $ 251,261.00

2o Determinación del impuesto del ejercicio

Base del ISR $ 251,261.00

(-) L.I. 160,577.66
(=) Excedente $ 90,683.34
(x) Por ciento para aplicarse sobre el excedente del L.I. 21.36%
(=) Impuesto marginal $ 19,369.96
(+) C.F. 17,005.47
(=) Impuesto del ejercicio $ 36,375.43
(-) P.P. efectuados durante el ejercicio $ 4,390.00
(-) ISR retenido por pago de intereses en el ejercicio $ 37,880.00
(=) ISR a cargo del ejercicio de 2022 (enero a diciembre) -$ 5,894.57
DATOS:
Ingresos acumulables $ 298,369.00
Deducciones autorizadas $ 563.00
PTU $ 9,700.00
Pérdidas fiscales
Deducciones personales $ 9,425.00
Estímulo fiscal por pago de colegiaturas
Pagos provisionales efectuados durante el ejerc $ 4,390.00
ISR retenido por pago de intereses en el ejercicio $ 37,880.00
Ingresos exentos $ 27,420.00