CASO 1

PLANTEAMIENTO
Determinación del cálculo anual del ISR por pagó de una indemnización por el termino de una
relación laboral.
DATOS
Tiempo laborado 5 años con 8 meses
Valor de Ia UMA $103.74
90 veces el valor de Ia UMA ($103.74 x 90) $9,336.60
Ultimo sueldo mensual ordinario $12,000.00
Ingresos por indemnización $83,500.00
Fecha en Ia que concluye Ia relación laboral 30 de agosto de 2023
ISR retenido mensual por pago indemnzación $3,075.27
Sueldos y salarios gravados anuales $155,000.00
Subsidio que le correspondió en el año 0
ISR retenido mensual $8,265.20

Determinación del monto gravado de Ia indemnización.

28,009.80 Ingresos par indemnizacio $83,500.00

(-) Monto exento de Ia indem $56,019.60
(=) Ingreso gravado por indem $27,480.40

Ingreso gravado por indem $27,480.40

(-) Sueldo mensual ordinario $12,000.00
(=) Ingresos gravados no acum $15,480.40

Salario anual gravado $155,000.00

Sueldo mensual ordinario $12,000.00
(-) Impuesto local salarios 0
(=) Base gravable $167,000.00
(-) Límite inferior $ 155,229.81
(=) Excedente del límite inferi $11,770.19
(x) % aplicable al excedente 17.92%
(=) Impuesto marginal $2,109.22
(+) Cuota fija 14194.54
(=) ISR art. 152 $16,303.76
(-) Suma subsidio al empleo q 0
(=) Impuesto a cargo antes de $16,303.76

Impuesto de aplicar la tarifa art. 152 $16,303.76

(/) Base gravable a la que le apliqué tari $167,000.00
(=) cociente 0.0976272937005988
(X) % 100%
=) Tasa art. 95 fracción I 9.76%

Ingreso gravado por indemnización $27,480.40

(-) Sueldo mensual ordinario $12,000.00
=) Ingresos gravados no acumulables $15,480.40
(X) Tasa art. 95 fracción I 9.76%
(=) Parte de ISR anual de indeminazació $1,510.89

Impuesto anual a cargo ingresos acumul $16,303.76

(+) Impuesto anual a cargo ingresos no $1,510.89
(=) ISR anual a cargo del trabajador $17,814.65
(-) Retenciones ISR mensuales $8,265.20
(-) Retención ISR indeminización provisi $3,075.27
(=) ISR a cargo del ejercicio $6,474.18
por el termino de una

6 años
 CASO 1
PLANTEAMIENTO

Determina los pagos provisionales mensuales y cálculo anual 2023 del

siguiente trabajador:

DATOS $171.05
Valor de Ia UMA 2022 $103.74 $726.18
Salario mensual del trabajador $17,000 (se considera 30. $559.21
Previsión social mensual $5,200.00 $730.26
Prevision social anual $62,400.00
PS Gravada Anual $1,344.30
PS exenta $61,055.70
Prevision social Gravada mensual $112.0250
DATOS ADICIONALES POR MES PARA SU DETERMINACIÓN MENSUAL (LOS MESES QUE NO TENGAN INGRESOS

Enero Febrero
Salario mensual ordinario $17,000 $17,000
(+) Ingreso por previsión social $112.02 $112.02
(+) Ingresos adicionales $0.00 $0.00
(=) Ingresos totales mensuales $17,112.03 $17,112.03
(-) Limite inferior 15,487.72 15,487.72
(=) Excedente del limite inferior $1,624.31 $1,624.31
(x) %aplicable al excedente 21.36% 21.36%
(=) Impuesto marginal $346.95 $346.95
(+) Cuota fija 1,640.18 1,640.18
(=) ISR art,96 $1,987.13 $1,987.13
(-) Susbsidio al empleo 0 0
(=) Retención ISR del sueldo mensual oridinario $1,987.13 $1,987.13

MARZO 2022 TUVO HORAS EXTRA EN 2 SEMANAS DISTRIBUIDAS DE LA SIGUIENTE MANERA

SEMANA 1 SEMANA 2
Horas extra Horas extra
Dias de la Laboradas Dias de la semana Laboradas
semana
Lunes 3 Lunes 4
Martes Martes 2
Miércoles 1 Miércoles 3
Jueves 3 Jueves
Viernes 2 Viernes 2
Total 9 Total 11
 Prevision Social
$17,000 12 $204,000

i+uma $204,000.00
Limite exento $265,055.7
Diferencia $61,055.70

ES QUE NO TENGAN INGRESOS ADICIONALES SE CONSIDERAN EL SALARIO MENSUAL ORDINARIO Y LA PREVISIÓN SOCIAL)
horas extra PTU
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
17000 17000 17000 17000 17000 17000
112.02 112.02 112.02 $112.0250 $112.02 $112.0250
2137.55 0 7343 0 1519.56 0
$19,249.57 $17,112.02 $24,455.02 $17,112.03 $18,631.59 $17,112.03
15,487.72 15,487.72 15,487.72 15,487.72 15,487.72 15,487.72
$3,761.85 $1,624.30 $8,967.30 $1,624.31 $3,143.87 $1,624.31
21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36%
$803.53 $346.95 $1,915.42 $346.95 $671.53 $346.95
1,640.18 1,640.18 1,640.18 1,640.18 1,640.18 1,640.18
$2,443.71 $1,987.13 $3,555.60 $1,987.13 $2,311.71 $1,987.13
0 0 0 0 0 0
$2,443.71 $1,987.13 $3,555.60 $1,987.13 $2,311.71 $1,987.13
LA PREVISIÓN SOCIAL)

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

LEER ART 100, 101 Y 102

ING ACUM REQUISITOS MOEMNTO DE CAUSACION