ASIGNATURA:

IMPUESTOS PERSONAS FISICAS

TEMA:
CASOS PRACTICOS

PRODUCTO ACADÉMICO:
UNIDAD 4

ALUMNO(S):
ROSARIO ESTEFANIA DIAZ HERNANDEZ

DOCENTE:
CLAUDIA HERNANDEZ ORTIZ

Periodo: FEBRERO – JUNIO 2023

1. Actividad Empresarial y Profesional
Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
Concepto Enero Febrero Marzo
1 2 3
Ingreso
Honorarios de Peronas morales 59,000.00 60,000.00 53,000.00
Honorarios de Personas Fisicas 21,000.00 19,000.00 28,000.00
Ingresos por Intereses 500.00 650.00 350.00
Indemnización de aseguradoras
Suma
80,500.00 79,650.00 81,350.00
Deducciones Autorizadas
Sueldos y salarios 11,000.00 17,000.00 17,000.00
Arrendamiento de Local 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Energía Electrica 677.00 679.00 681.00
Télefonos 2,833.00 2,841.00 2,849.00
Mantenimiento de Equipo de Transporte 1,086.00 1,089.00 1,092.00
Combustibles y lubricantes 1,000.00 1,300.00 1,300.00
Artículos de Oficina 1,300.00 1,300.00 1,400.00
Papelería y Suministros 2,000.00 1,300.00 1,700.00
Cuotas Patronales al IMSS 1,650.00 2,550.00 2,550.00
Aportaciones INFONAVIT 550.00 850.00 850.00
Aportaciones SAR 300.00 450.00 450.00
Impuesto sobre Nómina 220.00 340.00 340.00
Primas de seguros de bienes 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Otras 1,650.00 1,550.00 1,250.00
Suma 30,266.00 37,249.00 37,462.00

Utilidad Gravable 50,234.00 42,401.00 43,888.00

Utilidad por Actividad empresarial 30,600.00 30,300.00 33,150.00
Utilidad Gravable 80,834.00 72,701.00 77,038.00

Base Gravable 80,834.00 153,535.00 230,573.00

Menos:
Limite Inferior 49,233.01 98,466.01 147,699.01
Excedente del Limite inferior 31,600.99 55,068.99 82,873.99
Por:
Tasa aplicable al excedente 30% 30% 30%
ISR del Excedente 9,480.30 16,520.70 24,862.20
Mas:
Cuota Fija 9,236.89 18,473.78 27,710.67
Impuesto según tarifa 18,717.19 34,994.48 52,572.87
Menos:
Pagos Anteriores - 12,717.19 22,864.48
Monto del pago provisional 18,717.19 22,277.29 29,708.39
Menos:
Retencion del 10% 5,900.00 11,900.00 17,200.00
Retencion intereses 100.00 230.00 300.00
Pago Provisional 12,717.19 10,147.29 12,208.39

Pago Provisional acumulado $ 12,717.19 $ 22,864.48 $ 35,072.87

 Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
4 5 6 7 8 9

65,000.00 60,000.00 70,000.00 75,000.00 70,000.00 65,000.00

25,000.00 25,000.00 30,000.00 35,000.00 22,000.00 33,000.00
600.00 400.00 450.00 550.00 600.00 300.00
30,000.00

90,600.00 85,400.00 100,450.00 110,550.00 122,600.00 98,300.00

17,000.00 17,000.00 17,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00

5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
683.00 685.00 686.00 688.00 690.00 692.00
2,857.00 2,865.00 2,873.00 2,880.00 2,888.00 2,897.00
1,095.00 1,098.00 1,101.00 1,104.00 1,107.00 1,110.00
1,300.00 1,400.00 1,450.00 1,250.00 1,100.00 900.00
1,400.00 1,600.00 1,700.00 1,500.00 1,450.00 1,350.00
1,700.00 3,000.00 2,300.00 900.00 1,100.00 2,200.00
2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,700.00 2,700.00 2,700.00
850.00 850.00 850.00 900.00 900.00 900.00
500.00 500.00 500.00 550.00 550.00 550.00
340.00 340.00 340.00 360.00 360.00 360.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
1,600.00 1,700.00 1,800.00 1,900.00 2,000.00 1,750.00
37,875.00 39,588.00 39,150.00 38,732.00 38,845.00 39,409.00

52,725.00 45,812.00 61,300.00 71,818.00 83,755.00 58,891.00

31,020.00 28,680.00 19,560.00 42,006.00 43,952.00 32,974.00
83,745.00 74,492.00 80,860.00 113,824.00 127,707.00 91,865.00

314,318.00 388,810.00 469,670.00 583,494.00 711,201.00 803,066.00

196,932.01 246,165.01 295,398.01 344,631.01 393,864.01 443,097.01

117,385.99 142,644.99 174,271.99 238,862.99 317,336.99 359,968.99

30% 30% 30% 30% 30% 30%

35,215.80 42,793.50 52,281.60 71,658.90 95,201.10 107,990.70

36,947.56 46,184.45 55,421.34 64,658.23 73,895.12 83,132.01

72,163.36 88,977.95 107,702.94 136,317.13 169,096.22 191,122.71
 35,072.87 48,043.36 58,777.95 70,412.94 91,417.13 117,076.22
37,090.49 40,934.59 48,924.99 65,904.19 77,679.09 74,046.49

23,700.00 29,700.00 36,700.00 44,200.00 51,200.00 57,700.00

420.00 500.00 590.00 700.00 820.00 880.00
12,970.49 10,734.59 11,634.99 21,004.19 25,659.09 15,466.49

$ 48,043.36 $ 58,777.95 $ 70,412.94 $ 91,417.13 $ 117,076.22 $ 132,542.71

Octubre Noviembre Diciembre Total
10 11 12

72,000.00 68,000.00 80,000.00 797,000.00

37,000.00 30,000.00 43,000.00 348,000.00
350.00 450.00 500.00 5,700.00
30,000.00
-
109,350.00 98,450.00 123,500.00 1,180,700.00

22,000.00 24,000.00 34,000.00 230,000.00

5,000.00 5,000.00 5,000.00 60,000.00
694.00 696.00 698.00 8,249.00
2,905.00 2,913.00 2,921.00 34,522.00
1,113.00 1,117.00 1,120.00 13,232.00
1,350.00 1,450.00 1,500.00 15,300.00
1,550.00 1,650.00 1,100.00 17,300.00
2,100.00 2,900.00 1,800.00 23,000.00
3,300.00 3,600.00 5,100.00 34,500.00
1,100.00 1,200.00 1,700.00 11,500.00
700.00 750.00 750.00 6,550.00
440.00 480.00 680.00 4,600.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
1,850.00 2,100.00 4,300.00 23,450.00
45,102.00 48,856.00 61,669.00 494,203.00

64,248.00 49,594.00 61,831.00 686,497.00

33,135.00 29,412.00 21,602.04 376,391.04
97,383.00 79,006.00 83,433.04 1,062,888.04

900,449.00 979,455.00 1,062,888.04

492,330.01 541,563.01 590,796.00

408,118.99 437,891.99 472,092.04

30% 30% 30%

122,435.70 131,367.60 141,627.61

92,368.90 101,605.79 110,842.74

214,804.60 232,973.39 252,470.35
 132,542.71 148,954.60 160,233.39
82,261.89 84,018.79 92,236.97

64,900.00 71,700.00 79,700.00

950.00 1,040.00 1,140.00 80,840.00
16,411.89 11,278.79 11,396.97

$ 148,954.60 $ 160,233.39 $ 171,630.35

 CALCULO DEL PAGO PROVISIONAL DE LAS PERSONAS FISICAS
CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES SECCION 1
EJEMPLO 1

DATOS Ingresos efectivamente percibidos de enero 2023 680,475.00

Deducciones autorizadas de enero 453,126.00
SOLUCIÓN
1 Ingresos efectivamente percibidos de enero 2023 680,475.00
Menos:
2 Deducciones autorizadas efectivamente pagadas 453,126.00
Menos:
3 PTU pagada en el ejercicio -
4 UTILIDAD O (PERDIDA FISCAL) FISCAL $ 227,349.00
Menos:
5 Perdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar
6 UTILIDAD BASE DEL PAGO PROVISIONAL $ 227,349.00
LIMITE INFERIOR 125,325.21
EXCEDENTE 102,023.79
TASA DE IMPUESTOS MARGINAL 34.00%
IMPUESTO MARGINAL 34,688.09
CUOTA FIJA 32,691.18
7 Impuesto causado según tarifa ANEXO 8 67,379.27
Menos:
8 Pagos provisionales efectuados -
9 ISR A ENTERAR $ 67,379.27
 EJEMPLO 2

DATOS
HONORARIOS COBRADOS EN ENERO DE 2023
DEDUCCIONES AUTORIZADAS EN ENERO 2023
ISR RETENIDO
IVA RETENIDO
SOLUCIÓN
1 Ingresos efectivamente percibidos de enero 2023
menos:
2 Deducciones autorizadas efectivamente pagadas
menos:
3 PTU pagada en el ejercicio
4 UTILIDAD O (PERDIDA) FISCAL
menos:
5 Perdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar
6 UTILIDAD BASE DEL PAGO PROVISIONAL
LIMITE INFERIOR
EXCEDENTE
TASA DE IMPUESTOS MARGINAL
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA FIJA
7 Impuesto causado según tarifa ANEXO 8
menos:
8 Pagos provisionales efectuados
9 10% ISR RETENIDO
10 ISR A CARGO
$ 76,500.00
$ 34,035.00
$ 3,125.00
$ 3,333.33

76,500.00

34,035.00

$ 42,465.00

-
42,465.00
31,236.50
11,228.50
23.52%
2,640.94
5,004.12
7,645.06

$ 3,125.00
$ 4,520.06