CALCULO ISR MES DE DICIEMBRE 2022

INGRESOS TOTALES $ 39,600.00 SUELDO MENSUAL

(-) INGRESOS EXENTOS $ 4,329.90 AGUINALDO
(=) INGRESOS ACUMULABLES $ 35,270.10 PRIMA VACACIONAL
(-) LIMITE INFERIOR $ 26,988.51 TOTALES
(=) EXCEDENTE SOBRE EL LIMITE INFERIOR $ 8,281.59
(*) TASA DE ISR DEL LIMITE INFERIOR 23.52%
(=) ISR MARGINAL $ 1,947.83
(+) CUOTA FIJA $ 4,323.58
(=) ISR BRUTO $ 6,271.41
(-) SUBSIDIO AL EMPLEO $ -
(=) ISR NETO A RETENER MES DICIEMBRE 2018 $ 6,271.41
 INGRESO INGRESO FUNDAMENTO
MENSUAL EXENTO
$ 29,400.00 $ -
$ 8,200.00 $ 2,886.60 Art. 93 f. XIV LISR
$ 2,000.00 $ 1,443.30 Art. 93 f. XIV LISR
$ 39,600.00 $ 4,329.90
CALCULO ANUAL ISR 2022 SUELDOS Y SALARIOS

Determinación de ingresos totales Importe Días Total

Sueldos y salarios $ 200.00 345 $ 69,000.00
Vacaciones $ 200.00 20 $ 4,000.00
Prima vacacional $ 4,000.00 50% $ 2,000.00
Horas extras $ 50.00 6 $ 3,000.00
Aguinaldo $ 200.00 40 $ 8,000.00
PTU $ 5,000.00 1 $ 5,000.00
Totales $ 91,000.00

Determinación de ingresos exentos UMA IMPORTE EXENTO

Sueldos y salarios 0 $69,000.00 $ -
Vacaciones 0 $ 4,000.00 $ -
Prima vacacional 15 $ 2,000.00 $ 1,443.30
Horas extras $ 481.10 $ 3,000.00 $ 481.10
Aguinaldo 30 $ 8,000.00 $ 2,886.60
PTU 15 $ 5,000.00 $ 1,443.30
Totales $91,000.00 $ 6,254.30

Deducciones autorizadas 0

CALCULO ISR ANUAL SUELDOS Y SALARIOS (CON DEDUCCIONES PERSONALES)

INGRESOS TOTALES $ 91,000.00
(-) INGRESOS EXENTOS $ 6,254.30
(=) INGRESOS ACUMULABLES $ 84,745.70
(-) DEDUCCIONES PERSONALES $ -
(=) INGRESO ACUMULABLES BASE DE IMPUESTO $ 84,745.70
(-) LIMITE INFERIOR $ 65,651.08
(=) EXCEDENTE SOBRE EL LIMITE INFERIOR $ 19,094.62
(*) TASA DE ISR DEL LIMITE INFERIOR 10.88%
(=) ISR MARGINAL $ 2,077.49
(+) CUOTA FIJA $ 3,855.14
(=) ISR BRUTO $ 5,932.63
(-) SUBSIDIO AL EMPLEO 0
(=) ISR NETO A RETENER $ 5,932.63
(-) ISR RETENIDO $ 2,890.00
(=) ISR A DECLARAR $ 3,042.63
Observaciones
De los 365 días del año solo trabaja 345 ya que los otros 20 son de vacaciones

Son 6 horas dobles por semana que es igual a $50 por 6= $ 300 por 10 semanas= $ 3,000

25

UMA=$ 96.22

Art. 93 f. XIV LISR

Art. 93 f. I LISR solo es exento el 50% hasta un tope de 5 UMA
Art. 93 f. XIV LISR
Art. 93 f. XIV LISR
CALCULAR EL ISR DEL MES DE ENERO DEL 2022

DATOS
INGRESOS $ 90,000.00
DEDUCCIONES $ 34,000.00
ISR RETENIDO $ 2,000.00

INGRESOS ACUMULABLES $ 90,000.00

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 34,000.00
(=) INGRESO ACUMULABLES BASE DE IMPUESTO $ 56,000.00
(-) LIMITE INFERIOR $ 42,537.59
(=) EXCEDENTE SOBRE EL LIMITE INFERIOR $ 13,462.41
(*) TASA DE ISR DEL LIMITE INFERIOR 30.00%
(=) ISR MARGINAL $ 4,038.72
(+) CUOTA FIJA $ 7,980.73
(=) ISR BRUTO $ 12,019.45
(-) ISR RETENIDO $ 2,000.00
(=) ISR A DECLARAR DEL MES DE ENERO 2021 $ 10,019.45
CALCULAR EL ISR DEL MES DE MARZO DEL 2022

DATOS
INGRESOS POR HONORARIOS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
ISR RETENIDO ($ 800+$ 1,100+$600)
SUELDOS $ 15,000 POR MES

DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE

DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO

PAGOS PROVISIONALES DE ENERO MAS FEBRERO

INGRESOS ACUMULABLES
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS

(=) INGRESO ACUMULABLES BASE DE IMPUESTO

(-) LIMITE INFERIOR
(=) EXCEDENTE SOBRE EL LIMITE INFERIOR
(*) TASA DE ISR DEL LIMITE INFERIOR
(=) ISR MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR BRUTO
(-) ISR RETENIDO (ENERO MAS FEBRERO MAS MARZO)
(-) PAGOS PROVISIONALES (ENERO MAS FEBRERO)
(=) ISR A DECLARAR DEL MES DE MARZO 2020

DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE

Costo de adquisición
(+) Impuestos distintos al IVA
(+) Seguro y gastos de transportación
Monto original de la inversión

FAC= INPC del último mes de la primera mitad del periodo de actualización INPC ENERO 2022
INPC del mes de adquisición INPC ABRIL 2020

Monto Original de la Inversión

( * ) % de depreciación
( = ) Depreciación anual
( ÷ ) 12 meses
( = ) Depreciación mensual
( * ) Número de meses completos en los que se utilizó el bien en el ejercicio
(=) Depreciación del ejercicio
( * ) Factor de actualización de acuerdo al INPC
(=) Depreciación del ejercicio actualizada

DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO

Costo de adquisición
(+) Impuestos distintos al IVA
(+) Seguro y gastos de transportación
Monto original de la inversión

FAC= INPC del último mes de la primera mitad del periodo de actualización INPC ENERO 2022
INPC del mes de adquisición INPC SEPT. 2021

Monto Original de la Inversión

( * ) % de depreciación
( = ) Depreciación anual
( ÷ ) 12 meses
( = ) Depreciación mensual
( * ) Número de meses completos en los que se utilizó el bien en el ejercicio
(=) Depreciación del ejercicio
( * ) Factor de actualización de acuerdo al INPC
(=) Depreciación del ejercicio actualizada
$ 228,000.00
$ 62,800.00
$ 2,500.00
$ 45,000.00

$ 12,204.12

$ 2,316.77

$ 2,900.00

$ 228,000.00
$ 122,320.89

$ 105,679.11
$ 80,965.51
$ 24,713.60
23.52%
$ 5,812.64
$ 12,970.74
$ 18,783.38
$ 2,500.00
$ 2,900.00
$ 13,383.38

$ 280,000.00
$ -
$ -
$ 280,000.00

118.002
105.755 1.1158

$ 175,000.00
25%
$ 43,750.00
12
$ 3,645.83
3
$ 10,937.50
1.1158
$ 12,204.12

$ 30,000.00
$ -
$ -
$ 30,000.00

118.002
114.601 1.0297

$ 30,000.00
30%
$ 9,000.00
12
$ 750.00
3
$ 2,250.00
1.0297
$ 2,316.77
Aquí se toma en cuenta el valor máximo del auto para isr de $ 175,000 se multiplica por la tasa de
depreciación y se divide entre doce y al resultado se multiplica por 3 meses que es que corresponde el
cálculo.
El equipo de transporte ya está completamente depreciado.

Se suman las deducciones autorizadas más sueldos más las depreciaciones de equipo de transporte y
equipo de cómputo