RAMIREZ DIAZ PERLA RUBI 602

CASO 1
PLANTEAMIENTO
Determinacion del ISR correspondiente a Ia percepcion mensual de un trabajador.

DATOS

Trabajador A
Salario mensual pagado en marzo de 2023 $3,000 $98.68

Salario mensual $3,000

(-) Impuesto local 0
(=) Base gravable $3,000
(-) Límite inferior 746.05
(=) Excedente del límite inferior $2,254
(x) % aplicable al excedente 6.40%
(=) Impuesto marginal $144.25
(+) Cuota fija 14.32
(=) ISR mensual $158.57
(-) Subsidio al empleo $406.62
(=) ISR a retener -$248.05
(=) subsidio a favor $248.05
Trabajador B
Salario mensual pagado en marzo de 2023 $7,100 $233.55

Salario mensual $7,100

(-) Impuesto local 0
(=) Base gravable $7,100
(-) Límite inferior $6,332.06
(=) Excedente del límite inferior $767.94
(x) % aplicable al excedente 10.88%
(=) Impuesto marginal $83.55
(+) Cuota fija 371.83
(=) ISR mensual $455.38
(-) Subsidio al empleo $253.54
(=) ISR a retener $201.84

Trabajador C
Salario mensual pagado en marzo de 2023 $17,000
 Salario mensual $17,000
(-) Impuesto local 0
(=) Base gravable $17,000
(-) Límite inferior $15,487.72
(=) Excedente del límite inferior $1,512.28
(x) % aplicable al excedente 21.36%
(=) Impuesto marginal $323.02
(+) Cuota fija 1640.18
(=) ISR mensual $1,963.20
(-) Subsidio al empleo $0.00
(=) ISR a retener $1,963.20

Trabajador D
Salario mensual pagado en marzo de 2023 $25,000

Salario mensual $25,000

(-) Impuesto local 0
(=) Base gravable $25,000
(-) Límite inferior $15,487.72
(=) Excedente del límite inferior $9,512.28
(x) % aplicable al excedente 21.36%
(=) Impuesto marginal $2,031.82
(+) Cuota fija 1640.18
(=) ISR mensual $3,672.00
(-) Subsidio al empleo $0.00
(=) ISR a retener $3,672.00
$197.37

$467.11
 CASO 1
PLANTEAMIENTO
Determinacion del ingreso gravable en servicios correspondiente a septiembre de 2023, de un funcionario público
de Ia Federación, por Ia asignación de un automóvil .

DATOS
Monto original de Ia inversion del automovil
Monto original de Ia inversion del automovil
deducible en el ejercicio de 2023
Monto original de Ia inversion del automovil no deducible
($225,000 - $175,000)
Fecha de adquisicion del automóvil
Depreciación acumulada del monto original de Ia
inversion del automovil no deducible al cierre del
ejercicio de 2022, de haberse deducido tal monto
desde el año en que se adquirio ($100,000 x 25% /
12 x 9 meses completos de uso)
Gastos de mantenimiento y reparacion del automovil
efectuados en septiembre de 2023

Monto original de la inversión $275,000

(-) Monto original de la inversión deducible $175,000
(=) Monto original de la inversión no deducible $100,000
(-) Depreciación acumulada no deducible $18,750.00

Saldo que estaría pendiente de deducir del

(=) MOI no deducible $81,250.00
(x) % Depreciación 25.00%
(=) Ingreso anual por uso automóvil $20,312.50
(/) entre 12 meses 12
(=) Ingreso mensual servicios por uso automóvil $1,692.71

(+) Gastos de mantenimiento y reparación de automóvil $2,700

ingreso mensual servicios por la asignación de
(=) automóvil a funcionarios públicos $4,392.71
23, de un funcionario público

$275,000 $ 300,000.00

$175,000 $175,000

$100,000 $ 125,000.00
15 marzo de 2022 1-Jun-23

$18,750.00 $ 15,625.00

$2,700
 CASO 1
PLANTEAMIENTO
Determinacion del ISR por retener en febrero de 2023 por la entrega de un rendimiento a un
integrante de una sociedad cooperativa de producción.
DATOS
Importe del anticipo $24,000.00

Ingresos gravados $24,000.00

(-) Límite inferior 15487.72
(=) Excedente $8,512.28
(x) % aplicable excedente 21.36%
(=) Impuesto marginal $1,818.22
(+) Cuota fija 1640.18
(=) ISR mensual $3,458.40
(-) Subsidio al empleo
(=) ISR retenido
 CASO 1
PLANTEAMIENTO
Determinacion del ISR por retener en octubre de 2023 por pago de honorarios a personas física
que presta servicios del 80% en las instalaciones del prestatario.
DATOS
Honorarios $35,000.00

Ingresos gravados $35,000.00

(-) Límite inferior 31236.5
(=) Excedente $3,763.50
(x) % aplicable excedente 23.52%
(=) Impuesto marginal $885.18
(+) Cuota fija 5004.12
(=) ISR mensual $5,889.30
 CASO 2

PLANTEAMIENTO
Determinacion del ISR por retener en abril de 2023 par el pago de honorarios a un integrante
del consejo de vigilancia.

DATOS
Importe de los honorarios $63,000
❑El integrante del consejo vigilancia solo percibe ingresos
por concepto de honorarios

Ingresos gravados $63,000.00

(-) Límite inferior 49233.01
(=) Excedente $13,766.99
(x) % aplicable excedente 30.00%
(=) Impuesto marginal $4,130.10
(+) Cuota fija 9236.89
(=) ISR mensual $13,366.99