EXAMEN 1

Conciliación contable fiscal 2017

Concepto Parcial Total

Utilidad (pérdida) contable 37,488,245

Mas: Ingresos fiscales

Ajuste anual por inflación acumulable 1,054,688
Anticipos de clientes -
Utilidad en venta de activo fijo - 1,054,688

Más: Deducciones contables

Depreciación contable 5,658,208
No deducibles -
Costo de ventas -
ISR del ejercicio -
Reserva de gastos - 5,658,208

Menos: Ingresos contables

Venta de activos fijos -
Anticipo de clientes ejercicios anteriores -
Ingresos devengados - -

Menos: Deducciones fiscales

Depreciación normal actualizada 5,854,483
Depreciación inmediata inversiones -
Pagos anticipados -
Costo de ventas fiscal -
Pérdida en venta de activo fijo -
Ajuste anual por inflación deducible - 5,854,483

Utilidad (pérdida) fiscal 38,346,658

Menos: Pèrdidas fiscales por amortizar -

Resultado fiscal 38,346,658

Tasa de impuesto 30%

ISR causado 11,503,998

Pagos provisionales ISR realizados -

ISR retenido por bancos -
Subsidio al empleo -

ISR a cargo (favor) 11,503,998

Examen 1
Conciliación contable-fiscal
Ejercicio 2018

Concepto Contable Fiscal PTU

Ingresos del ejercicio

Ingresos por servicios $ 170,920,000.00 ### $ 170,920,000.00
Ingresos por renta $ - $ - $ -
Anticipos a Clientes $ - $ - $ -
Productos financieros $ - $ - $ -
Utiidad en cambios $ - $ - $ -
Ajuste anual inflación acumulable $ - $ 1,054,688.19 $ -
Total ingresos $ 170,920,000.00 ### ###

Deducciones del ejercicio

Descuentos y devoluciones s/ventas $ - $ - $ -
Gastos de venta $ 41,766,070.00 $ 41,766,070.00 $ 41,766,070.00
Gastos de operación $ 52,867,875.00 $ 52,867,875.00 $ 52,867,875.00
Gastos generales y administración $ 38,797,810.00 $ 38,797,810.00 $ 38,797,810.00
Depreciación y amortización $ - $ - $ -
Gastos de Mantenimiento $ - $ - $ -
Gastos Generales $ - $ - $ -
Pérdida en cambios $ - $ - $ -
ISR del ejercicio $ - $ - $ -
No deducibles $ - $ - $ -
Depreciación fiscal $ - $ 5,854,483.14 $ -
Deducción inmediata inversiones $ - $ - $ -
Ajuste anual inflación deducible $ - $ - $ -
$ 133,431,755.00 ### ###

Utilidad (pérdida) ejercicio $37,488,245.00 $ 32,688,450 $ 37,488,245

10%

$ 3,748,825
 EXAMEN 1
Cálculo Coeficiente de Utilidad
Ejercicio 2018

Utilidad Deducción inmediata

Coeficiente Fiscal (+) Inversiones Art.220
Utilidad (=)
Ingresos nominales

$ 38,346,658 (+) $ -
(=) 0.224354425
$ 170,920,000.00
2018 0.0811

Nota: El coeficiente de utilidad se calculará hasta el diezmilésimo

(4 decimales).

Los ingresos nominales serán los ingresos acumulables,

excepto el ajuste anual por inflación acumulable.

En el caso de sociedades civiles, se suma al numerador

los anticipos distribuidos a sus socios.