ASIGNATURA:
IMPUESTOS PERSONAS FISICAS
TEMA:
3.3CASO PRACTICO 2DA PARTE
PRODUCTO ACADÉMICO:
UNIDAD 3
ALUMNO(S):
ROSARIO ESTEFANIA DIAZ HERNANDEZ
DOCENTE:
CLAUDIA HERNANDEZ ORTIZ
Periodo: FEBRERO – JUNIO 2023
II. CÁLCULO DEL IMPUESTO MENSUAL CON MECANISMO DEL ARTÍCULO 96
Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3
SALARIO MENSUAL $7,000.00 $5,000.00 $10,000.00
aguinaldo $2,000.00 $5,000.00 $2,500.00
prima vacacional $1,750.00 $1,250.00
TOTAL DE PERCEPCIONES $10,750.00 $11,250.00 $12,500.00
Menos:
Exención del agUinaldo $2,000.00 $3,112.20 $2,500.00
Exención de prima vacacional $1,556.10 $1,250.00
Base del impuesto $7,193.90 $6,887.80 $10,000.00
Menos:
Limite inferior 6,332.06 6,332.06 6,332.06
Excedente $861.84 $555.74 $3,667.94
Por
Tasa 10.88% 10.88% 10.88%
Impuesto marginal 93.77 60.46 399.07
Más:
Cuota fija 371.83 371.83 371.83
ISR causado 465.60 432.29 770.90
Menos:
Subsidio para el empleo
ISR A RETENER 465.60 432.29 770.90
Conceptos Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3
SALARIO MENSUAL $7,000.00 $5,000.00 $10,000.00
AGUINALDO $2,000.00 $5,000.00 $2,500.00
PRIMA VACACIONAL $1,750.00 $1,250.00 $0.00
TOTAL $10,750.00 $11,250.00 $12,500.00
Menos
ISR RETENIDO 465.60 432.29 770.90
Más
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO -
NETO A PAGAR $10,284.40 $10,817.71 $11,729.10
Fracc. XIV Gratificaciones anuales y otras prestaciones
Importe diario de la UMA $ 103.74
Veces 30
Por cada año de servicio $ 3,112.20
Prima vacacional y PTU
Importe diario de la UMA $ 103.74
Dias 15
Tope de la extension $ 1,556.10
Prima dominical
Importe diario de la UMA $ 103.74
Por cada domingo laborado 1
Tope de la extension $ 103.74
Por el excedente de los ingresos se pagará el impuesto en los términos de éste Título
MECANISMO DEL ARTÍCULO 96 DE LA LEY DEL ISR
Trabajador 4 Trabajador 5 Trabajador 6
$4,500.00 $12,000.00 $35,000.00
$4,500.00 $12,000.00 $17,500.00
$1,125.00 $3,000.00 $8,750.00
$10,125.00 $27,000.00 $61,250.00
$3,112.20 $3,112.20 $3,112.20
$1,125.00 $ 1,556.10 $ 1,556.10
$5,887.80 $22,331.70 $56,581.70 .
746.05 15,487.72 49,233.01
$5,141.75 $6,843.98 $7,348.69
6% 21.36% 30%
329.07 1461.87 2204.61
14.32 1,640.18 9,236.89
343.39 3,102.05 11,441.50
343.39 3,102.05 11,441.50
Trabajador 4 Trabajador 5 Trabajador 6
$4,500.00 $12,000.00 $35,000.00
$4,500.00 $12,000.00 $17,500.00
$1,125.00 $3,000.00 $8,750.00
$10,125.00 $27,000.00 $61,250.00
343.39 3,102.05 11,441.50
$9,781.61 $23,897.95 $49,808.50
rminos de éste Título
CALCULO DEL IMPUESTO ANUAL
Determinación del impuesto anual de un trabajador por el ejercicio de 2022
Cuando el ISR es mayor que la suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió al trabajador
en cada uno de los meses del ejercicio.
DATOS
Del ejercicio de 2022:
a) Salario anual gravado $ 60,000.00
b) Impuesto local a los ingresos por salarios, retenido por el
empleador en el año de calendario $ -
c) Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió
al trabajador en cada uno de los meses del ejercicio (supuesto) $ 459.60
d) Retenciones del ISR efectuadas al trabajador durante el año $ -
DESARROLLO
Salario anual gravado $ 60,000.00
(-) Impuesto local a los ingresos por salarios, retenido por el
empleador en el año de calendario, siempre que la tasa de $ -
dicho impuesto no exceda del 5% $ -
(=) Base gravable para el cálculo anual (cuando el resultado sea $ 60,000.00
positivo)
Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
(=) Impuesto según la tarifa del artículo 152 de la LISR $ 3,493.47
(-) Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió
al trabajador en cada uno de los meses del ejercicio,
conforme a la tabla de dicho subsidio $ 459.60
(=) Impuesto a cargo del trabajador antes de retenciones (cuando el $ 3,033.87
resultado sea positivo)
(-) Retenciones de ISR efectuadas al trabajador en el ejercicio $ -
(=) Saldo a cargo del trabajador (cuando el resultado sea positivo) $ 3,033.87
ó al trabajador
Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
Base gravable $ 60,000.00
(-) L.I. 7,735.01
(=)excedente $ 52,264.99
(X) % s/excedente 6.4%
(=) Impto. Marginal $ 3,344.96
(+) Cuota fija 148.51
(=) Impto. Art. 152 LISR $ 3,493.47
CALCULO DEL IMPUESTO ANUAL
Determinación del impuesto anual de un trabajador por el ejercicio de 2022
Cuando el ISR es mayor que la suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió al trabajador
en cada uno de los meses del ejercicio.
DATOS
Del ejercicio de 2022:
a) Salario anual gravado $ 144,000.00
b) Impuesto local a los ingresos por salarios, retenido por el
empleador en el año de calendario $ -
c) Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió
al trabajador en cada uno de los meses del ejercicio (supuesto) $ -
d) Retenciones del ISR efectuadas al trabajador durante el año $ 12,864.00
DESARROLLO
Salario anual gravado $ 144,000.00
(-) Impuesto local a los ingresos por salarios, retenido por el
empleador en el año de calendario, siempre que la tasa de $ -
dicho impuesto no exceda del 5%
(=) Base gravable para el cálculo anual (cuando el resultado sea $ 144,000.00
positivo)
Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
(=) Impuesto según la tarifa del artículo 152 de la LISR $ 14,034.76
(-) Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió
al trabajador en cada uno de los meses del ejercicio,
conforme a la tabla de dicho subsidio $ -
(=) Impuesto a cargo del trabajador antes de retenciones (cuando el $ 14,034.76
resultado sea positivo)
(-) Retenciones de ISR efectuadas al trabajador en el ejercicio $ 12,864.00
(=) Saldo a cargo del trabajador (cuando el resultado sea positivo) $ 1,170.76
ó al trabajador
Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
Base gravable $ 144,000.00
(-) L.I. 134,119.42
(=)excedente $ 9,880.58
(X) % s/excedente 18%
(=) Impto. Marginal $ 1,770.60
(+) Cuota fija 12,264.16
(=) Impto. Art. 152 LISR $ 14,034.76
CALCULO DEL IMPUESTO ANUAL
Determinación del impuesto anual de un trabajador por el ejercicio de 2022
Cuando el ISR es mayor que la suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió al trabajador
en cada uno de los meses del ejercicio.
DATOS
Del ejercicio de 2022:
a) Salario anual gravado $ 120,000.00
b) Impuesto local a los ingresos por salarios, retenido por el
empleador en el año de calendario $ -
c) Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió
al trabajador en cada uno de los meses del ejercicio (supuesto) $ -
d) Retenciones del ISR efectuadas al trabajador durante el año $ 9,252.00
DESARROLLO
Salario anual gravado $ 120,000.00
(-) Impuesto local a los ingresos por salarios, retenido por el
empleador en el año de calendario, siempre que la tasa de $ -
dicho impuesto no exceda del 5%
(=) Base gravable para el cálculo anual (cuando el resultado sea $ 120,000.00
positivo)
Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
(=) Impuesto según la tarifa del artículo 152 de la LISR $ 10,005.05
(-) Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió
al trabajador en cada uno de los meses del ejercicio,
conforme a la tabla de dicho subsidio $ -
(=) Impuesto a cargo del trabajador antes de retenciones (cuando el $ 10,005.05
resultado sea positivo)
(-) Retenciones de ISR efectuadas al trabajador en el ejercicio $ 9,252.00
(=) Saldo a cargo del trabajador (cuando el resultado sea positivo) $ 753.05
ó al trabajador
Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
Base gravable $ 120,000.00
(-) L.I. 115,375.91
(=)excedente $ 4,624.09
(X) % s/excedente 16%
(=) Impto. Marginal $ 739.85
(+) Cuota fija 9,265.20
(=) Impto. Art. 152 LISR $ 10,005.05
CALCULO DEL IMPUESTO ANUAL
Determinación del impuesto anual de un trabajador por el ejercicio de 2022
Cuando el ISR es mayor que la suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió al trabajador
en cada uno de los meses del ejercicio.
DATOS
Del ejercicio de 2022:
a) Salario anual gravado $ 420,000.00
b) Impuesto local a los ingresos por salarios, retenido por el
empleador en el año de calendario $ -
c) Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió
al trabajador en cada uno de los meses del ejercicio (supuesto) $ -
d) Retenciones del ISR efectuadas al trabajador durante el año $ 81,097.20
DESARROLLO
Salario anual gravado $ 420,000.00
(-) Impuesto local a los ingresos por salarios, retenido por el
empleador en el año de calendario, siempre que la tasa de $ -
dicho impuesto no exceda del 5%
(=) Base gravable para el cálculo anual (cuando el resultado sea $ 420,000.00
positivo)
Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
(=) Impuesto según la tarifa del artículo 152 de la LISR $ 74,494.67
(-) Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondió
al trabajador en cada uno de los meses del ejercicio,
conforme a la tabla de dicho subsidio $ -
(=) Impuesto a cargo del trabajador antes de retenciones (cuando el $ 74,494.67
resultado sea positivo)
(-) Retenciones de ISR efectuadas al trabajador en el ejercicio $ 81,097.20
(=) Saldo a favor del trabajador -$ 6,602.53
ó al trabajador
Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la LISR
Base gravable $ 420,000.00
(-) L.I. 323,862.01
(=)excedente $ 96,137.99
(X) % s/excedente 24%
(=) Impto. Marginal $ 22,611.66
(+) Cuota fija 51,883.01
(=) Impto. Art. 152 LISR $ 74,494.67
