Plataforma Educativa UNIDEG Material de estudio

Materia: Contribuciones fiscales

Módulo I

INGRESOS POR SALARIOS

1. Determina el impuesto sobre la Renta a pagar del mes de diciembre de 2022, por los
salarios recibidos por $ 29,400; aguinaldo por $ 8,200; prima vacacional 2,000.

2. Determinar el Impuesto Sobre la Renta a pagar del ejercicio 2022 de un empleado con
un salario diario de $ 200 y que tiene ademá s las siguientes prestaciones: vacaciones 20
días correspondientes al ejercicio con una prima vacacional del 50%; durante 10
semanas del añ o trabajó 6 horas extras por semana; 40 días de aguinaldo; ingresos por
PTU por $ 5,000, retenció n por sueldos y salarios $ 2,890 y no le corresponde subsidio
para el empleo.

INGRESOS POR ACTIVIDADES PROFESIONALES

3. Determina el impuesto sobre la Renta a pagar del mes de enero de 2022, por los
honorarios recibidos en un despacho de arquitectos por $ 90,000.00, cuyas deducciones
fueron por $ 34,000.00 (en los servicios profesionales de este tipo las deducciones son
pocas). El ISR retenido fue de $ 2,000.

4. Determinar el impuesto a pagar del mes de marzo de 2022 por honorarios que se
recibieron de un despacho de ingenieros si se tiene la siguiente informació n de enero a
marzo: ingresos por honorarios $ 228,000; deducciones autorizadas en gastos $ 62,800.
Ademá s de las deducciones anteriores se tiene la siguiente informació n: se pagaron
sueldos por $ 15,000 cada mes; se adquirió un vehículo en abril 2020 con valor de $
280,000; se adquirió equipo de có mputo en septiembre 2021 por $ 30,000.
Adicionalmente se tienen pagos provisionales de enero 2022 $ 1,200 y de febrero 2022
por $ 1,700; las retenciones que se tienen son en enero $ 800; febrero $ 1,100 y marzo $
600

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Módulo I

UMA 2022 $ 96.22

Nota: Horas extras: https://idconline.mx/fiscal/2011/09/01/tratamiento-integral-del-

tiempo-extra

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Módulo I

Tabla mensual ISR: https://idconline.mx/fiscal-contable/2022/01/06/tarifa-mensual-de-

isr-2022

Tabla anual ISR: https://idconline.mx/fiscal-contable/2022/01/06/tarifa-anual-de-isr-

2022

Tabla pagos provisionales ISR: Tarifa ISR enero 2022 | IDC (idconline.mx)

Tabla pagos provisionales ISR: https://idconline.mx/fiscal-contable/2022/01/06/tarifa-

isr-marzo-2022